電視臺(tái)全面預(yù)算管理的模式分析

陳金杏

摘 要 本文簡要概述全面預(yù)算管理的內(nèi)涵及電視臺(tái)預(yù)算管理的特點(diǎn)，并分析電視臺(tái)開展全面預(yù)算管理的價(jià)值，著重探究如何有效落實(shí)全面預(yù)算管理，從意識(shí)、預(yù)算力度、管理目標(biāo)、編制項(xiàng)目及監(jiān)督機(jī)制等多個(gè)方面入手。旨在提高電視臺(tái)預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算管理的全面性及預(yù)算執(zhí)行程度。

關(guān)鍵詞 電視臺(tái) 全面預(yù)算 預(yù)算管理 監(jiān)督機(jī)制

一、引言

電視屬于傳統(tǒng)媒體，經(jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)成為文化產(chǎn)業(yè)的重要構(gòu)成部分。電視臺(tái)為社會(huì)大眾貢獻(xiàn)了大量的節(jié)目，豐富了大眾的日常生活，而新型媒體對(duì)電視臺(tái)的發(fā)展造成了較大的沖擊。在媒體融合的時(shí)代，電視臺(tái)需強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理能力，為自身的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

二、全面預(yù)算管理的概念與特征

（一）全面預(yù)算管理的概念

此種預(yù)算方式是單位為達(dá)到既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)于特定經(jīng)營期間內(nèi)的各類經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算量化處理，以此為基礎(chǔ)，開展預(yù)測及規(guī)劃，并將預(yù)算結(jié)果作為實(shí)際行動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行管控、分析及考評(píng)。全面預(yù)算管理對(duì)全體職工、開展的業(yè)務(wù)本身與整個(gè)推進(jìn)過程實(shí)施管理，將關(guān)鍵點(diǎn)融入統(tǒng)一的管理體系，以達(dá)到發(fā)展目標(biāo)，提高實(shí)際績效，保證內(nèi)控管理工作的質(zhì)量，同時(shí)起到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（二）電視臺(tái)全面預(yù)算管理的特征

電視臺(tái)的全面預(yù)算管理涉及經(jīng)營及財(cái)務(wù)兩個(gè)模塊。其中，前者包含廣告業(yè)務(wù)、節(jié)目制作以及內(nèi)部各部門的運(yùn)行基本費(fèi)用等;后者則包含投資項(xiàng)目、預(yù)計(jì)損益及資產(chǎn)負(fù)債等內(nèi)容。電視臺(tái)屬于事業(yè)單位，其開展全面預(yù)算管理是在財(cái)政撥款及廣告業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，將預(yù)算管理拓展至日常的運(yùn)營項(xiàng)目、節(jié)目制作、設(shè)施更新、資本運(yùn)行等多個(gè)環(huán)節(jié)，最終得到相對(duì)完整的預(yù)算報(bào)告，并以此為衡量標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)某一階段實(shí)際的經(jīng)營效果，積極調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，這對(duì)其穩(wěn)定運(yùn)行有較大的幫助作用。

三、電視臺(tái)實(shí)施全面預(yù)算管理的重要性

電視臺(tái)實(shí)施全面預(yù)算管理，需在保證基本宣傳任務(wù)的前提下，結(jié)合年度可得到的財(cái)政撥款及業(yè)務(wù)收入，對(duì)各項(xiàng)支出活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算。準(zhǔn)確的全面預(yù)算，其重要性體現(xiàn)在多個(gè)方面。

首先，有助于提高資源的配置效率，體現(xiàn)各項(xiàng)資源的最大價(jià)值。具體而言，借助全面預(yù)算管理，可明確各部門的資源需求量，并結(jié)合整體的戰(zhàn)略規(guī)劃以及相關(guān)市場的發(fā)展情況，整合現(xiàn)有的各項(xiàng)資源并加以配置，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一定量分配，以免出現(xiàn)不必要的資源消耗，從側(cè)面提升資源的利用效率。

其次，有助于提高經(jīng)營目標(biāo)的合理性，并實(shí)現(xiàn)責(zé)任預(yù)算。全面預(yù)算可充分利用歷史材料和有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)電視臺(tái)未來的經(jīng)營狀況進(jìn)行預(yù)測，并給出相對(duì)可靠的參考意見?；诖司幹频木唧w的預(yù)算報(bào)表，可以幫助臺(tái)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位今后的經(jīng)營、投資項(xiàng)目與重大事項(xiàng)進(jìn)行合理分析，在事前及事中針對(duì)全部的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行合理調(diào)控，以達(dá)到既定的管理目標(biāo)。

最后，有助于開發(fā)職工的潛能，為達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)提供原動(dòng)力。在實(shí)現(xiàn)最佳資源配置的基礎(chǔ)上，制定預(yù)算指標(biāo)，以形成定量的管理，并將定量目標(biāo)細(xì)分落實(shí)到具體的職工身上，配以預(yù)算績效考評(píng)機(jī)制，對(duì)部門及職工的工作績效作出較為公正的評(píng)價(jià)。預(yù)算落實(shí)的過程便是經(jīng)營目標(biāo)達(dá)到的過程，全過程的監(jiān)管可以為經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成提供保障。此外，全面預(yù)算將整體經(jīng)營目標(biāo)劃分成多個(gè)小模塊，使每位職工均有明確的工作方向，由此達(dá)到激發(fā)職工工作熱情的目的，有利于充分開發(fā)職工的工作潛力。

四、電視臺(tái)全面預(yù)算管理模式實(shí)現(xiàn)的有效途徑

（一）增強(qiáng)全面預(yù)算意識(shí)

樹立全面預(yù)算管理觀念，引導(dǎo)職工形成參與意識(shí)。其一，需讓內(nèi)部職工明確單位長期發(fā)展和預(yù)算保障水平之間的聯(lián)系，清楚地認(rèn)識(shí)到不具備資金保障能力的戰(zhàn)略目標(biāo)是無法達(dá)成及推進(jìn)的。其二，使全體員工明確自身的重要性，逐漸形成主人翁意識(shí)。單位的發(fā)展需要全員的共同努力，要重視行政辦公費(fèi)用、設(shè)施技術(shù)、廣告宣傳、節(jié)目制作等環(huán)節(jié)，甚至是電視臺(tái)運(yùn)行的全過程。其三，轉(zhuǎn)變常規(guī)管理模式。過去預(yù)算編制工作僅為財(cái)務(wù)部門的任務(wù)，事實(shí)上在當(dāng)前的管理模式下，此項(xiàng)工作需整合電視臺(tái)內(nèi)部的各個(gè)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)僅作為工作的組織者，明確具體的編報(bào)標(biāo)準(zhǔn)及原則，并為各部門提供相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，但不應(yīng)當(dāng)代替其他部門進(jìn)行預(yù)算編報(bào)工作。其四，使全體員工清楚地意識(shí)到預(yù)算的實(shí)際效力，各項(xiàng)工作均需基于預(yù)算開展。此時(shí)，財(cái)務(wù)部門則負(fù)責(zé)對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理[1]。

（二）加大全面預(yù)算管理力度

電視臺(tái)若想保證財(cái)務(wù)管理任務(wù)根據(jù)既定規(guī)劃進(jìn)行，就應(yīng)當(dāng)加大預(yù)算管理的力度，提升預(yù)算管理的全面性，樹立嚴(yán)謹(jǐn)、權(quán)威的形象，保證既定的預(yù)算目標(biāo)得到嚴(yán)格落實(shí)。為此，應(yīng)當(dāng)提升預(yù)算管理的強(qiáng)度，細(xì)致分析后，確定實(shí)行的預(yù)算項(xiàng)目及金額不可隨意更改。為保證預(yù)算編制的可行性，需借助調(diào)研給予支持，并讓各部門都加入前期的預(yù)算編制環(huán)節(jié)，以便結(jié)合各部門及電視臺(tái)整體的實(shí)際情況，科學(xué)地制定預(yù)算報(bào)表。在實(shí)際開展預(yù)算編制期間，需選用適宜的編制方式，保證基本的編制效力及內(nèi)容的可行性。同時(shí)，適當(dāng)保留全面預(yù)算管理的柔性。對(duì)電視臺(tái)而言，所處的環(huán)境變化較大，預(yù)算管理應(yīng)該有較高的環(huán)境適應(yīng)度，預(yù)留出變動(dòng)的空間。總之，全面預(yù)算管理需剛?cè)岵?jì)，在確保預(yù)算落實(shí)效率的同時(shí)，保證其內(nèi)容的合理性，以控制突發(fā)事件出現(xiàn)的概率。

（三）制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

電視臺(tái)需基于單位的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)所處的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，采取SWOT分析法（企業(yè)戰(zhàn)略分析方法），掌握單位自身的發(fā)展優(yōu)劣勢及外部因素帶來的發(fā)展機(jī)會(huì)和威脅，由此制定出符合自身發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括籌資及投資等全部資金項(xiàng)目，以保證財(cái)務(wù)管理執(zhí)行的全面性，并正確指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的高效進(jìn)行。合理的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略能實(shí)現(xiàn)事先規(guī)劃籌資活動(dòng)，減少籌資項(xiàng)目中的不確定因素。而明確的目標(biāo)能為具體的投資活動(dòng)給予指導(dǎo)，并根據(jù)單位內(nèi)的各個(gè)業(yè)務(wù)模塊，制定具有較強(qiáng)針對(duì)性的投資規(guī)劃，以降低電視臺(tái)投資的隨意性。例如，新媒體業(yè)務(wù)可制定擴(kuò)張型的財(cái)務(wù)規(guī)劃，并適當(dāng)加大對(duì)其的資金幫助力度。

（四）細(xì)化預(yù)算編制項(xiàng)目

一方面，始終秉承以收定支的編制原則，梳理電視臺(tái)可能發(fā)生的收入，共同構(gòu)建收入系統(tǒng)，結(jié)合收入的實(shí)際金額，確定預(yù)計(jì)的支出規(guī)模，以免發(fā)生收支不平衡，甚至赤字的問題。另一方面，在預(yù)算的具體編制期間，應(yīng)對(duì)編制項(xiàng)目進(jìn)行分類。首先，日常經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、餐補(bǔ)、區(qū)域內(nèi)的交通費(fèi)等，此部分的預(yù)算編制可結(jié)合往年支出數(shù)額及本年度的經(jīng)營任務(wù)等內(nèi)容加以確定。其次，員工經(jīng)費(fèi)涉及人員變動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工資福利、年度規(guī)劃經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)全面分析估算后進(jìn)行預(yù)算編制。再次，節(jié)目制作涉及各電視頻道及相關(guān)部門，基于上級(jí)下達(dá)的具體工作任務(wù)、預(yù)計(jì)收視率以及節(jié)目編排等，結(jié)合本年度預(yù)計(jì)會(huì)購進(jìn)或制作的節(jié)目，嚴(yán)格根據(jù)既定的明細(xì)及行業(yè)準(zhǔn)則編制。最后，財(cái)政資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)專業(yè)人士的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，綜合考量預(yù)計(jì)開展的項(xiàng)目，尤其是技術(shù)及設(shè)施更新類的項(xiàng)目運(yùn)行的周期、可行性及實(shí)際效益等內(nèi)容。

（五）合理調(diào)整編制程序

首先，在編制方式方面，需保證其切實(shí)符合廣電行業(yè)的經(jīng)營特性，結(jié)合開展的業(yè)務(wù)的性質(zhì)，選用合適的編制方式。例如，日常經(jīng)費(fèi)可基于各部門近幾年的實(shí)際支出以及本年度的經(jīng)營目標(biāo)、職員調(diào)配等，制定基礎(chǔ)預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的編制模式。因此，房屋等物業(yè)類的支出應(yīng)被劃分至基礎(chǔ)預(yù)算的范疇，而人員方面的支出則為彈性預(yù)算。其次，在預(yù)算編制期間，若創(chuàng)收部門未能達(dá)到預(yù)期的收入目標(biāo)，該種狀況下，若依舊以原本的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，在年底極易出現(xiàn)收支不平衡及赤字的問題。最后，編制程序應(yīng)根據(jù)上下聯(lián)合、分層編制、統(tǒng)一審查等流程開展。

（六）優(yōu)化預(yù)算監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督是提升預(yù)算編制的可行性及執(zhí)行程度的保障。其一，制定嚴(yán)密的審批機(jī)制，經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的預(yù)算金額確定及調(diào)整均需上級(jí)確認(rèn)，對(duì)于未獲得明確批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目不可私自調(diào)整。全部支出項(xiàng)目需按照“預(yù)算—審批—執(zhí)行”的程序開展。其二，強(qiáng)化預(yù)算落實(shí)期間的監(jiān)督效力，財(cái)務(wù)人員為主要監(jiān)管者，同時(shí)設(shè)立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，以實(shí)時(shí)掌握各部門預(yù)算的落實(shí)情況，對(duì)比既定的預(yù)算方案，對(duì)其項(xiàng)目進(jìn)度加以管控。尤其是重點(diǎn)業(yè)務(wù)，需進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，對(duì)于已出現(xiàn)的問題，應(yīng)立即分析引發(fā)問題的原因，如超支、超范圍支出等，并制定處理方案。最后，對(duì)電視臺(tái)整體的預(yù)算落實(shí)狀況開展統(tǒng)計(jì)分析，形成分析報(bào)告，以便臺(tái)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握單位的運(yùn)行情況，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略計(jì)劃[2]。

五、結(jié)語

傳統(tǒng)媒體只有保證內(nèi)部管理的規(guī)范性，才能謀求新的發(fā)展空間。財(cái)務(wù)管理是管理工作中極為關(guān)鍵的內(nèi)容，應(yīng)通過細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目、規(guī)范編制流程、剛?cè)嵯嘟Y(jié)合的預(yù)算管理模式等，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，以統(tǒng)籌規(guī)劃有限的資源，提高資源的利用效率，保證電視臺(tái)各個(gè)環(huán)節(jié)推進(jìn)的有序性。

（作者單位為海南廣播電視總臺(tái)）

參考文獻(xiàn)

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[2] 劉慶艷.新時(shí)期廣播電視臺(tái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理問題探討[J].西部財(cái)會(huì)，2019（02）：45-47.