智能化財(cái)務(wù)共享在財(cái)務(wù)控制、 風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用初探

易倫

（武漢城市職業(yè)學(xué)院，湖北 武漢 430079）

財(cái)務(wù)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是運(yùn)用一定的方法、手段對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，使企業(yè)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員按照規(guī)范化的程序進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)決算的過(guò)程。通過(guò)預(yù)防性、偵查性、糾正性、指導(dǎo)性和補(bǔ)償性控制或者事前、事中和事后控制，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、資產(chǎn)的安全、獲取和披露信息的準(zhǔn)確，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)系巨大。風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)做出減少成本收益的權(quán)衡方案和決定采取的行動(dòng)計(jì)劃的過(guò)程。財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的左膀右臂，一方面為企業(yè)的安全經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航，另一方面對(duì)企業(yè)遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)決策。

財(cái)務(wù)共享就是對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化重組、規(guī)范和提升其效率并降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，為上下游客戶提供專業(yè)化服務(wù)的財(cái)務(wù)管理模式。智能化財(cái)務(wù)共享是基于人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、流程自動(dòng)化等新技術(shù)的財(cái)務(wù)共享，可以對(duì)企業(yè)如記賬、算賬、報(bào)賬、采購(gòu)、稅收等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)字化操作，減輕工作人員的負(fù)擔(dān)，同時(shí)可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)往來(lái)系統(tǒng)以及商業(yè)運(yùn)作模式進(jìn)行智能化升級(jí)改造和延伸、創(chuàng)新商旅共享系統(tǒng)、采購(gòu)共享系統(tǒng)和稅務(wù)共享系統(tǒng)等，為企業(yè)的費(fèi)用管理、資金管理、成本管理等提供更加方便、快捷的服務(wù)，有利于企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。但在一些企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不容樂(lè)觀，而且傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)共享存在如下弊端：程序化的簡(jiǎn)單操作，容易使財(cái)務(wù)人員變得機(jī)械化、削弱了他們的業(yè)務(wù)能力；獨(dú)立的財(cái)務(wù)處理中心，沒(méi)有與內(nèi)外部門的相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，不僅不能利用別部門的信息，自己產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息也不會(huì)被應(yīng)用，造成資源浪費(fèi)；各部門的系統(tǒng)自成體系，相互間不兼容，造成溝通不暢，使企業(yè)的成本加大、風(fēng)險(xiǎn)增加。隨著智能化財(cái)務(wù)共享的應(yīng)用，通過(guò)提高風(fēng)險(xiǎn)防范功能、規(guī)范和制度化業(yè)務(wù)流程、模擬人腦思維，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制得更好實(shí)現(xiàn)。

一、智能化財(cái)務(wù)共享的重要性

智能化財(cái)務(wù)共享是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享在基于人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、流程自動(dòng)化等新技術(shù)的支撐下產(chǎn)生的，是互聯(lián)互通的新時(shí)代產(chǎn)物。隨著信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)+模式對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)進(jìn)行共享，可以對(duì)企業(yè)如記賬、算賬、報(bào)賬、采購(gòu)、稅收等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)字化操作，減輕工作人員的負(fù)擔(dān)，同時(shí)可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)往來(lái)系統(tǒng)以及商業(yè)運(yùn)作模式進(jìn)行智能化升級(jí)改造和延伸、創(chuàng)新商旅共享系統(tǒng)、采購(gòu)共享系統(tǒng)和稅務(wù)共享系統(tǒng)等，為企業(yè)的費(fèi)用管理、資金管理、成本管理等提供更加方便、快捷的服務(wù)，有利于企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（一）提高了數(shù)據(jù)信息的正確率

財(cái)務(wù)共享就是將企業(yè)的財(cái)務(wù)單據(jù)審核和憑證制作、報(bào)表編制等業(yè)務(wù)，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，比如財(cái)務(wù)單據(jù)審核是遵照企業(yè)的有關(guān)規(guī)則制度，而憑證制作、報(bào)表編制是依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)辦理，有利于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)肅性、可延續(xù)性、可追蹤性，智能化財(cái)務(wù)共享就是將上述業(yè)務(wù)在系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行自動(dòng)化操作的過(guò)程。比如在財(cái)務(wù)發(fā)票單據(jù)的智能化審核和處理中，利用OCR技術(shù)將發(fā)票原始單據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)化處理并錄入共享系統(tǒng)中，通過(guò)關(guān)聯(lián)支付系統(tǒng)和稅務(wù)系統(tǒng)，確保下賬金額和實(shí)際支付金額相一致，同時(shí)保證一票一業(yè)務(wù)。當(dāng)業(yè)務(wù)流程結(jié)束后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行審核，然后對(duì)審核后的發(fā)票賬單按照事先編擬好的統(tǒng)一程序自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，降低了人工操作的出錯(cuò)率，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管控。

（二）降低了企業(yè)人工成本

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門與內(nèi)部其他各部門都有聯(lián)系，而且同銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)、上下游客戶等外部機(jī)構(gòu)也都要發(fā)生關(guān)系，因此，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和數(shù)字技術(shù)的驅(qū)動(dòng)下，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)都要通過(guò)信息互換的方式與其他機(jī)構(gòu)加強(qiáng)聯(lián)系，能夠有效地降低企業(yè)人工成本。比如在處理稅務(wù)業(yè)務(wù)方面，企業(yè)的報(bào)稅時(shí)間是相對(duì)固定的，如果企業(yè)的應(yīng)納稅所得額比較復(fù)雜（如有納稅調(diào)整增加或減少項(xiàng)），那么財(cái)務(wù)人員的工作量相對(duì)較大。但隨著智能化財(cái)務(wù)共享的應(yīng)用，利用OCR技術(shù)可以完成發(fā)票認(rèn)證抵扣業(yè)務(wù)，省去了人工計(jì)算的過(guò)程，同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與開票系統(tǒng)以及納稅申報(bào)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了無(wú)縫對(duì)接，減少了財(cái)務(wù)人員填寫數(shù)據(jù)的工作量；如果企業(yè)的收付款業(yè)務(wù)比較頻繁，那么與銀行之間不定期的流水查詢以及期末對(duì)賬等工作量較大，但隨著智能化財(cái)務(wù)共享的應(yīng)用，企業(yè)和銀行之間開通了銀企直聯(lián)功能，甚至有的銀行可以幫助企業(yè)將與其他銀行的賬戶信息進(jìn)行集中處理，這樣，大大減輕了企業(yè)出納人員的工作負(fù)荷；在與上下游客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中，可以利用智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)進(jìn)行業(yè)務(wù)對(duì)接，一方面加大業(yè)務(wù)的透明度，另一方面可以實(shí)現(xiàn)直接結(jié)算，省去了業(yè)務(wù)人員先墊付或打借條或賒賬，隨后再進(jìn)行報(bào)銷、還款等環(huán)節(jié)，同時(shí)也減少了財(cái)務(wù)人員的核算量。

（三）強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部各部門的執(zhí)行能力

企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以分解出企業(yè)內(nèi)部各部門的相關(guān)信息，因此企業(yè)財(cái)務(wù)部門是數(shù)據(jù)信息的集中營(yíng)，可以自主進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與數(shù)據(jù)挖掘，其他各部門都可以通過(guò)財(cái)務(wù)部門得到有效數(shù)據(jù)，企業(yè)智能化財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的應(yīng)用，為相關(guān)部門隨時(shí)調(diào)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供了便捷，極大地提高了工作效率。比如報(bào)銷審核時(shí)直接調(diào)用企業(yè)合同管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行匹配并審核；人力資源管理系統(tǒng)可以直接利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生產(chǎn)內(nèi)部報(bào)表等，強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部各部門的執(zhí)行能力。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

在一些企業(yè)內(nèi)部由于缺乏較為系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)、財(cái)務(wù)預(yù)決算缺乏科學(xué)性等因素，企業(yè)的財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理形同虛設(shè)或無(wú)用武之地，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)產(chǎn)流失、利潤(rùn)下滑、經(jīng)濟(jì)受損。

（一）缺乏較為系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度

各部門的資金使用、分配、管理以及利益分配方面由于缺乏健全的管理制度和財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行約束，財(cái)務(wù)秩序比較混亂，資金流失、利潤(rùn)下降較為嚴(yán)重。

（二）缺乏敏銳的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，由于市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，因此企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都會(huì)發(fā)生，這就需要財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要有足夠的警惕性和洞察力，必須具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。但是一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，一方面不制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，另一方面當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，不能積極面對(duì)，不能客觀地分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，也不總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更不能做出有效的決策和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法，而是放任風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和惡化，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益蒙受損失。

（三）缺乏科學(xué)的預(yù)決算依據(jù)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)決算時(shí)必須采用科學(xué)的決策方法盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)L(fēng)險(xiǎn)降到最低。但是部分企業(yè)的決策依據(jù)缺乏科學(xué)性，甚至存在憑經(jīng)驗(yàn)決策和領(lǐng)導(dǎo)主觀意志決策的現(xiàn)象，在重大決策面前不利用科學(xué)的管理會(huì)計(jì)方法進(jìn)行深入分析和研究（比如項(xiàng)目本身、項(xiàng)目的回報(bào)率等），也不對(duì)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力（如企業(yè)的負(fù)債率、資金周轉(zhuǎn)情況、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等）進(jìn)行評(píng)估，而是盲目決策，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)加大。

三、智能化財(cái)務(wù)共享在財(cái)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用策略

隨著人工智能技術(shù)的出現(xiàn)，給企業(yè)財(cái)務(wù)共享注入了活力，通過(guò)提高風(fēng)險(xiǎn)防范功能；規(guī)范和制度化業(yè)務(wù)流程；模擬人腦思維，可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享下的一些不足，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制得更好實(shí)現(xiàn)。

（一）通過(guò)提高風(fēng)險(xiǎn)防范功能，可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響

智能化財(cái)務(wù)共享充分利用人工智能，可以提高財(cái)務(wù)工作的效率、財(cái)務(wù)信息的正確率和時(shí)效性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中的功效，能夠更快捷地捕捉風(fēng)險(xiǎn)信息，從而規(guī)避、降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響，也有利于企業(yè)做出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略。比如讓機(jī)器人代替人工完成一些程序化、批量、重復(fù)的工作，一方面可以節(jié)約人工成本，更重要的是可以甄別出異常指標(biāo)，能夠使企業(yè)提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，從而快速做出控制和管理措施。

（二）通過(guò)規(guī)范和制度化業(yè)務(wù)流程，可以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力

企業(yè)的智能化財(cái)務(wù)共享就是幫助企業(yè)的業(yè)務(wù)流程規(guī)范化和制度化，將實(shí)物流、信息流和資金流相結(jié)合，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生區(qū)塊效應(yīng)。比如對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、資產(chǎn)管理、成本核算和費(fèi)用報(bào)銷等工作量相對(duì)較大，智能化財(cái)務(wù)共享的應(yīng)用可以將一筆業(yè)務(wù)通過(guò)掃描識(shí)別后，其對(duì)應(yīng)的相關(guān)賬戶數(shù)據(jù)信息就會(huì)發(fā)生變動(dòng)并列示，一旦有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)示，企業(yè)可以立即發(fā)現(xiàn)并做出集中應(yīng)變，有力地提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（三）通過(guò)模擬人腦思維，可以減少人為誤決策、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)率

計(jì)算機(jī)猶如人的大腦，只要給入一定的程序，它就會(huì)按照人的意志進(jìn)行智能化運(yùn)作，因此，計(jì)算機(jī)可以應(yīng)用在企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理中。在企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心，利用智能化手段賦予計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的功能，對(duì)于突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)程序立即擬定出處理方案，減少人為錯(cuò)誤決策，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)率。

四、結(jié)語(yǔ)

結(jié)合了信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和數(shù)字化技術(shù)的智能化財(cái)務(wù)共享在企業(yè)財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，使其的功效得到了真正發(fā)揮，大大提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。隨著新技術(shù)的不斷開發(fā)，財(cái)務(wù)共享的智能化程度會(huì)越來(lái)越高，必將更好地推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提高。