淺議施工企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控

朱立靜 九冶建設(shè)有限公司

前言

當(dāng)前我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)階段，這使得我國(guó)施工企業(yè)集團(tuán)不得不進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，除了產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)模式要升級(jí)創(chuàng)新以外，也要重視自身財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的轉(zhuǎn)變。這就需要施工企業(yè)集團(tuán)善于發(fā)揮財(cái)務(wù)工作及經(jīng)營(yíng)管理的作用實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理，而實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理的關(guān)鍵便在于資金管理。毋庸置疑，資金是企業(yè)發(fā)展的根本，強(qiáng)化資金管理，則是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑，施工企業(yè)也不例外，尤其是隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，施工企業(yè)加強(qiáng)資金管控更加迫切，有效掌握和監(jiān)督資金情況，并在此基礎(chǔ)上充分利用和調(diào)動(dòng)自身的資金，提升資金運(yùn)用水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

考慮當(dāng)前在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的背景下，給施工企業(yè)發(fā)展帶來(lái)許多挑戰(zhàn)，尤其是體現(xiàn)在資金風(fēng)險(xiǎn)方面，具體表現(xiàn)在：一是施工企業(yè)資金管控的模式是以集團(tuán)的形式進(jìn)行，以致于設(shè)置的資金賬戶處于分散狀態(tài)，企業(yè)集團(tuán)難以全面掌握各成員單位資金的情況；二是施工企業(yè)集團(tuán)不重視資金管理過(guò)程中的監(jiān)督控制，以致于存在資金不足等問(wèn)題。面對(duì)這樣的情形，較為有效的方法便是資金集中管控，所謂資金集中管控，指的是利用信息技術(shù)，并借助網(wǎng)上銀行的功能，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的歸集，然后采取統(tǒng)一配置、調(diào)度和管理的方式，提升資金使用的效率和效益。

一、施工企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金管控模式的必要性

相比較傳統(tǒng)的資金管理模式，采取資金集中管理模式具有顯著的優(yōu)勢(shì)，可簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)對(duì)賬工作，提升核算準(zhǔn)確性。同時(shí)也是有效落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的基礎(chǔ)，保證資金預(yù)算有效落實(shí)，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況。另外，這樣的管理模式，能夠保證資金不被挪用，主要因?yàn)槠湟罁?jù)事先所設(shè)定的資金計(jì)劃嚴(yán)格進(jìn)行資金的調(diào)配，因此可有效保證資金的使用效果。

(一)有利于保證施工企業(yè)建設(shè)所需的資金

建筑工程項(xiàng)目通常具有分散性、工期較長(zhǎng)、資金體量大等特點(diǎn)，為了減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，降低成本費(fèi)用，保證施工企業(yè)順利承攬建筑施工項(xiàng)目的同時(shí)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，施工企業(yè)就有必要重視加強(qiáng)資金集中管控。加強(qiáng)資金集中管控，將零碎且閑置資金歸集在一起，為建筑施工項(xiàng)目順利實(shí)施提供必要的資金支持，同時(shí)在此種資金管理模式下，可通過(guò)施工材料集中采購(gòu)的方式，降低工程成本，進(jìn)而提升工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

(二)有利于提升施工企業(yè)資金調(diào)配的靈活性

施工企業(yè)采取資金集中管理模式，還能夠有效提升企業(yè)資金調(diào)配的靈活性。首先，施工企業(yè)運(yùn)用資金集中管控模式，可基于工程項(xiàng)目分散性特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)加強(qiáng)單位及部門之間的聯(lián)系，并采取資金統(tǒng)一管理的形式，既能夠滿足各方的資金要求，又能夠促使工程項(xiàng)目順利進(jìn)行。其次，針對(duì)施工企業(yè)資金管理中存在的資金賬戶多且分散、資金收支兩條線混亂等問(wèn)題，通過(guò)采取資金集中管控，可在資金收支兩條線的模式下，分別設(shè)置收入和支出兩個(gè)賬戶，然后定期進(jìn)行賬戶資金情況的核查，在理清資金情況的基礎(chǔ)上，對(duì)各類資金收支票據(jù)憑證統(tǒng)一進(jìn)行管理，能夠增強(qiáng)資金集約化管理水平。與此同時(shí)，資金集中管控要求各個(gè)部門及單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金的有效控制，從而及時(shí)、準(zhǔn)確地反映出真實(shí)的財(cái)務(wù)資金情況。最后，在資金集中管控的作用下，可做到集團(tuán)所有支出提前預(yù)算和申報(bào)，以及資金統(tǒng)一劃撥，進(jìn)而大大提升企業(yè)資金調(diào)配的靈活性。

(三)有利于提升施工企業(yè)資金的運(yùn)作能力

在建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，施工企業(yè)實(shí)施資金集中管控，能夠有效提升企業(yè)資金的運(yùn)作能力。首先，資金作為企業(yè)立足和發(fā)展的根本，需要施工企業(yè)加強(qiáng)資金的集中管控來(lái)提升自身的運(yùn)營(yíng)水平，這樣才能有效提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能夠讓企業(yè)在市場(chǎng)中占據(jù)有力地位。其次，施工企業(yè)加強(qiáng)資金的集中管控，能夠有效解決企業(yè)發(fā)展過(guò)程中工程款長(zhǎng)期拖欠和債務(wù)等問(wèn)題，因?yàn)樵谫Y金管控的作用下，施工企業(yè)能夠及時(shí)掌握資金使用情況和資金結(jié)構(gòu)，并在此基礎(chǔ)上合理進(jìn)行資金的調(diào)配，從而避免由資金分散管理而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隱患出現(xiàn)。最后，在資金集中管控的作用下，還可對(duì)施工企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。尤其是針對(duì)當(dāng)前施工企業(yè)存在的工程款回收難度大的問(wèn)題，使得企業(yè)具有較高的資產(chǎn)負(fù)債率，并且還會(huì)增加企業(yè)融資的難度。而在資金集中管控模式下，能夠增加企業(yè)現(xiàn)金流和庫(kù)存量，進(jìn)而提升施工企業(yè)融資成功的概率。

二、施工企業(yè)資金集中管控的方式方法

(一)做好資金集中管理的基礎(chǔ)工作

施工企業(yè)集團(tuán)做好資金集中管理的基礎(chǔ)工作，可有效提升資金管理的效率，具體包括制度完善、構(gòu)建完善組織機(jī)構(gòu)和人員管理三個(gè)方面。

首先，在制度完善方面，應(yīng)在結(jié)合自身情況的基礎(chǔ)上，不斷完善資金集中管控的制度體系，該制度體系含括了多個(gè)方面，包括融資管理、資金授權(quán)審批、資金預(yù)算管理、資金監(jiān)管等等，通過(guò)加強(qiáng)資金集中管理制度體系的完善，以此為施工企業(yè)采取資金集中管理模式提供有效的依據(jù)，從而保證施工企業(yè)資金集中管控各項(xiàng)工作高效進(jìn)行。

其次，在組織機(jī)構(gòu)完善方面，施工企業(yè)要重視資金集中管理組織機(jī)構(gòu)的構(gòu)建，通過(guò)設(shè)置資金集中結(jié)算中心、資金集中管理平臺(tái)及資金管理崗位等，確保資金集中管理工作能夠順利進(jìn)行。其中，資金集中結(jié)算中心和管理平臺(tái)的設(shè)置，能夠促使企業(yè)集團(tuán)資金實(shí)現(xiàn)集約化管理，并在此基礎(chǔ)上通過(guò)設(shè)置專門的資金管理人員，對(duì)集團(tuán)下屬的各成員單位及項(xiàng)目部進(jìn)行有效的對(duì)接，將上級(jí)部門編制的資金計(jì)劃有效落實(shí)，同時(shí)又能夠及時(shí)反饋下級(jí)單位資金計(jì)劃執(zhí)行的具體情況，從而做好上傳下達(dá)，進(jìn)而保證資金集中管控的效果。而通過(guò)設(shè)置資金管理崗位，是基于不相容崗位分離原則基礎(chǔ)上，明確劃分資金集中管控中的不同崗位職能，包括資金申請(qǐng)、資金審批、資金付款等崗位職能，并形成崗位之間相互制衡和相互約束的局面，強(qiáng)化資金集中管控的剛性約束，從而提升內(nèi)部管理的效率。

最后，在人員管理方面，要重視財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平的提升。由于在資金集中管理模式下要求要對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，這也就需要財(cái)務(wù)人員要具備較高的業(yè)務(wù)水平。因此為了能滿足資金集中管控的要求，需要施工企業(yè)重視財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升他們的業(yè)務(wù)水平。與此同時(shí)，也要在下屬各成員單位及項(xiàng)目部中派駐財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)人員，并落實(shí)完善的監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員能夠嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)及制度完成工作。

(二)構(gòu)建資金集中管理的平臺(tái)

為進(jìn)一步提升施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的效率，施工企業(yè)還需要搭建完善的資金集中管理平臺(tái)，保證資金集中管理的同時(shí)，促使管理效率的提升。首先，施工企業(yè)需要在現(xiàn)金池的基礎(chǔ)上強(qiáng)化資金集中管控，即要對(duì)現(xiàn)有的資金管理流程進(jìn)行改造優(yōu)化，具體包括資金劃撥、財(cái)務(wù)對(duì)賬、存款交易、資金結(jié)算等多個(gè)方面的流程。此外，還需要加強(qiáng)全面預(yù)算管理，并在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格落實(shí)資金計(jì)劃，重視資金事先預(yù)算和審批，待資金預(yù)算審批通過(guò)后再由資金結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行資金的劃撥和分配，確保資金支出在預(yù)算可控范圍內(nèi)，進(jìn)而強(qiáng)化資金的有效控制。其次，施工企業(yè)應(yīng)基于資金收支兩條線運(yùn)行模式的基礎(chǔ)上，分別設(shè)置資金收入賬戶和資金支出賬戶，并對(duì)相應(yīng)的賬戶進(jìn)行限額管理，尤其是大額資金，要設(shè)計(jì)集中決策、聯(lián)合審批及分級(jí)授權(quán)的管理制度，以此強(qiáng)化集體內(nèi)部資金的統(tǒng)一、集中管理。最后，借助信息化管理手段，搭建一體化的資金集中管理平臺(tái)，設(shè)置線上審批、自動(dòng)對(duì)賬、實(shí)時(shí)監(jiān)控等功能模塊，加強(qiáng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的管控力度。同時(shí)，不斷完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和資金系統(tǒng)，尤其是資金系統(tǒng)應(yīng)增加資金調(diào)撥、預(yù)算管理、信貸管理等模塊，并將各個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，保證資金數(shù)據(jù)有效傳遞，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作出正確的管理決策提供有效參考，進(jìn)而促進(jìn)資金集中管控各項(xiàng)活動(dòng)高效開(kāi)展。

(三)不斷強(qiáng)化資金預(yù)算管理

為了進(jìn)一步提升施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)及運(yùn)轉(zhuǎn)能力，施工企業(yè)還需要基于資金集中管控的模式下不斷加強(qiáng)資金的預(yù)算管理。首先，需要科學(xué)進(jìn)行資金預(yù)算的編制，各成員單位及項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)集團(tuán)審定的年度資金進(jìn)行預(yù)算，在預(yù)算編制過(guò)程中要嚴(yán)格按照資金計(jì)劃和自身實(shí)際情況進(jìn)行，且需要資金結(jié)算中心定期對(duì)各下屬成員單位的資金預(yù)算情況進(jìn)行匯總和檢查，根據(jù)具體的預(yù)算執(zhí)行情況提出有效的改進(jìn)建議，確保預(yù)算執(zhí)行效果。其次，為進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的效果，還需要建立合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效管理掛鉤，若存在預(yù)算執(zhí)行不到位或者是超支等問(wèn)題，除了必要的問(wèn)責(zé)處理以外，還需要扣除績(jī)效獎(jiǎng)金，以此強(qiáng)化各成員單位資金管理的責(zé)任和意識(shí)，進(jìn)而不斷提升資金集中管控的效果。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，施工企業(yè)集團(tuán)有必要重視資金集中管理工作的開(kāi)展，立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度，科學(xué)合理運(yùn)用資金集中管理模式，構(gòu)建完整的資金集中管控體系框架，從而不斷提升企業(yè)資金管理的效率與質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展?！?/p>