基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建分析

安玥蓉

摘 要 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作和企業(yè)內(nèi)控管理工作是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要管理內(nèi)容，它可以有效加強(qiáng)企業(yè)對(duì)經(jīng)營發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，避免企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效果受風(fēng)險(xiǎn)影響。在新時(shí)期的發(fā)展建設(shè)下，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系構(gòu)建工作的要求越來越高，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控管理體系和方式已經(jīng)難以滿足現(xiàn)下企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)控要求和內(nèi)控需求。企業(yè)必須根據(jù)時(shí)代的變化調(diào)整企業(yè)的內(nèi)控體系，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上開展企業(yè)內(nèi)控工作，確保企業(yè)內(nèi)控管理工作滿足當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的要求。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè) 內(nèi)控體系

近年來，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和國家相關(guān)政策的出臺(tái)，使企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。企業(yè)必須切實(shí)提升自身的管理能力和管理水平，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上開展企業(yè)內(nèi)控工作，有效掌握企業(yè)經(jīng)營發(fā)展各個(gè)階段面臨的問題，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，為企業(yè)的安全健康發(fā)展保駕護(hù)航。

一、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建問題

（一）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)意識(shí)

只有具有基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念開展企業(yè)內(nèi)控工作的意識(shí)，才能有效構(gòu)建以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)控體系，然而，由企業(yè)目前實(shí)際的內(nèi)控體系建立開展情況來看，大多數(shù)企業(yè)缺乏以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)開展企業(yè)內(nèi)控管理工作的意識(shí)，從而影響了企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展是為了謀取更高的經(jīng)濟(jì)效益，所以大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中過度重視經(jīng)濟(jì)效益的獲取，缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展目光，未對(duì)日后經(jīng)營發(fā)展過程中可能遇到的發(fā)展問題、財(cái)務(wù)問題等進(jìn)行充分的考慮，且市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境是在不斷變化的，其在蘊(yùn)藏發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也存在一定的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)沒有基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控管理體系的意識(shí)，就會(huì)大大提升經(jīng)營發(fā)展過程中遇到風(fēng)險(xiǎn)的概率，進(jìn)而損害企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性，不利于企業(yè)的內(nèi)部管理和未來經(jīng)營發(fā)展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作存在缺陷

企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作具有高度的獨(dú)立性，能有效監(jiān)管企業(yè)資金，避免不合理資金使用行為的出現(xiàn)，是企業(yè)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念實(shí)施企業(yè)內(nèi)控管理體系的有效方法之一。然而，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管的實(shí)際過程中存在一定的缺陷，雖然已經(jīng)制定了較為完善的管理規(guī)章制度，但上級(jí)管理層領(lǐng)導(dǎo)的不重視和財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的薄弱意識(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)管工作流于形式，很難開展執(zhí)行。再加上大部分企業(yè)在開展財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作時(shí)，沒有設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)審計(jì)部門，多數(shù)財(cái)務(wù)工作由財(cái)務(wù)部門包攬，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的獨(dú)立性、權(quán)威性，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的工作效果和企業(yè)內(nèi)控體系的開展實(shí)施。

（三）相關(guān)財(cái)務(wù)信息反饋及時(shí)度低

基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建實(shí)施需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間相互配合，及時(shí)反饋上傳相關(guān)信息，供相關(guān)的財(cái)務(wù)部門、管理部門進(jìn)行整理應(yīng)用。然而，由于大部分企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)組織和部門設(shè)置過多，相關(guān)財(cái)務(wù)信息的反饋上傳過程中缺乏及時(shí)的交流探討，部分部門甚至存在不配合財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)控管理工作的現(xiàn)象，導(dǎo)致很多具有重要影響的關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息難以得到及時(shí)有效的反饋，企業(yè)經(jīng)營管理信息和財(cái)務(wù)信息難以進(jìn)行共享，阻礙了基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的企業(yè)內(nèi)控體系管理工作的實(shí)施。

（四）缺乏具有專業(yè)能力的內(nèi)控管理人員

以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)開展的企業(yè)內(nèi)控管理工作，對(duì)內(nèi)控管理人員提出了更高的要求。內(nèi)控管理人員作為企業(yè)內(nèi)控體系實(shí)施構(gòu)建的主要參與人員之一，其專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)會(huì)給企業(yè)的內(nèi)控工作帶來一定的影響。根據(jù)目前大部分企業(yè)的調(diào)查研究實(shí)際情況，只有小部分企業(yè)具備既了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，又了解企業(yè)內(nèi)控管理內(nèi)容，并能將兩者進(jìn)行有效結(jié)合，進(jìn)而高效開展工作的企業(yè)內(nèi)控管理人員。大多數(shù)企業(yè)都缺乏具有專業(yè)能力的內(nèi)控管理人員，導(dǎo)致基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念開展的企業(yè)內(nèi)控體系工作和體系構(gòu)建目標(biāo)落空。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建分析

（一）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理意識(shí)

具有相應(yīng)的工作意識(shí)是構(gòu)建基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的企業(yè)內(nèi)控體系的第一步，所以企業(yè)要想有效構(gòu)建基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的企業(yè)內(nèi)控體系，需要增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)控中的融合認(rèn)識(shí)。無論是企業(yè)管理層人員還是企業(yè)工作人員，都要參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培訓(xùn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理工作的宣傳，讓員工知道財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和企業(yè)內(nèi)控工作對(duì)企業(yè)發(fā)展以及自身發(fā)展的重要性，從而自覺遵守相關(guān)規(guī)則，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系。

（二）實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)量化內(nèi)控管理工作

企業(yè)還要健全內(nèi)控管理工作內(nèi)容，依照所制定的內(nèi)控管理體系，分配企業(yè)內(nèi)控管理工作內(nèi)容，避免以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為目的和基礎(chǔ)開展的企業(yè)內(nèi)控管理工作存在疏漏，分配好相關(guān)工作人員的工作職責(zé)和義務(wù)。同時(shí)，企業(yè)要大力推行風(fēng)險(xiǎn)量化式的內(nèi)控管理工作，以提升企業(yè)內(nèi)控體系的完善性和全面性。即企業(yè)在了解主要內(nèi)控管理體系的知識(shí)和內(nèi)容之后，總結(jié)企業(yè)員工的意見，對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系進(jìn)行改革優(yōu)化，并制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)可以及時(shí)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，避免企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)整體帶來影響，加大企業(yè)的內(nèi)控管理力度，保障企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的安全性。

（三）加強(qiáng)企業(yè)各部門工作的聯(lián)合互動(dòng)

企業(yè)還要加強(qiáng)各部門之間的配合互動(dòng)，確保相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息能夠及時(shí)高效地得到共享，從而推動(dòng)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建和實(shí)施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際工作情況和內(nèi)控管理要求制定責(zé)任落實(shí)制度，將內(nèi)控管理體系構(gòu)建實(shí)施的責(zé)任義務(wù)落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的每一個(gè)部門內(nèi)，以制度體系明確規(guī)定各部門的責(zé)任義務(wù)，督促其自覺上傳企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理所需相關(guān)信息，并保證信息的真實(shí)性、全面性，一旦出現(xiàn)問題將進(jìn)行追究，利用高效及時(shí)的信息為相關(guān)內(nèi)控管理人員提供體系構(gòu)建基礎(chǔ)。

（四）加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作人員的選用招聘

基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念構(gòu)建的企業(yè)內(nèi)控體系對(duì)開展實(shí)施人員的專業(yè)性要求較高，所以企業(yè)要想構(gòu)建有效的企業(yè)內(nèi)控體系并順利實(shí)施，必須加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作人員的選用招聘，建設(shè)高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)控管理隊(duì)伍。企業(yè)在招聘內(nèi)控管理人才時(shí)，可以對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力和知識(shí)進(jìn)行考核，并將具有相應(yīng)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)的人員作為企業(yè)內(nèi)控管理工作開展的核心，由專業(yè)人員開展專業(yè)工作。同時(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的內(nèi)控管理工作人員，企業(yè)要給予其培訓(xùn)機(jī)會(huì)，不斷增強(qiáng)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和內(nèi)控管理能力，并對(duì)培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行考核，讓考核結(jié)果同其薪資待遇掛鉤，確保培訓(xùn)有效，以此督促高質(zhì)量內(nèi)控管理人才的培養(yǎng)，確?；谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念構(gòu)建的企業(yè)內(nèi)控體系可以有效推行實(shí)施。

三、結(jié)語

基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念開展的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建和內(nèi)控管理工作是企業(yè)在新時(shí)期下保證自身健康安全發(fā)展的重要手段之一。但從目前企業(yè)以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)開展企業(yè)內(nèi)控體系的實(shí)際工作來看，效果十分不理想，大多數(shù)企業(yè)缺乏將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控工作結(jié)合的意識(shí)。財(cái)務(wù)監(jiān)管工作存在缺陷、相關(guān)財(cái)務(wù)信息反饋不及時(shí)、缺乏專業(yè)的管理人員等，使企業(yè)內(nèi)控體系不夠科學(xué)完善。要想有效提升企業(yè)基于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)建立的內(nèi)控管理制度的有效性、科學(xué)性，就要學(xué)會(huì)一一解決當(dāng)前出現(xiàn)的體系建立實(shí)施問題。企業(yè)必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理相結(jié)合的意識(shí)，建立完善的企業(yè)內(nèi)控管理體系，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)量化內(nèi)控管理工作，并加強(qiáng)各部門之間的工作配合，選用高質(zhì)量的專業(yè)人員進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控工作，促使企業(yè)內(nèi)控管理工作在新時(shí)期實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)開展內(nèi)控管理工作，為企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造機(jī)會(huì)。

（作者單位為內(nèi)蒙古能源發(fā)電投資集團(tuán)有限公司）

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