保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制評析

許辰杰

（長安責(zé)任保險(xiǎn)股份有限公司浙江省分公司，杭州 310013）

0 引 言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會科技的進(jìn)步，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為了一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，而保險(xiǎn)公司所存在的主要問題在于風(fēng)險(xiǎn)的來源未被探知以及風(fēng)險(xiǎn)的問題未被有效考慮，而風(fēng)險(xiǎn)來源和內(nèi)部控制系統(tǒng)的評析直接關(guān)系到當(dāng)前保險(xiǎn)公司能否以風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行建設(shè)工作。所以使保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與內(nèi)部控制模式進(jìn)行有效結(jié)合，就是本文的目的所在。

1 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重要性

1.1 使保險(xiǎn)公司資本累積更加迅速

保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制可以使資本累積更加迅速，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司這一過程就是利用更多的資金進(jìn)行流通，并且利用這部分資金進(jìn)行有效補(bǔ)償，總的來說就是一個(gè)資金不斷轉(zhuǎn)換的過程，所以保險(xiǎn)公司在進(jìn)行資本轉(zhuǎn)換的過程中會存在許多風(fēng)險(xiǎn)，如果不能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并采用相應(yīng)的內(nèi)部控制方式，就會使保險(xiǎn)公司在資本轉(zhuǎn)變的過程中出現(xiàn)越來越多的問題，而保險(xiǎn)公司作為一個(gè)長期以來依靠資本累積發(fā)展的大型企業(yè)，內(nèi)部資金體系會出現(xiàn)滑塌。保險(xiǎn)公司是商業(yè)市場的重要組成部分，因此，提升保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于社會與保險(xiǎn)公司之間資本的快速流通，讓資本累積的速度變得更加快速。同時(shí)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行資本累積的過程中，往往會因?yàn)槿藛T的疏忽以及各項(xiàng)控制體系的錯(cuò)誤，出現(xiàn)許多難以預(yù)料的問題，如果不能將這些問題進(jìn)行有效規(guī)避，就會造成保險(xiǎn)公司的資本累積問題越來越嚴(yán)重，使保險(xiǎn)公司內(nèi)部的資本出現(xiàn)破壞垮塌的現(xiàn)象。

1.2 防止保險(xiǎn)公司內(nèi)部體系混亂

保險(xiǎn)公司在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，一定要以風(fēng)險(xiǎn)防控體系作為基礎(chǔ)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之后會造成保險(xiǎn)公司內(nèi)部體系的混亂，導(dǎo)致人員自身工作項(xiàng)目分類出現(xiàn)問題。因此，建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系，能夠與當(dāng)下的公司內(nèi)部管理起到一種相輔相成的作用，防止保險(xiǎn)公司長久以來的體系破壞問題。而對于風(fēng)險(xiǎn)防控體系以及保險(xiǎn)公司所展現(xiàn)出來的一系列問題，只有將風(fēng)險(xiǎn)防控體系中的防控單項(xiàng)和防控管理模式進(jìn)行分類，才能更好地解決保險(xiǎn)公司的特殊問題，這也就體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)防控體系的專業(yè)性，同時(shí)對保險(xiǎn)公司的保護(hù)也有專門化效果。

2 保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制問題及其原因

2.1 風(fēng)險(xiǎn)識別、評估能力不足

保險(xiǎn)公司出現(xiàn)的以代收付系統(tǒng)為代表的問題，反映了其風(fēng)險(xiǎn)識別與評估能力不足的缺陷。保險(xiǎn)公司由于在風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)評估方面有所不足，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，造成了資金管理方面出現(xiàn)了諸多漏洞。尤其是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司在戰(zhàn)略發(fā)展與市場營銷方面出現(xiàn)了較大變化，對于資金管理而言，數(shù)字化管理模式也存在極大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響著資金管理內(nèi)控水平提升，特別是對于保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，必須跟進(jìn)技術(shù)發(fā)展步伐，不斷進(jìn)行完善。

2.2 資金管控執(zhí)行力不強(qiáng)

為了提高資金管理工作水平，許多保險(xiǎn)公司結(jié)合《保險(xiǎn)法》《保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)以及本公司實(shí)際情況，制定了針對性較強(qiáng)的資金管理制度，然而在實(shí)際實(shí)施時(shí)卻未能得到應(yīng)有的重視，部分員工為了業(yè)績或者減少工作量而置公司制度于不顧，擾亂了公司正常的管理秩序。在資金管理方面，保險(xiǎn)公司內(nèi)部由于績效要求經(jīng)常出現(xiàn)工作壓力大的現(xiàn)象，從而放松了對資金的管控力度，或者在公司高層的默認(rèn)下降低資金管控執(zhí)行力。

2.3 缺乏完善的信息溝通機(jī)制

對資金進(jìn)行有效管理需要以良好的信息溝通為基礎(chǔ)，從而形成較好的控制局面。然而，許多保險(xiǎn)公司由于信息溝通不及時(shí)、不到位導(dǎo)致了極大的經(jīng)濟(jì)損失。有效的信息溝通是消除公司資金管理過程中不確定因素的重要保障，也是保險(xiǎn)準(zhǔn)確獲取內(nèi)部信息與外部市場政策的重要途徑。管理人員在進(jìn)行資金管理內(nèi)部控制過程中，未能對相關(guān)數(shù)據(jù)與信息進(jìn)行分類管理，未能在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的信息共享與溝通機(jī)制，對外部信息獲取不夠及時(shí)，使企業(yè)在資金管理過程中無法實(shí)現(xiàn)及時(shí)有效的內(nèi)部控制。

2.4 內(nèi)部監(jiān)督體系不夠完善

保險(xiǎn)公司有效運(yùn)轉(zhuǎn)離不開完善的內(nèi)部監(jiān)督體系保障，健全的內(nèi)部監(jiān)督能夠?yàn)楸ｋU(xiǎn)企業(yè)發(fā)展提供有力支持。然而許多保險(xiǎn)公司缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督作用無法充分發(fā)揮。這些保險(xiǎn)公司即便是設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部檢查部門，但是內(nèi)部監(jiān)管工作多由部門監(jiān)制擔(dān)任，監(jiān)管人員缺乏必要的專業(yè)知識，無法在資金管理內(nèi)控過程中對關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效把控，財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管工作也是由財(cái)務(wù)人員兼管，極易忽視資金管理問題。在監(jiān)管方法與內(nèi)容方面，過于片面，無法深度發(fā)現(xiàn)與分析資金管理存在的問題，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)控存在較大質(zhì)量問題。

3 保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制改善對策

3.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境

為確保保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)控體系得以穩(wěn)定、高效運(yùn)行，必須建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，關(guān)鍵在于要求企業(yè)各位員工能夠充分認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的積極作用。首先，建立立體式的內(nèi)部審計(jì)方案，確保保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的有效性，提升公司效益；其次，完善內(nèi)部控制績效考評體系，通過加大對公司員工培訓(xùn)力度、制定更加有效的資金管理績效體系以及落實(shí)績效考核機(jī)制，激發(fā)員工對資金管理內(nèi)控工作的重視，提升保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

3.2 提高風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)評估能力

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，基于互聯(lián)網(wǎng)開展業(yè)務(wù)已然成為保險(xiǎn)公司較為主要的業(yè)務(wù)手段與經(jīng)營方法，也由此帶來了更為嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，為提高保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)控質(zhì)量，必須采取有效措施提高風(fēng)險(xiǎn)識別與評估水平。首先，在資金管理風(fēng)險(xiǎn)識別方面，應(yīng)采取合理的業(yè)務(wù)流程分析法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識別，在優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的同時(shí)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)的積累。其次，在資金管理風(fēng)險(xiǎn)評估方面，主要是對保險(xiǎn)公司進(jìn)行資金管理過程中的具體流程進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)而對各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評級。

3.3 加大財(cái)務(wù)控制力度

在保險(xiǎn)公司開展資金內(nèi)控管理過程中，財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)核算是最重要的節(jié)點(diǎn)。保險(xiǎn)公司對財(cái)務(wù)的控制水平、對資金內(nèi)控管理的執(zhí)行效果有較為直接的影響作用。為此，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的控制極為必要。其中，最關(guān)鍵的是增強(qiáng)資金管理崗位控制職能，主要是通過嚴(yán)格資金管理考核制度，使各個(gè)財(cái)務(wù)工作人員能夠?qū)ψ约旱呢?cái)務(wù)崗位職能有一個(gè)全面深入的認(rèn)識，更好地落實(shí)資金管理內(nèi)控措施。

3.4 加大內(nèi)外部信息溝通力度

首先，完善財(cái)務(wù)管理中的核算管理、預(yù)算管理以及資金管理等，與業(yè)務(wù)條線內(nèi)部信息對接。保險(xiǎn)企業(yè)資金管理內(nèi)控有效加強(qiáng)要求將財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與條線部門進(jìn)行有效的整合，避免單一的資金管理對資金內(nèi)控造成不良影響。其次，提高與外部的溝通水平，為保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制的有效發(fā)揮提供保障。加強(qiáng)資金管理與外部環(huán)境的緊密結(jié)合，如加強(qiáng)與各級媒體的聯(lián)系，充分落實(shí)分級分類媒體關(guān)系維護(hù)與管理制度，提升企業(yè)信息披露效益，并通過與行內(nèi)進(jìn)行比較，對公司內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，不斷完善企業(yè)資金管理內(nèi)控模式，加強(qiáng)對外部信息的利用，更好地服務(wù)公司發(fā)展。

3.5 建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)管體系

建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)管體系，是保險(xiǎn)公司強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵。完善的內(nèi)部監(jiān)督能夠及時(shí)糾正內(nèi)控過程中的錯(cuò)誤，使保險(xiǎn)公司對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻保持清醒的認(rèn)識，確保資金管理內(nèi)控措施有效落實(shí)。為此要求保險(xiǎn)企業(yè)在對現(xiàn)有內(nèi)控監(jiān)管手段進(jìn)行鞏固的基礎(chǔ)上，確保資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有效性，加強(qiáng)部門與人員職能建設(shè)，通過細(xì)分監(jiān)管職責(zé)，在確保日常工作有序進(jìn)行的同時(shí)提高監(jiān)控質(zhì)量與效率。除此之外，還應(yīng)充分做好日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)控，及時(shí)預(yù)防和解決資金管理問題，更好地提升保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)控質(zhì)量。

4 結(jié) 語

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制對一個(gè)企業(yè)意義重大。作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管控方面更應(yīng)該確保足夠的投入，這樣方能增加其經(jīng)營的穩(wěn)健性，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)盈利，實(shí)現(xiàn)其他的經(jīng)營目標(biāo)。近年來，中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展勢頭強(qiáng)勁。面對不斷擴(kuò)張的市場和連續(xù)增長的保費(fèi)收入，保險(xiǎn)公司的承保能力與償付能力也在不斷接受著檢驗(yàn)，對保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控要求隨之提高，這是值得中國保險(xiǎn)行業(yè)深入探討的問題。因此，保險(xiǎn)公司要建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，必須利用當(dāng)下的技術(shù)，分析問題來源，通過建設(shè)新型的管理體制建設(shè)，將一系列管理模式和內(nèi)部控制方法相結(jié)合，提高保險(xiǎn)公司的運(yùn)行效果。