簡述財(cái)政稅收工作深化改革的有效策略

文| 歐陽明慧

財(cái)稅體制改革的必要性

財(cái)政支出體制的優(yōu)化

深化財(cái)政稅收體制改革是尤其必要的。首要的目的就是為了能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)政支出體制的優(yōu)化。近年來，我國在財(cái)政稅收工作方面取得了很大的進(jìn)步，各種制度也在不斷的建立健全，尤其在政府采購管理制度與國庫集中支付管理制度等方面都得到了完善。而隨著各項(xiàng)財(cái)稅體制改革措施的不斷出臺(tái)，我國財(cái)政管理效率也在提高，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)也在逐步優(yōu)化，極大的推動(dòng)了政府職能的轉(zhuǎn)變。但是，在財(cái)稅體制改革影響下，財(cái)政支出體制結(jié)構(gòu)方面還需要不斷地進(jìn)行調(diào)整和完善，具體而言，應(yīng)該在遵守黨和國家財(cái)政方針政策的基礎(chǔ)上，增加一部分必要的財(cái)政支出，重點(diǎn)應(yīng)放在教育、衛(wèi)生以及社保層面上，對不必要的財(cái)政支出要予以減少，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出體制的優(yōu)化。

預(yù)算體制的優(yōu)化

受財(cái)稅體制改革的影響，不僅在財(cái)政支出體制方面得到了優(yōu)化，在預(yù)算體制方面也在不斷地進(jìn)行著優(yōu)化。預(yù)算與支出是相對立的，支出是向外支出，而預(yù)算是進(jìn)行項(xiàng)目活動(dòng)的預(yù)算以及計(jì)算，通過進(jìn)行財(cái)政體制改革，預(yù)算體制也得以健全，尤其是預(yù)算監(jiān)督體制的建立，使得財(cái)政工作的監(jiān)管力度得到了一定的提升，整體的財(cái)政預(yù)算工作效率也有所提高，盡量避免了發(fā)生預(yù)算不規(guī)范、結(jié)果不準(zhǔn)確等問題，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了預(yù)算體制的真正優(yōu)化。

稅制轉(zhuǎn)型

除了以上兩點(diǎn)外，財(cái)政體制改革的來臨，還能促進(jìn)我國稅制轉(zhuǎn)型。現(xiàn)如今，我國已經(jīng)建立了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的新型流轉(zhuǎn)稅體系，這在一定程度上促進(jìn)了我國財(cái)政收入的增長。另外，為適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，我國建立了分稅制財(cái)政管理體制，并予以逐步的完善，將中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入的分配管理予以有效的協(xié)調(diào)，使中央的宏觀調(diào)控能力和財(cái)政能力進(jìn)行進(jìn)一步的提高。財(cái)政稅收工作還將我國的轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行了優(yōu)化與完善，加大中央對地方財(cái)政的補(bǔ)助力度，在稅收返還制度的作用下，使我國落后地區(qū)的財(cái)政問題得到緩解與解決。

財(cái)政稅收工作中存在的問題

財(cái)政稅收的監(jiān)督體制不健全

財(cái)政稅收監(jiān)督體制不健全是財(cái)政稅收工作中的問題之一，這就使得監(jiān)督力度較弱，難以進(jìn)行有效的財(cái)政稅收監(jiān)督。就目前而言，逃稅漏稅現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，明星逃稅漏稅事件更是層出不窮，甚至一些不法分子還會(huì)偽造與倒賣專用發(fā)票，這正是我國財(cái)政稅收監(jiān)管體制不健全的體現(xiàn)。其次，往往還存在這稅收差額的問題，還有些企業(yè)沒有實(shí)際經(jīng)營指標(biāo)，故意進(jìn)行偽造與虛報(bào)，財(cái)政稅收部門得到了一些虛假的財(cái)政成果報(bào)告，企業(yè)由此獲利，但是這對于我國財(cái)政稅收監(jiān)督體制而言，就完全屬于挑釁行為，而這也都是源于我國財(cái)政稅收監(jiān)管力度不嚴(yán)。另外，一些企業(yè)比較喜歡逃稅，常常會(huì)在繳稅時(shí)呈遞虛假賬簿，這就使得我國財(cái)政收入流失了一部分，對于我國財(cái)政經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了極為不利的影響。

現(xiàn)有的財(cái)政稅收制度不夠完善

在財(cái)政稅收工作開展的過程中，還會(huì)存在財(cái)政稅收制度不完善的問題，甚至還存在很多的漏洞，這就難以做好我國財(cái)政稅收工作，針對具體的財(cái)政稅收制度問題就有必要進(jìn)行分析。首先，在稅收種類方面，就比較單一，不夠多樣化，難以發(fā)揮出稅收調(diào)節(jié)社會(huì)分配的作用。其次，對于非稅收收入還不夠重視，尤其對于環(huán)境與資源方面的稅收有所忽視，財(cái)務(wù)稅收管理體系中得不到體現(xiàn)，同時(shí)也會(huì)對于環(huán)境以及各項(xiàng)資源的保護(hù)造成影響。還有，增值稅的設(shè)置不合理也比較突出，不利于社會(huì)穩(wěn)定的發(fā)展。另外，在分稅制方面還有待完善，中央與地方財(cái)政的收入比例應(yīng)該明確劃分。

財(cái)政稅收的預(yù)算體制不完善

財(cái)政預(yù)算中沒有建立周期財(cái)政預(yù)算和中長期財(cái)政預(yù)算的制度，我國財(cái)政稅收的預(yù)算體制所涉及的范圍很小，對國家的宏觀調(diào)控發(fā)展不利。除此之外，我國的財(cái)稅預(yù)算體制缺乏監(jiān)督機(jī)制，財(cái)政預(yù)算結(jié)果失去意義。

地方財(cái)政工作存在著嚴(yán)重的問題

現(xiàn)階段而言，我國地方財(cái)政工作中還存在著較為嚴(yán)重的問題，針對這些問題就需要加以重視，并進(jìn)行深入探究。具體而言，地區(qū)與地區(qū)之間財(cái)力不平衡的狀態(tài)就是其中最為嚴(yán)重的問題之一。我國的體制補(bǔ)助和稅收返還占有比例過大，不能在橫向方面實(shí)現(xiàn)均等化，在政府收入分布不均衡的基礎(chǔ)之上，將區(qū)域之間的不均衡化予以擴(kuò)大。還有，在處理一些地方財(cái)政事務(wù)時(shí)，如果是一般財(cái)政事務(wù)都能予以有效應(yīng)對，但是針對復(fù)雜的財(cái)政事務(wù)，比較容易出現(xiàn)職能劃分不明等情況。最后，在我國轉(zhuǎn)移支付制度上也存在不小的問題，一些制度結(jié)構(gòu)不合理，難以保證橫向財(cái)政與縱向財(cái)政的平衡性。

財(cái)政稅收工作深化改革措施

建立完善的稅收制度

為了確保財(cái)政稅收工作的有序開展，還需要不斷的進(jìn)行深化改革，而建立完善的稅收制度就是基本的要求。通過建立合理的稅收制度，能夠使得財(cái)政稅收工作更具有規(guī)范性，避免偷稅、漏稅等現(xiàn)象的發(fā)生，對加強(qiáng)國家利益方面的維護(hù)，具有重要的意義。而如何完善稅收制度就顯得極為關(guān)鍵。具體而言，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考量。

首先，可以調(diào)整我國稅收政策，在調(diào)整過程中，應(yīng)該結(jié)合各大企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，還要維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)利益。

其次，還應(yīng)優(yōu)化我國稅收結(jié)構(gòu)，減少重復(fù)納稅的現(xiàn)象，更好的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，同時(shí)也能滿足國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

加強(qiáng)對財(cái)政稅收的監(jiān)督工作

為促進(jìn)我國財(cái)政稅收工作的深化改革，還需要加強(qiáng)對于財(cái)政稅收工作的監(jiān)督。通過加強(qiáng)對財(cái)政稅收的監(jiān)督，能夠更好的維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益。在實(shí)際開展監(jiān)督工作中，需要做好以下幾點(diǎn)：

首先，應(yīng)該建立有效的監(jiān)督制度，進(jìn)而以此為基礎(chǔ)，積極地推動(dòng)稅收監(jiān)督工作的開展，避免偷稅行為的發(fā)生。

其次，還應(yīng)安排專業(yè)人員進(jìn)行管理與監(jiān)督，在此，專業(yè)人員的素質(zhì)與能力就顯得十分關(guān)鍵，可以通過培養(yǎng)以及聘用一些專業(yè)的人員來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)信息能夠得到控制，避免產(chǎn)生更大的損失。

建立相應(yīng)的財(cái)政稅收預(yù)算機(jī)制

建立健全財(cái)政稅收預(yù)算機(jī)制也是財(cái)政稅收工作深化改革的基本要求之一，因?yàn)?，只有不斷的建立健全?cái)政稅收預(yù)算機(jī)制，才能真正做好財(cái)政預(yù)算工作，進(jìn)而提高我國財(cái)政稅收整體水平。而在建立財(cái)政稅收預(yù)算機(jī)制的過程中，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行整體考量。

首先，要不斷的擴(kuò)大財(cái)政稅收預(yù)算設(shè)計(jì)范圍，要基本覆蓋所有企業(yè)。其次，還需要有關(guān)部門建立長效的財(cái)政預(yù)算機(jī)制，并且做好長遠(yuǎn)的規(guī)劃工作，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)政稅收工作的正常開展，工作效率也有所提升。

做好地方財(cái)政工作

除了要做好以上幾點(diǎn)外，還要重視地方財(cái)政工作，針對其中的地方財(cái)政問題要加以重視，并采取有效的解決辦法。

首先，要明確劃分中央政府與地方政府的支出責(zé)任，同時(shí)省級(jí)政府以及中央的支出責(zé)任應(yīng)該予以增加，以便分擔(dān)地方政府財(cái)政方面的壓力。此外，還要完善分稅制度，通過增加地區(qū)稅收立法權(quán)等財(cái)政權(quán)力，以保證地方財(cái)政收入的穩(wěn)定性。

結(jié)語

作為國家財(cái)政工作中的重要內(nèi)容，稅收工作是不可忽略的。就目前而言，我國在財(cái)政稅收工作方面取得了較大的發(fā)展，但是還是會(huì)存在一些問題，這就需要各級(jí)部門能夠予以重視，加強(qiáng)財(cái)政稅收制度方面的改革，并且采取有效的改革措施，使財(cái)政稅收制度變得更加科學(xué)化、法制化與合理化。在深化改革的過程中，還要加大執(zhí)法力度，避免偷稅漏稅等現(xiàn)象的產(chǎn)生，嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督與管理，以提升我國財(cái)政稅收工作的水平，滿足其基本工作要求，這對促進(jìn)國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。