談中小民營(yíng)充電樁運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

李婕

（深圳貝聲貿(mào)易有限公司，廣東 深圳 518131）

一、前言

據(jù)前瞻產(chǎn)業(yè)研究院的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2012-2018年我國(guó)電動(dòng)汽車充電樁數(shù)量已從1.8萬(wàn)臺(tái)增至29.9萬(wàn)臺(tái)，而截至2018年全國(guó)純電動(dòng)汽車保有量為211萬(wàn)輛。由此可見(jiàn)，充電樁數(shù)量雖在快速增加，但對(duì)應(yīng)新能源汽車規(guī)模，當(dāng)前車樁比還遠(yuǎn)未達(dá)到消費(fèi)者使用需求。2019年3月，財(cái)政部、工信部、科技部和發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步完善新能源汽車推廣應(yīng)用財(cái)政補(bǔ)貼政策的通知》，提出過(guò)渡期后不再對(duì)新能源汽車給予購(gòu)置補(bǔ)貼，而轉(zhuǎn)為用于支持充電（加氫）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和配套運(yùn)營(yíng)服務(wù)，政策的出臺(tái)無(wú)疑將進(jìn)一步推進(jìn)充電樁行業(yè)的快速發(fā)展。在汽車充電樁萬(wàn)億級(jí)市場(chǎng)規(guī)模中，相對(duì)資金充裕、管理成熟、產(chǎn)業(yè)規(guī)模效應(yīng)明顯的大型企業(yè)，“跑馬圈地”式的擴(kuò)張方式明顯不適用于中小民營(yíng)充電樁運(yùn)營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。本文結(jié)合個(gè)人財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中小民營(yíng)充電樁運(yùn)營(yíng)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的具體問(wèn)題和困難進(jìn)行了分析整理，并從財(cái)務(wù)管理角度給出改善方案以供探討，以期切實(shí)幫助企業(yè)提升生命力，作為補(bǔ)充積極參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，豐富行業(yè)發(fā)展格局。

二、中小民營(yíng)充電樁運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)及問(wèn)題研究的必要性

中小民營(yíng)充電樁運(yùn)營(yíng)企業(yè)因其管理模式并不成熟，數(shù)據(jù)管理平臺(tái)系統(tǒng)研發(fā)能力有限，一般多采用建站自運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)商業(yè)模式，從業(yè)務(wù)內(nèi)容上可分為：場(chǎng)站基礎(chǔ)建設(shè)、充電場(chǎng)站運(yùn)營(yíng)、數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及維護(hù)等?；跇I(yè)務(wù)特性，其財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)可歸納為：整體及項(xiàng)目預(yù)算管理、場(chǎng)站建設(shè)投資立項(xiàng)審批、籌資方案擬定、工程進(jìn)度及付款管理、研發(fā)項(xiàng)目管理、充電服務(wù)費(fèi)用結(jié)算以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)告等。

而在企業(yè)實(shí)際日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，往往會(huì)出于各種原因，使財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理相脫離，財(cái)務(wù)只低頭做賬，對(duì)業(yè)務(wù)未能起到服務(wù)與監(jiān)督的有效職能作用；業(yè)務(wù)只遵從經(jīng)驗(yàn)，陷入決策拍腦袋、執(zhí)行拍胸脯、考核拍屁股的“三拍主義”，最終使企業(yè)被市場(chǎng)淘汰。那么，如何通過(guò)一系列科學(xué)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段，拉近財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的合作關(guān)系，對(duì)有限資源進(jìn)行精準(zhǔn)投放，對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展進(jìn)行有效監(jiān)督和預(yù)警，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析能夠有效支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，切實(shí)提升企業(yè)的管理效率及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，是極具研究和探討意義的。

三、中小民營(yíng)充電樁運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）充電場(chǎng)站建設(shè)立項(xiàng)調(diào)研不嚴(yán)謹(jǐn)

1．政策調(diào)研不足使場(chǎng)站不能順利通過(guò)審批

充電場(chǎng)站的建設(shè)需通過(guò)建站當(dāng)?shù)氐陌l(fā)改委、國(guó)土資源局、建委規(guī)劃局等多個(gè)政府部門的審批方可動(dòng)工投建，且建成后還需通過(guò)電力部門審核才可供電投入運(yùn)營(yíng)，其對(duì)使用土地性質(zhì)、設(shè)施規(guī)格等均有嚴(yán)格要求。在實(shí)際工作中，企業(yè)因?qū)φ呤孪攘私獠粔蚣?xì)致，在與場(chǎng)地業(yè)主方簽訂合作協(xié)議后遲遲未能通過(guò)政府相關(guān)部門審批而使項(xiàng)目停滯，使得場(chǎng)站建設(shè)期被迫延長(zhǎng)，增加了土地租賃、融資費(fèi)用等建設(shè)成本；或項(xiàng)目建成后，又因電力設(shè)施未能快速通過(guò)供電部門安全核驗(yàn)而不能如期投入運(yùn)營(yíng)，縮短了場(chǎng)站投產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限，降低了項(xiàng)目預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收益。

2．環(huán)境調(diào)研不足增加場(chǎng)站經(jīng)營(yíng)及法律風(fēng)險(xiǎn)

充電場(chǎng)站建設(shè)為重資產(chǎn)投資項(xiàng)目，其中場(chǎng)地平整、電纜管網(wǎng)鋪設(shè)、簡(jiǎn)易房搭建等土建成本約占項(xiàng)目投資總額的40%左右。在實(shí)際工作中，因受限于各種客觀條件，適宜的充電場(chǎng)站建設(shè)用地較難尋獲，為盡快投入運(yùn)營(yíng)搶占市場(chǎng)，企業(yè)往往對(duì)地塊使用隱性風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查不足，如：無(wú)轉(zhuǎn)租經(jīng)營(yíng)權(quán)的集體個(gè)人小產(chǎn)權(quán)土地、已歸入政府整改拆遷計(jì)劃用地等。違規(guī)用地及權(quán)屬糾紛，為企業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失及法律風(fēng)險(xiǎn)。

3．市場(chǎng)調(diào)研不足場(chǎng)站盈利指標(biāo)不達(dá)預(yù)期

目前電動(dòng)汽車用戶主要有公交車、的士車、網(wǎng)約車及私家車等，因新能源汽車充電所需耗時(shí)遠(yuǎn)長(zhǎng)于燃油汽車加油，故用戶對(duì)充電場(chǎng)站的選擇除價(jià)格敏感度外，對(duì)場(chǎng)站地理位置、站內(nèi)停車位設(shè)置、設(shè)備充電效能、站內(nèi)等候服務(wù)的要求也略有差異。中小企業(yè)籌資及運(yùn)營(yíng)管理能力有限，無(wú)法效仿大型企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)規(guī)?；ㄕ具\(yùn)營(yíng)模式，對(duì)用戶需求切入的不準(zhǔn)確，降低了單站的獲利及資金回籠能力，資產(chǎn)變現(xiàn)能力的不足最終導(dǎo)致企業(yè)被擠出市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行列。

另外，因各省地市政府對(duì)相關(guān)政策的具體實(shí)施辦法規(guī)定不同，各地區(qū)資源環(huán)境以及人們生活習(xí)慣也存在較大差異，上述問(wèn)題在異地建站時(shí)，體現(xiàn)尤為明顯。

（二）籌融資能力受限

建站自運(yùn)營(yíng)的中小民營(yíng)企業(yè)普遍籌資能力有限，無(wú)法以場(chǎng)站網(wǎng)絡(luò)規(guī)?；鳛榻ㄔO(shè)發(fā)展模式；而規(guī)模小，又降低了其對(duì)外部股權(quán)資本的吸引力；是重資產(chǎn)投入業(yè)務(wù)，但其資產(chǎn)構(gòu)成又不受銀行等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)青睞，無(wú)法獲取借貸資金用于場(chǎng)站新建。此不利循環(huán)無(wú)疑構(gòu)成了中小企業(yè)的融資短板，資金的壓力嚴(yán)重制約著企業(yè)的生存與發(fā)展。

（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的規(guī)劃和預(yù)算與實(shí)際脫軌

建站立項(xiàng)報(bào)告中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和預(yù)算的預(yù)測(cè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一般來(lái)源于對(duì)充電樁運(yùn)營(yíng)行業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)布的公共信息的搜集整理，而中小民營(yíng)企業(yè)受行業(yè)資源限制所產(chǎn)生的其他成本往往容易被忽略，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中產(chǎn)生計(jì)劃不如變化的管理錯(cuò)覺(jué)，最終導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成果遠(yuǎn)遠(yuǎn)偏離預(yù)期目標(biāo)。

（四）充電設(shè)備資產(chǎn)管理流程執(zhí)行不到位

企業(yè)根據(jù)充電場(chǎng)站周邊可輻射區(qū)域用戶需求設(shè)計(jì)規(guī)劃充電樁采購(gòu)功能型號(hào)，并為提高設(shè)備排障速度按比例配置備用樁存放于場(chǎng)站庫(kù)房。在實(shí)際工作中，因經(jīng)營(yíng)調(diào)整、降低重復(fù)采購(gòu)、應(yīng)急維修等業(yè)務(wù)需要，樁體在各場(chǎng)站間相互流轉(zhuǎn)較為常見(jiàn)，各場(chǎng)站因管理措施不到位或貪圖便利，未及時(shí)辦理交接手續(xù)或怠于向財(cái)務(wù)部門報(bào)備，降低了資產(chǎn)的使用效益，甚至造成資產(chǎn)損失。

三、改善中小民營(yíng)充電樁運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）對(duì)立項(xiàng)調(diào)研內(nèi)容進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)定

根據(jù)充電場(chǎng)站建設(shè)項(xiàng)目特性，可以調(diào)查問(wèn)卷的形式對(duì)立項(xiàng)時(shí)需具體調(diào)研內(nèi)容進(jìn)行分類規(guī)定，充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管控要求和措施可執(zhí)行度后，按硬性和彈性指標(biāo)相結(jié)合方式制定具體評(píng)分辦法和標(biāo)準(zhǔn)，將其形成內(nèi)控制度流程并嚴(yán)格執(zhí)行。立項(xiàng)調(diào)研內(nèi)容及評(píng)分的標(biāo)準(zhǔn)化，有利于各部門對(duì)擬建項(xiàng)目可行性進(jìn)行客觀評(píng)估，如：財(cái)務(wù)部門可取得口徑統(tǒng)一的原始數(shù)據(jù)對(duì)項(xiàng)目投資回報(bào)率及投資回收期進(jìn)行測(cè)算預(yù)估；業(yè)務(wù)部門可預(yù)估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度并設(shè)置應(yīng)對(duì)方案；管理層可在不同擬建項(xiàng)目間進(jìn)行擇優(yōu)對(duì)比。另外，立項(xiàng)調(diào)研內(nèi)容中各經(jīng)濟(jì)與業(yè)務(wù)指標(biāo)，應(yīng)作為企業(yè)項(xiàng)目及全面預(yù)算編制、績(jī)效考核要求的重要參考與支持依據(jù)，環(huán)環(huán)相扣，真正發(fā)揮事前控制效能，使財(cái)務(wù)管理落到實(shí)處。

（二）通過(guò)內(nèi)、外多渠道盤(pán)活有限資金

多種融資策略視具體情況單獨(dú)或組合使用，以最大限度增加投資效益，降低籌資成本。第一，回避財(cái)務(wù)投資人，與新能源汽車制造企業(yè)、電力輸供電企業(yè)、新能源開(kāi)發(fā)企業(yè)、網(wǎng)約車平臺(tái)等相關(guān)賽道企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性深入合作，通過(guò)合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)、冠名建站的方式，獲取相關(guān)資源降低建站投資成本，同時(shí)固定最初用戶群體提升場(chǎng)站運(yùn)營(yíng)啟動(dòng)效率；第二，對(duì)各類金融機(jī)構(gòu)可提供融資服務(wù)進(jìn)行事前詳細(xì)了解并分類，目標(biāo)明確地開(kāi)展業(yè)務(wù)合作。比如，充分依據(jù)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)扶持政策，向銀行申請(qǐng)低息流動(dòng)貸款以補(bǔ)充企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金；重視與相關(guān)賽道大型企業(yè)旗下金融公司的溝通，通過(guò)融資租賃等形式為場(chǎng)站建設(shè)籌集資金；積極與合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)合作，共享信用，盡量降低銀行開(kāi)具保函要求保證金比例，降低資金占用；第三，對(duì)高成本及略有權(quán)屬瑕疵的地塊，考慮以固定租金+收益分紅的形式與場(chǎng)地業(yè)主進(jìn)行合作，降低用地成本及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；第四，對(duì)企業(yè)用戶做好信用評(píng)價(jià)及賬期管理，及時(shí)督促業(yè)務(wù)人員回籠資金；第五，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期評(píng)估、分析，在必要情況下進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。中小企業(yè)處于探索發(fā)展期，其商業(yè)模式、管理方式、信息獲取能力、人員專業(yè)素質(zhì)均不夠成熟，在預(yù)算編制時(shí)難免不夠嚴(yán)謹(jǐn)，及時(shí)復(fù)盤(pán)將預(yù)算管理落到實(shí)處在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中尤為重要。

（三）實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理

在ERP系統(tǒng)的支持下，企業(yè)可按場(chǎng)站及樁體雙重維度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算及分析管理。按場(chǎng)站進(jìn)行單獨(dú)核算，對(duì)照相應(yīng)項(xiàng)目預(yù)算，評(píng)估績(jī)效指標(biāo)完成情況，并在各場(chǎng)站間進(jìn)行橫向?qū)Ρ?；在?chǎng)站基礎(chǔ)之上再細(xì)化至單樁，確認(rèn)每個(gè)樁體收入、成本、費(fèi)用攤銷情況，對(duì)收入、成本異常樁體提請(qǐng)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)異常原因，排除故障，提高資產(chǎn)使用效益。場(chǎng)站及樁體的雙重維度核算，不僅有利于管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題迅速應(yīng)對(duì)，還為新場(chǎng)站的規(guī)劃建設(shè)積累了高質(zhì)量的數(shù)據(jù)參考。

（四）制訂明確資產(chǎn)管理流程并監(jiān)督執(zhí)行

資產(chǎn)管理應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)控管理重點(diǎn)工作，在董事會(huì)授權(quán)下，可由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭，制定資產(chǎn)管理制度，從設(shè)備采購(gòu)、維護(hù)、調(diào)撥、處置等各環(huán)節(jié)明確資產(chǎn)管理具體操作要求且責(zé)任到人；并在執(zhí)行過(guò)程中起到監(jiān)督作用，與場(chǎng)站及個(gè)人績(jī)效掛鉤，輔以定期實(shí)地盤(pán)點(diǎn)制度，督促各場(chǎng)站及時(shí)做好設(shè)備資產(chǎn)管理登記工作。

四、結(jié)論

新能源充電產(chǎn)業(yè)在未來(lái)相當(dāng)?shù)囊欢螘r(shí)間內(nèi)都將保持其風(fēng)口特性，上有國(guó)家政策的大力扶持，下有消費(fèi)者需求的實(shí)際支持。中小民營(yíng)充電樁運(yùn)營(yíng)企業(yè)抓住時(shí)代機(jī)遇，找準(zhǔn)行業(yè)定位，百家爭(zhēng)鳴更有利于促進(jìn)市場(chǎng)的進(jìn)步與繁榮。本文以個(gè)人淺見(jiàn)對(duì)中小民營(yíng)充電樁運(yùn)營(yíng)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中遇到的部分具體問(wèn)題進(jìn)行了分析，并從財(cái)務(wù)管理的角度提出了相應(yīng)的改善對(duì)策。而隨著行業(yè)的蓬勃發(fā)展，新事物必將帶來(lái)“新問(wèn)題”，如何科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)戰(zhàn)略以密切支持配合企業(yè)總體戰(zhàn)略的達(dá)成是非常值得進(jìn)一步深入研究的。