大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法創(chuàng)新

文| 徐 穎

在大數(shù)據(jù)的背景下，財(cái)務(wù)工作需要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，實(shí)現(xiàn)有效創(chuàng)新。此項(xiàng)工作通過對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析，挖掘出潛在的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)運(yùn)行結(jié)構(gòu)合理，為其長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

財(cái)務(wù)分析的價(jià)值

財(cái)務(wù)分析是對(duì)企業(yè)某階段的運(yùn)行情況、資金鏈和未來運(yùn)行方向進(jìn)行分析。在此期間，財(cái)務(wù)人員需應(yīng)用專業(yè)的方式提高報(bào)表的準(zhǔn)確性，為高層管理人員提供參考數(shù)據(jù)。

首先，此項(xiàng)工作是決策者制定發(fā)展戰(zhàn)略的依據(jù)，有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析能夠幫助企業(yè)在相關(guān)市場(chǎng)中占有一定優(yōu)勢(shì)，并推動(dòng)其長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。其次，此項(xiàng)工作的結(jié)果較為直接地反映出目前經(jīng)營(yíng)運(yùn)行狀況，借助數(shù)據(jù)分析，掌握資金流向、資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)等，特別是當(dāng)前的盈利水平以及償債水平等數(shù)據(jù)信息，有助于找出運(yùn)行中潛在風(fēng)險(xiǎn)，以及時(shí)規(guī)避，確保企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。最后，針對(duì)企業(yè)的運(yùn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，能夠起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是阻礙企業(yè)運(yùn)行的重要因素，而造成此種風(fēng)險(xiǎn)的因素有生產(chǎn)活動(dòng)的資金投入量過多、產(chǎn)品庫(kù)存過多、資本架構(gòu)不合理、負(fù)債過多等，通過數(shù)據(jù)分析，將運(yùn)行中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)整合分析，并借助定量的形式進(jìn)行預(yù)測(cè)，以降低企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率。

大數(shù)據(jù)對(duì)數(shù)據(jù)分析的影響

一方面，有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。財(cái)務(wù)報(bào)告需通過對(duì)大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析整合得出的，相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)既定的程序進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，同時(shí)，還需判斷數(shù)據(jù)的真實(shí)性，由此得出有效的財(cái)務(wù)報(bào)告，從大量的數(shù)據(jù)中提取有效的數(shù)據(jù)，為高層決策人員提供參考數(shù)據(jù)，以提高決策的可行性，防范運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，相關(guān)人員的數(shù)據(jù)分析結(jié)果也可以體現(xiàn)出運(yùn)行成本，在對(duì)整體進(jìn)行評(píng)估期間，可以此為依據(jù)。常規(guī)的數(shù)據(jù)分析工作需要大量的人力，大幅度提高企業(yè)在人力方面的投入量。在大數(shù)據(jù)背景下，縮短此環(huán)節(jié)的運(yùn)行周期，不僅提高工作效率，還減輕工作人員的壓力。

另一方面，能夠起到降低成本的作用，企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的目的在于盈利，而成本支出正是影響其盈利效果的關(guān)鍵性因素。常規(guī)的數(shù)據(jù)分析是事后進(jìn)行的，無法起到控制成本，優(yōu)化運(yùn)行結(jié)構(gòu)的作用。而運(yùn)用大數(shù)據(jù)能夠?qū)亩鄠€(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，做到事前管控。

大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的創(chuàng)新路徑

創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析模式

在大數(shù)據(jù)的背景下，應(yīng)合理調(diào)整常規(guī)的分析形式，形成現(xiàn)代化的工作理念，借助對(duì)此方面的創(chuàng)新，有助于完善財(cái)務(wù)工作的體系，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的能力。由此，應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)分析的模式進(jìn)行改良，使用大數(shù)據(jù)手段，準(zhǔn)確找出有價(jià)值的數(shù)據(jù)，并通過編制運(yùn)算框架，確保數(shù)據(jù)分析的有效性，做好各項(xiàng)資源的合理配置。

另外，還需構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)防范機(jī)制，提高事前預(yù)防的能力，借助大數(shù)據(jù)分析，了解資產(chǎn)的運(yùn)用情況，一旦出現(xiàn)成本過高的情況，可針對(duì)具體的項(xiàng)目進(jìn)行合理調(diào)整。同時(shí)，在條件允許的情況下，應(yīng)適當(dāng)增加該方面的投資，引進(jìn)更為先進(jìn)的分析系統(tǒng)，如ERP計(jì)算機(jī)程序，有助于提升數(shù)據(jù)整合的效果，強(qiáng)化數(shù)據(jù)處理的能力。

構(gòu)建數(shù)據(jù)分析體系

大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析不僅針對(duì)財(cái)會(huì)部門數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，還包括其他行政部門日常運(yùn)行中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息，以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為中心，在實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息數(shù)字化的前提下，將相應(yīng)的信息傳達(dá)給其他部門，結(jié)合各部門的工作內(nèi)容、特點(diǎn)調(diào)整具體的分析方式，使數(shù)據(jù)分析體系朝著全面化、標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展。若通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)做好防范措施，并針對(duì)該問題進(jìn)行深度剖析。若想保證分析工作的有效性，構(gòu)建相應(yīng)的體系，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建設(shè)連接各部門的數(shù)據(jù)端口，將各部門的數(shù)據(jù)劃分成不同的模塊，其他部門可通過計(jì)算機(jī)連接財(cái)務(wù)部門，通過設(shè)置查詢權(quán)限，使各部門能夠掌握自身的運(yùn)行情況，使內(nèi)部形成統(tǒng)一整體。

具體而言，數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的作業(yè)步驟可分為三個(gè)環(huán)節(jié)，首先，財(cái)務(wù)人員需整合內(nèi)部各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，并將相應(yīng)的數(shù)據(jù)內(nèi)容傳達(dá)給對(duì)應(yīng)的行政部門。其次，各部門在收到此階段的運(yùn)行數(shù)據(jù)后，需將其與前期預(yù)算的數(shù)據(jù)相對(duì)比，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，系統(tǒng)可自動(dòng)警報(bào)，并指出引發(fā)因素，同時(shí)還需連接各部門的數(shù)據(jù)庫(kù)，以獲得具體部門的數(shù)據(jù)分析報(bào)表。最后，秉承定量、定性的原則，將各部門生成的數(shù)據(jù)報(bào)表整合起來，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行匯總工作，并將各項(xiàng)數(shù)據(jù)合理體現(xiàn)，形成財(cái)務(wù)報(bào)表，為相關(guān)人員提供數(shù)據(jù)支持。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)

在大數(shù)據(jù)背景下，若想有效改進(jìn)創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析工作，要求財(cái)務(wù)人員本身具有較高的綜合性能力，不僅要掌握基本的數(shù)據(jù)分析知識(shí)，還應(yīng)可以熟練操作相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)。因此，在常規(guī)工作期間，應(yīng)針對(duì)上述兩個(gè)方面實(shí)施培訓(xùn)教育活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)人員可以適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，有效利用現(xiàn)代化技術(shù)，提高自身的工作效率。

大數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析工作帶來新的發(fā)展機(jī)遇，但同時(shí)，諸多問題也隨之到來。目前，數(shù)據(jù)信息的復(fù)雜性有所提高，但大部分的工作人員缺少對(duì)“大數(shù)據(jù)”信息的分析能力，同時(shí)具備數(shù)據(jù)分析能力和挖掘能力的人才極少。由此，如何提升現(xiàn)有人員質(zhì)量，提高數(shù)據(jù)分析的可靠性，有效借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，成為當(dāng)前需要研究的問題。對(duì)此，應(yīng)采用招聘以及培訓(xùn)兩項(xiàng)工作同時(shí)進(jìn)行，既可以合理壯大財(cái)務(wù)分析團(tuán)隊(duì)，又能夠提升內(nèi)部職工的能力，以適應(yīng)大數(shù)據(jù)的背景。

有效結(jié)合績(jī)效考核

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與績(jī)效相結(jié)合，形成財(cái)務(wù)報(bào)表，主要可從以下幾個(gè)方面入手。

其一，應(yīng)收賬款。對(duì)此款項(xiàng)的管理效果關(guān)乎到整體的現(xiàn)金流動(dòng)情況，是確保其穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，其回收率需與內(nèi)部相關(guān)部門的績(jī)效建立聯(lián)系，并落實(shí)到具體的工作人員身上，精確到每項(xiàng)業(yè)務(wù)，結(jié)合賬齡分析方式，采用合適的獎(jiǎng)懲機(jī)制。其二，費(fèi)用支出。對(duì)此方面的管理主要通過與前期的部門預(yù)算數(shù)額比對(duì)，詳細(xì)記錄各項(xiàng)費(fèi)用流動(dòng)情況，并與年度預(yù)算規(guī)劃在進(jìn)度上進(jìn)行對(duì)比，一旦出現(xiàn)不符的情況，需及時(shí)找到影響因素，將各部門預(yù)算的執(zhí)行情況與績(jī)效相結(jié)合。其三，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，此項(xiàng)收入是經(jīng)營(yíng)運(yùn)行經(jīng)濟(jì)收益增長(zhǎng)的重要來源，排除偶然性事件，將實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入與相關(guān)部門的銷售預(yù)算對(duì)比，以月、季、年為周期實(shí)施考評(píng)，掌握整體的盈利能力。其四，償債能力。目前，大部分企業(yè)都會(huì)通過外債的方式保持資金鏈的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，但需要注意的是，無論是長(zhǎng)期還是短期，企業(yè)應(yīng)考慮到自身的償債能力，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)各項(xiàng)投融資活動(dòng)實(shí)施有效管控，其中的債務(wù)數(shù)據(jù)分析，需預(yù)留還款時(shí)間，相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表中需體現(xiàn)出整體的資本結(jié)構(gòu)以及融資支出數(shù)額等內(nèi)容，將其與此項(xiàng)工作者的績(jī)效考評(píng)結(jié)合起來。其五，運(yùn)營(yíng)能力。部門的績(jī)效評(píng)價(jià)需與各項(xiàng)資產(chǎn)的使用情況以及后期管理效果聯(lián)系起來，及時(shí)更新升級(jí)現(xiàn)有的設(shè)備，處理閑置資產(chǎn)，確保物盡所值。

實(shí)例分析

以某集團(tuán)為例，其各分公司在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)運(yùn)行期間，已經(jīng)形成獨(dú)有的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，近幾年的運(yùn)行數(shù)據(jù)總量已經(jīng)超過10TB。在大數(shù)據(jù)背景下，該集團(tuán)已經(jīng)構(gòu)建較為完善的數(shù)據(jù)處理體系，包括ERP、BCS等，與常規(guī)的用友程序相比，將傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理與財(cái)務(wù)管理工作有效結(jié)合起來，但實(shí)際上，數(shù)據(jù)處理工作仍存在滯后性，未能有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

該集團(tuán)在應(yīng)用ERP系統(tǒng)期間，其中的設(shè)備以及生產(chǎn)功能尚未使用，針對(duì)其某年的數(shù)據(jù)分析，其中涉及到總成本的相對(duì)值和絕對(duì)值，而總成本作為因變量出現(xiàn)，以此得出各項(xiàng)資金投入的系數(shù)和t值，通過分析，成本占比率達(dá)到2%，而其標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)已經(jīng)超過3。經(jīng)過對(duì)成本占比以及對(duì)應(yīng)的系數(shù)分析，可以得出其中某業(yè)務(wù)的生產(chǎn)流程存在問題，缺乏對(duì)各節(jié)點(diǎn)的控制，不利于控制成本，借此，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)其平穩(wěn)發(fā)展。

結(jié)束語

大數(shù)據(jù)為企業(yè)發(fā)展帶來新的發(fā)展途徑，通過有效的數(shù)據(jù)分析，預(yù)測(cè)相關(guān)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，合理優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，發(fā)揮發(fā)展的主動(dòng)權(quán)。由此，企業(yè)應(yīng)以自身為切入點(diǎn)，完善相應(yīng)的管理體系，創(chuàng)新分析模式，為自身發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。