企業(yè)金融會計的風(fēng)險因素及合理化防范措施初探

謝靜 毛志鵬 陳豹 吳嘉誠 閔曉文

【摘 ?要】隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提升，我國市場上出現(xiàn)了越來越多的金融企業(yè)。由于人員綜合素質(zhì)不高、工作安排不合理等導(dǎo)致企業(yè)會在實際經(jīng)營運作中遭遇一定的金融會計風(fēng)險，從而致使企業(yè)面臨巨大的損失。為此，相關(guān)企業(yè)要重視金融會計的防范工作，避免出現(xiàn)金融會計風(fēng)險。本文主要就企業(yè)金融會計風(fēng)險因素進行分析，針對性提出加強金融會計風(fēng)險防范的有效措施。

【關(guān)鍵詞】金融會計;風(fēng)險因素;防范措施;合理化處理

引言

金融會計是企業(yè)的核心工作之一，也是企業(yè)日常經(jīng)營管理并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。金融會計風(fēng)險對于企業(yè)整體的影響較大。金融會計風(fēng)險主要是指由于企業(yè)會計個人能力或是綜合素養(yǎng)存在缺陷的情況下，導(dǎo)致經(jīng)濟建設(shè)存在風(fēng)險。這樣的風(fēng)險問題會嚴(yán)重影響企業(yè)的信譽和口碑，對于企業(yè)的經(jīng)濟效益等也會產(chǎn)生巨大的損失。由于市場經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生巨大的變化，企業(yè)要想獲得良好發(fā)展必須要重視金融會計的風(fēng)險防范。

1.企業(yè)金融會計的風(fēng)險因素

1.1從業(yè)人員專業(yè)性導(dǎo)致的風(fēng)險

從業(yè)人員專業(yè)性不足，綜合素質(zhì)較差等都會對企業(yè)金融會計造成巨大的風(fēng)險。一些企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)性不足，由于其未經(jīng)過專業(yè)訓(xùn)練，實際的工作流程勢必存在一定的問題，從而導(dǎo)致核算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、報表存在漏洞、公私混淆等問題。此外，由于物質(zhì)化現(xiàn)象較往年更甚，商品社會所帶來的變化也導(dǎo)致了社會中存在著一系列的畸形觀念，部分工作人員受到畸形觀念的影響而出現(xiàn)拜金主義，無法抵抗巨大的資金誘惑。有些財務(wù)人員還會在企業(yè)監(jiān)管不足的情況下私自挪用資金，公款私用，當(dāng)企業(yè)真正需要資金時，就會出現(xiàn)資金鏈的斷裂，導(dǎo)致企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)難以為繼。

1.2制度內(nèi)容的缺失

無論是何種工作，保障規(guī)章制度的完善性都是促進工作質(zhì)量和工作效果提升的重要途徑。企業(yè)金融會計工作中相關(guān)制度的確立更是如此。目前大多數(shù)企業(yè)對于金融會計工作中的步驟、細節(jié)、具體操作無針對性規(guī)定，同時監(jiān)管、運行、激勵等對應(yīng)制度亦不完善，員工在日常工作中只能夠自行積累經(jīng)驗，逐步探索和實踐的過程勢必會存在問題，簡潔性的導(dǎo)致金融會計風(fēng)險產(chǎn)生，整體工作效率和工作質(zhì)量也難以保障。同時，企業(yè)中激勵制度不明確亦無法帶動員工工作積極性，員工“吃死工資”現(xiàn)象嚴(yán)重，大部分員工存在著“不求有功，但求無過”的想法，工作中機械化處理事務(wù)，對數(shù)據(jù)的敏感程度較差，無法有效規(guī)避風(fēng)險。

2.加強金融會計風(fēng)險防范的有效措施

2.1優(yōu)化金融企業(yè)會計制度

基于當(dāng)前國際經(jīng)濟日漸開放的背景下，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立謹(jǐn)慎的會計制度，不僅要符合國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)相關(guān)要求，還要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r有效防范金融會計風(fēng)險。首先來說，企業(yè)要清楚核算現(xiàn)存的資產(chǎn)質(zhì)量。結(jié)合國家銀監(jiān)會的先關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對貸款的質(zhì)量進行細致的劃分，并對不同機構(gòu)的貸款質(zhì)量進行分類管理，依據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)制定完善的資產(chǎn)報告，這樣才能夠反映出銀行實際的資本結(jié)構(gòu)和貸款質(zhì)量。除了債務(wù)資產(chǎn)之外，其他類型的資產(chǎn)在進行會計處理時也可以按照實際賬面價值與可回收的資金高低等進行計量入賬。在此過程中，企業(yè)也要結(jié)合風(fēng)險評估的報告合理提取一定比例的風(fēng)險準(zhǔn)備金，并適當(dāng)放寬債務(wù)核銷的條件，加快應(yīng)收賬款的回收時間。其次，就是要確定資金的收入回報時間，縮短未收賬目利息核算的期限，并充分利用稅前沖減政策。最后，基于企業(yè)實際情況選擇合理的資產(chǎn)折舊方法，利用信息技術(shù)及時更新固定資產(chǎn)相關(guān)信息，采用加速折舊的方式保證固定資產(chǎn)賬實一致。

2.2人員制度的優(yōu)化

從宏觀角度進行分析，企業(yè)人才相關(guān)制度的確立對于企業(yè)發(fā)展將會產(chǎn)生深遠的影響。當(dāng)今社會是人才社會，各個企業(yè)對于高端人才的重視程度也在逐步提升。人才方面和制度內(nèi)容的強化對于企業(yè)金融風(fēng)險的防范將會起到十分重要的影響。在新時代發(fā)展背景下，人才的重要性不言而喻，企業(yè)要為人才提供更好的工作環(huán)境，建立完善的獎懲機制，才能夠在制度標(biāo)準(zhǔn)下招納更多的專業(yè)化人才，從而為企業(yè)做出積極的貢獻。首先來說，要制定靈活的人才聘用制度，結(jié)合被聘用者的綜合能力做出評判，要將多方面因素作為評判的標(biāo)準(zhǔn)，而不是一味的以硬性標(biāo)準(zhǔn)開展辨別。雖然受教育程度是人才辨別的關(guān)鍵性內(nèi)容，但是其工作能力，工作經(jīng)驗以及工作效率等也是需要考慮的重要方面。其次，就是對企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核。在外部人員招聘的過程中，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際狀況進行員工的選拔和培訓(xùn)。相關(guān)部門負責(zé)人要對員工的工作水平和工作能力有較為全面的認(rèn)知，明確獎懲制度，對于工作業(yè)績較為突出、工作失誤較少的員工樹立典型，對其進行物質(zhì)和精神方面獎勵的同時還要做好宣傳，鼓勵員工學(xué)習(xí)，推動其工作積極性。最后，如上文所述，應(yīng)培養(yǎng)員工全面發(fā)展，使其職業(yè)道德與專業(yè)素質(zhì)齊頭并進，提高其綜合水平。

2.3構(gòu)建完整的風(fēng)險預(yù)警機制

風(fēng)險預(yù)警機制的建設(shè)就是要通過工作中對關(guān)鍵性數(shù)據(jù)內(nèi)容進行備份，并多方面確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)信息，完善財務(wù)報表等對風(fēng)險進行預(yù)防。此機制的確立可以針對不同企業(yè)金融會計工作中存在的風(fēng)險因素進行有效預(yù)防，便于對關(guān)鍵性信息開展復(fù)查與核算，對工作階段可能出現(xiàn)的各類問題實現(xiàn)有效控制。通過良好的數(shù)據(jù)備份降低風(fēng)險因素的出現(xiàn)概念，即使風(fēng)險不可避免，仍然能夠根據(jù)現(xiàn)有狀況制定有效的解決措施，最大限度降低對企業(yè)財務(wù)的實質(zhì)性影響。工作人員可以結(jié)合信息技術(shù)手段進行操作，結(jié)合自身的工作經(jīng)驗創(chuàng)設(shè)一套有效的防范措施，并針對工作中的各項細節(jié)進行信息化的處理，綜合統(tǒng)計出具體操作步驟中出現(xiàn)失誤的概率，并結(jié)合工作人員人工失誤可能造成后果的嚴(yán)重性綜合排序。當(dāng)工作人員利用財務(wù)系統(tǒng)開展工作時，計算機可以就工作人員的每一次操作行為開展監(jiān)督和管理，合理控制預(yù)算，當(dāng)工作人員的工作出現(xiàn)不易察覺的失誤時，實現(xiàn)設(shè)定好的程序會及時提示工作人員根據(jù)預(yù)算存儲的數(shù)據(jù)進行修改。

2.4構(gòu)建完善的監(jiān)督管理機制

要想通過完善監(jiān)督管理機制來防范企業(yè)金融會計風(fēng)險就要從以下幾個方面入手：首先來說，企業(yè)要保障不同監(jiān)督主體之間的溝通效能。不僅要建立完善的內(nèi)部審計部門，還要充分接受社會的監(jiān)督。在內(nèi)外審計機構(gòu)的雙重作用下，對企業(yè)的金融會計工作開展日常監(jiān)督和管理避免出現(xiàn)重復(fù)檢查的問題。這種監(jiān)督機制的確立也有利于不同監(jiān)督主體及時發(fā)現(xiàn)會計工作中存在的問題，增強檢查工作的針對性和后續(xù)整改的有效性。其次而言，企業(yè)要從事前預(yù)測、事中控制和事后監(jiān)督的基本原則出發(fā)，例如單獨設(shè)置接柜崗位，客戶提交的一切憑證等需要經(jīng)過柜員的審查和驗證，并及時分類傳遞到下一個業(yè)務(wù)柜組。對于部分有較大嫌疑的票據(jù)憑證，相關(guān)人員需要及時向上級審查部門報告，從而有效提升工作能力和工作效率。在防范票據(jù)詐騙風(fēng)險環(huán)節(jié)要加強事中監(jiān)督工作，由記賬員對提交的憑證進行信息審核，由復(fù)審員進行二次審核，在這一過程中，會計主管則承擔(dān)重大事項的審批責(zé)任。經(jīng)過層層監(jiān)督和崗位相互牽制才能有效防范舞弊風(fēng)險，尤其一些容易引發(fā)會計風(fēng)險的項目需要及時找到內(nèi)部風(fēng)險因素，從根本上解決問題;最后，要充分發(fā)揮出外部監(jiān)管的實際作用，結(jié)合實際工作需求完善會計內(nèi)部工作體系，做好評價管理機制，并重視金融會計風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)。在信息系統(tǒng)的輔助下開展信息采集和分析，出具事故風(fēng)險包干，并結(jié)合工作標(biāo)準(zhǔn)定期對金融機構(gòu)的會計風(fēng)險進行系統(tǒng)評價，并將最終的評估結(jié)果發(fā)布在共享平臺的特定位置，督促有關(guān)部門予以改正，以此來達到事后監(jiān)管的目的。

3.結(jié)束語

綜上所述，要想保障企業(yè)的核心競爭力，就要重視金融會計風(fēng)險因素的預(yù)防，這樣才能夠真正實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)不能因為自身規(guī)模小或是從事行業(yè)的利潤較高就忽視了財務(wù)狀況，若是不能保障資金的穩(wěn)定性，對于企業(yè)的發(fā)展而言勢必會受到影響。為此，對于企業(yè)而言，無論規(guī)模的大小都要保障財務(wù)的穩(wěn)定性和持續(xù)性，重視金融會計的風(fēng)險與防范。

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作者簡介：謝靜（2002.05-），女，安徽阜陽人，安徽省蚌埠市龍子湖區(qū)安徽財經(jīng)大學(xué)工商管理專業(yè)，本科生。

毛志鵬（2000.10- ），男，安徽黃山人，安徽省蚌埠市龍子湖區(qū)安徽財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟專業(yè)，本科生。

陳豹（2001.09-），男，安徽蕪湖人，安徽省蚌埠市龍子湖區(qū)安徽財經(jīng)大學(xué)財政專業(yè)，本科生。

吳嘉誠（2002.03-），男，安徽安慶人，安徽省蚌埠市龍子湖區(qū)安徽財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟與貿(mào)易類專業(yè)，本科生。

閔曉文（1999.03-），男，江西南昌人，安徽省蚌埠市龍子湖區(qū)安徽財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟專業(yè)，本科生。