企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對(duì)策探究

羅全鳳

摘 要 稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營有重要作用。現(xiàn)階段企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的市場競爭日益激烈，如何增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭實(shí)力，改善內(nèi)部管理，是目前企業(yè)重要的工作任務(wù)。優(yōu)化稅務(wù)管理能夠有效協(xié)助企業(yè)提升自身的綜合實(shí)力，發(fā)揮市場競爭優(yōu)勢(shì)，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，但是根據(jù)實(shí)際情況來看，部分企業(yè)的稅務(wù)管理仍然存在較多問題，如認(rèn)知不準(zhǔn)確、稅務(wù)管理制度不完善、內(nèi)部溝通不足等。本文首先對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義進(jìn)行分析，然后針對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題展開分析，最后提出優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的有效對(duì)策，以期優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)管理工作。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 稅務(wù)管理 稅負(fù)

一、前言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，企業(yè)稅務(wù)管理面臨的要求更加嚴(yán)格。稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵部分，企業(yè)可通過完善且科學(xué)的稅務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目標(biāo)，控制企業(yè)的經(jīng)營成本，而且能夠規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。目前國內(nèi)企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理工作的認(rèn)知不全面，導(dǎo)致稅務(wù)管理存在較多問題，企業(yè)應(yīng)全力解決稅務(wù)管理問題，不斷采取措施優(yōu)化稅務(wù)管理。

二、企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義

為了保證國家的財(cái)政穩(wěn)定，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，國家會(huì)依據(jù)企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力征收稅負(fù)。因此，企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理和增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)有助于合理避稅，企業(yè)采取合理措施降低稅負(fù)，降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，可以推動(dòng)自身穩(wěn)定健康經(jīng)營[1]。目前國家的稅法體制不斷深化改革，稅務(wù)系統(tǒng)也在逐漸完善，稅務(wù)管理強(qiáng)度加大，對(duì)偷稅漏稅等行為的處理更加嚴(yán)格，因此企業(yè)應(yīng)在高質(zhì)量的稅務(wù)管理的支持下，保證避稅行為合法合規(guī)，使稅負(fù)得到實(shí)質(zhì)性的降低。企業(yè)要提高稅務(wù)管理工作質(zhì)量，必須組織內(nèi)部相關(guān)人員及時(shí)深入地學(xué)習(xí)稅務(wù)政策和法律條例，保證企業(yè)的整體發(fā)展方向符合國家政策，分析和掌握國家的稅務(wù)政策，依據(jù)政策對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品和經(jīng)營結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，使企業(yè)的發(fā)展與市場經(jīng)濟(jì)形勢(shì)更加契合，減少企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭優(yōu)勢(shì)。

三、企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題

（一）對(duì)稅務(wù)管理的認(rèn)知不準(zhǔn)確

隨著市場經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和財(cái)稅體制的改革，企業(yè)的稅務(wù)管理工作難度加大，其中包含的工作內(nèi)容也逐漸增加。企業(yè)部分管理人員和財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)管理的認(rèn)知不準(zhǔn)確，重視程度相對(duì)較低，認(rèn)為稅務(wù)管理工作只是按照規(guī)定時(shí)間申報(bào)稅和納稅，但這并不能使稅務(wù)管理的作用得到有效發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和投資活動(dòng)之前未能進(jìn)行較好的籌劃，進(jìn)而影響企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)情況。少數(shù)企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)籌劃并不重要，籌劃成本意識(shí)缺失，導(dǎo)致企業(yè)的成本費(fèi)用不斷攀升，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力加大。

（二）稅務(wù)管理制度不完善

從目前的實(shí)際情況來看，大部分企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度并不完善，而且企業(yè)也并未認(rèn)識(shí)到更新和優(yōu)化完善稅務(wù)管理制度的重要性，導(dǎo)致現(xiàn)有的稅務(wù)管理制度難以滿足企業(yè)內(nèi)部的管理發(fā)展需求。某些企業(yè)受業(yè)務(wù)特點(diǎn)的限制，在資金管理過程中，成本核算的難度加大，折舊核算工作不到位，無法保證資金核算的準(zhǔn)確性，資金的實(shí)際使用效率較低，企業(yè)內(nèi)部資金浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)效益降低的情況不斷發(fā)生。由于缺少完善的稅務(wù)管理制度，稅務(wù)管理工作過程中的責(zé)任追究無法順利實(shí)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)部門的管理工作造成了阻礙?，F(xiàn)階段，仍舊有部分企業(yè)對(duì)完善稅務(wù)管理制度的重視程度較低，在實(shí)際進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，未對(duì)企業(yè)的整體情況進(jìn)行全面考慮。特別是企業(yè)的審計(jì)部門，只將目光集中在資金使用方面，對(duì)資金安全和管理評(píng)價(jià)等方面的管控不足[2]。

（三）企業(yè)內(nèi)部溝通不足

在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的過程中，負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員對(duì)國家出臺(tái)的稅收方面的政策和法律條例的理解存在問題，對(duì)其中部分內(nèi)容的理解不正確。企業(yè)稅務(wù)人員根據(jù)主觀經(jīng)驗(yàn)對(duì)稅務(wù)的類型進(jìn)行評(píng)判，其評(píng)判結(jié)果如果存在一定的失誤，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生違法行為。這樣一來，企業(yè)不僅無法享受政府的稅收優(yōu)惠政策，反而會(huì)面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)內(nèi)部溝通不暢，相關(guān)人員與稅務(wù)部門的溝通匱乏，稅務(wù)相關(guān)工作難以得到有效處理，對(duì)稅務(wù)優(yōu)惠政策掌握不全面，無法開展科學(xué)的稅務(wù)規(guī)劃。由于稅務(wù)人員與稅務(wù)部門欠缺溝通，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理工作無法達(dá)到預(yù)期效果，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升緩慢。

四、企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）重視稅務(wù)管理

企業(yè)需要高度重視稅務(wù)管理工作。首先，要加大對(duì)稅務(wù)管理的投入，企業(yè)的稅務(wù)管理工作需要處理好申報(bào)和納稅、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃等工作，并且通過稅務(wù)管理，加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部價(jià)值最大化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，應(yīng)基于戰(zhàn)略層面規(guī)劃稅務(wù)管理工作，采取合理的手段協(xié)助企業(yè)合理避稅并降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)可以依托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)管理工作，如專業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)事務(wù)所等，專門處理企業(yè)稅務(wù)人員無法解決的疑難問題，幫助企業(yè)提升稅務(wù)管理水平，控制并降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)選擇通過第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，需保證其具有相應(yīng)的管理權(quán)限和權(quán)責(zé)責(zé)任，認(rèn)可第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)的工作，充分發(fā)揮專業(yè)機(jī)構(gòu)的作用，規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)管理工作。最后，企業(yè)的稅務(wù)管理人員需要重視自身實(shí)力的提升，企業(yè)也應(yīng)配備專業(yè)的稅務(wù)管理隊(duì)伍，并且對(duì)稅務(wù)管理人員制定能力等級(jí)評(píng)定機(jī)制，定期或者不定期地考核稅務(wù)管理人員，保證其工作實(shí)力穩(wěn)步提升，并提升其工作積極性，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，合理繳稅，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)管理人員除了要進(jìn)行能力考核評(píng)級(jí)之外，還需要加深對(duì)國家政府稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和理解，掌握足夠的稅務(wù)籌劃知識(shí)，充分利用最新的稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)合理避稅，降低企業(yè)稅負(fù)[3]。

（二）完善稅務(wù)管理制度

企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)管理時(shí)，最重要的工作任務(wù)是完善稅務(wù)管理制度條例，加強(qiáng)制度對(duì)稅務(wù)管理工作的約束控制，并且立足于企業(yè)的實(shí)際情況完善資產(chǎn)采購。例如，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)工作交接的管理，定期核查，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)的規(guī)范和約束條例。同時(shí)，還需制定較為科學(xué)的資金交接管理制度，保證企業(yè)的稅務(wù)管理制度得到進(jìn)一步完善，使管理制度的質(zhì)量有所提升。企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時(shí)，首先需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)需求制定資金管控計(jì)劃，并編制合理的資產(chǎn)采購預(yù)算，對(duì)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行全面審核，避免出現(xiàn)盲目采購的情況。其次，在稅務(wù)管理過程中，必須確定相應(yīng)的責(zé)任人，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)情況，對(duì)不同類型的資金進(jìn)行區(qū)別管理，避免出現(xiàn)不合理的支出，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。最后，企業(yè)的稅務(wù)管理工作直接負(fù)責(zé)人員以及參與人員必須做好本職工作。

（三）加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通

為了確保企業(yè)的稅務(wù)管理工作能夠充分利用政府出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化的發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)的稅務(wù)人員需要更加深入地理解稅收政策，并且將其應(yīng)用在企業(yè)管理中，制定出最優(yōu)的避稅方案，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。企業(yè)的稅務(wù)人員要加強(qiáng)與稅務(wù)部門之間的交流，增強(qiáng)稅務(wù)管理意識(shí)，深度理解稅收優(yōu)惠政策，控制稅收管理工作中的偏差，增強(qiáng)政府稅收政策的應(yīng)用成效。稅務(wù)管理人員在理解稅收優(yōu)惠政策之后，要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃和當(dāng)前的實(shí)際情況，從管理目標(biāo)入手，科學(xué)地開展稅務(wù)籌劃工作，保證整體發(fā)展目標(biāo)的順利落實(shí)。

五、結(jié)語

現(xiàn)階段企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，而且隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長，企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)越來越重，如何合理避稅并降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)目前應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的問題。嚴(yán)格的稅務(wù)管理能夠幫助企業(yè)合理避稅，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并且提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢(shì)。總而言之，企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入分析稅務(wù)管理問題的實(shí)際形成原因，并且制定具有針對(duì)性的措施解決問題，提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的健康快速發(fā)展。

（作者單位為上海驍天稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司貴陽分公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 張小麥.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對(duì)策[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2019（12）：44-45.

[2] 齊方.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對(duì)策——以佳木斯百盛牧業(yè)為例[J].中外企業(yè)家，2019（05）：34+186.

[3] 徐延生.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對(duì)策[J].企業(yè)改革與管理，2018（24）：141+201.