淺析集團公司資金集中管理存在的問題及對策

朱發(fā)珍

摘 ?要：經(jīng)濟的高速發(fā)展，集團公司的規(guī)模不斷發(fā)展壯大，資金集中管理是目前我國集團公司普遍采用的資金管理模式。通過研究目前我國集團公司的資金集中管理的運行模式，發(fā)現(xiàn)公司在資金管理方面的發(fā)展速度已經(jīng)趕不上公司自身的發(fā)展速度，現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨的內(nèi)外部競爭日趨激烈，集團公司資金集中管理就顯得尤為重要，資金集中管理的實施過程中各種問題隨之而來，對管理過程中存在的諸多問題，有針對性地提出相應的解決對策。

關(guān)鍵詞：集團公司;資金集中管理;問題;對策

1集團公司資金集中管理的作用

1.1資金統(tǒng)籌管理，決策有據(jù)可依

資金集中管理有助于進行有計劃的統(tǒng)籌管理，讓股東和集團董事長能夠更好地了解集團資金走向，實時、準確地掌握各成員公司的資金存量和使用情況，使集團對資金的統(tǒng)籌決策有據(jù)可依。

1.2提高資金使用效率，降低財務成本

資金集中管理有助于挖掘各成員公司的冗余資金，將資金沉淀量降至最低，消除集團內(nèi)部存款高、貸款也高的現(xiàn)象，減少資源浪費，盤活資金，加速集團資金的內(nèi)部周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，降低財務成本。

1.3增強內(nèi)部控制，降低經(jīng)營風險

資金集中管理有助于增強集團自身財務監(jiān)督控制力度，控制并降低集團可能會發(fā)生的各種資金風險，便于集團對各成員公司的控制，確保資金使用的可靠性與安全性，動態(tài)控制公司所有的經(jīng)營活動，從而降低集團公司的經(jīng)營風險。

2集團公司資金集中管理存在的問題

2.1成員公司負責人認識不足，資金集中管理理念未能建立

集團開始推行資金集中管理模式時，面臨的最大障礙就是企業(yè)領導人的思想意識問題。各成員公司長期以來一直都是獨立自主經(jīng)營，集團并沒有對日常經(jīng)營工作提出具體要求。集團提出加強資金集中管理的要求，成員公司負責人無法接受。成員公司負責人只從自己公司的利益出發(fā)，認為權(quán)力上繳，自主權(quán)得不到保障，暗箱操作沒有空間;靈活性降低，效率難以保證，增加了財務人員的工作量，影響了獨立性。成員公司負責人對資金集中管理模式缺乏理解與認識，資金集中管理理念未能建立。

2.2成員公司多頭開戶，資金分散嚴重

成員公司的戶頭幾乎遍布所有金融機構(gòu)，種類繁多、形式多樣，造成集團公司資金分散、資金緊張和資金冗余現(xiàn)象并存，資金難以調(diào)撥、分配、歸集，存在重大的財務風險。成員公司資金分散、閑置、利用率低，收支缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和控制;造成資金分散效率低下，各銀行多頭開戶不便管理。集團整體資金利用效率差，資金閑散，不能發(fā)揮整體效應。如果自有資金大于融資需求，完全可以在集團內(nèi)部通過資金余缺調(diào)劑的方式免于貸款，但在分散管理下，出現(xiàn)一些公司存款高、另一些公司貸款也高的雙高現(xiàn)象，造成集團財務成本居高不下的結(jié)果。

2.3信息傳遞渠道不暢，資金管理薄弱

集團缺乏統(tǒng)一的信息平臺或建設不完善，成員公司資金的運營信息傳遞不暢，資產(chǎn)不清，資金管理薄弱;不能對集團公司的資金流實施即時跟蹤，杜絕資金分散、閑散等，不能及時、全面掌控集團公司資金的實際營運動向。集團信息不能及時處理、傳遞速度慢、資源不能共享，出現(xiàn)了很多導致公司資源浪費的現(xiàn)象，影響集團公司經(jīng)營目標和戰(zhàn)略決策的制定實施。

2.4預算管理體系不完善

集團公司采用傳統(tǒng)的資金管理辦法，資金往往是需要時才進行調(diào)撥，缺乏對資金的有效管理和控制;預算制度形同虛設，預算管理薄弱且執(zhí)行困難，集團資金管理各自為政，有章無序，無計劃控制支付、計劃考核無力。預算的編制、執(zhí)行與考核方面管控不嚴，預算不合理、隨意性大，預算對業(yè)務的控制力度不夠，預算分析考核滯后等問題，造成資金的管理與安排不合理，不能有效增加收入及減少開支，對其進行有效的管理，資金鏈的安全受到不利影響，更無法發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢。

2.5資金集中管理制度不健全

資金集中管理制度不健全，很難有效規(guī)范資金的運營與管理，不能及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的不足，不能及時找出薄弱環(huán)節(jié)并進行整改，無法確保資金的安全性，資金利用率不高，引發(fā)嚴重的資金浪費與流失現(xiàn)象。如：子公司籌資、投資決策制度不規(guī)范，對分子公司的資金存量無法實施有效的監(jiān)管和統(tǒng)籌，投資隨意性大;可能發(fā)生違規(guī)付款行為。

3完善集團公司資金集中管理的對策

3.1加強資金集中管理的宣傳，建立資金集中管理理念

首先，召開成員公司負責人會議，介紹資金集中管理工作的重要性，強化成員公司負責人在理論上的認識，為開展后續(xù)的資金集中管理工作奠定基礎。其次，對成員公司進行實地考察，現(xiàn)場辦公，了解資金集中管理工作的推進進程，妥善解決資金集中管理工作中實際存在的問題，幫助和推動成員公司加強資金集中管理。最后，與成員公司的財務面對面的溝通，研究解決資金集中管理工作中存在的財務、稅務問題，加強對成員公司財務人員的培訓，落實資金集中管理的推進方案，確保資金集中管理工作的順利進行。

3.2全面清理銀行賬戶，提高資金使用效率

在優(yōu)化資金集中管理模式的同時，在確保各成員公司業(yè)務資金正常收付的情況下，集團對成員公司的全部銀行賬戶進行清理，全面掌握集團的銀行賬戶、資金分布信息，摸清賬戶使用情況，對癥下藥，為推進資金集中管理工作提供信息和指引;兼顧銀行合作關(guān)系的原則，對閑置賬戶、功能重疊賬戶以及開立在集團整體合作銀行以外的賬戶進行銷戶處理，減少集團的賬戶數(shù)量，將賬戶控制在集團整體合作銀行以內(nèi);清理工作嚴格遵守制度，降低不必要的銀行管理費用，進一步控制和規(guī)范公司銀行賬戶管理，強化資金監(jiān)管，進而提高資金使用效率。通過銀行賬戶的清理，減少資金的沉淀，利用集中的閑置資金可以大量歸還金融機構(gòu)的貸款資金，內(nèi)部調(diào)劑集團成員公司的資金余缺，從而大大降低財務費用;而且將集團內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

3.3建立資金信息動態(tài)監(jiān)控平臺，提高工作效率

為保障資金集中管理工作，集團利用結(jié)算系統(tǒng)，開發(fā)賬戶信息動態(tài)監(jiān)控平臺，通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)對成員公司銀行賬戶開銷戶和賬戶余額的監(jiān)控?，F(xiàn)代化信息系統(tǒng)可以提高財務工作效率，降低財務人員的工作量，集團資金管理部有資源和能力幫助成員公司分享資金集中后帶來的巨大的資金增值效益。資金集中管理帶來的價值，內(nèi)部資金調(diào)劑、降低融資成本，建立集團資金統(tǒng)籌優(yōu)勢，內(nèi)部平衡資金盈缺。建立和完善以資金管理為核心的、統(tǒng)一高效安全的信息平臺，能夠高效收集企業(yè)數(shù)據(jù)，及時處理資金的流轉(zhuǎn)等交易活動，為集團公司實施資金集中管理和有效監(jiān)控提供有力的技術(shù)保障。因此要完善資金管理的信息系統(tǒng)，全面切實掌握集團資金的營運動向。

3.4建立完善的預算管理體系與考核機制

加強預算管理是集團公司資金集中管理的重要環(huán)節(jié)。在預算的基礎上做出初步的資金計劃，作為集團公司年度的資金管理大方針，并根據(jù)資金計劃對資金實際使用實施管控。集團各成員公司結(jié)合自己的實際經(jīng)營情況，定期編制資金收支預算，以資金的實際使用情況，對預算額度進行更新和調(diào)整。集團公司收集、審核各成員公司的預算后，對預算外和大額支付資金進行控制和監(jiān)督，保證集團公司的支付能力和償債能力，尋求比銀行理財更高的資金收益回報，并在各成員公司之間進行合理利潤分配。

通過預算，對資金緊缺及閑置問題進行控制，對各成員公司的用款情況進行全面了解，對未來資金的使用及籌集進行合理安排和規(guī)劃，避免出現(xiàn)資金余缺的問題，根據(jù)預算，提前準備投融資方案。集團公司融資的過度集中，會使融資風險內(nèi)部化，一旦某成員公司不能履行還款義務，將波及集團公司的資金鏈，嚴重時可能導致資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)倒閉。完善的預算管理體系，有助于提高資金集中管理的高效、安全與穩(wěn)定性。

考核和獎懲為預算管理的關(guān)鍵基礎，全面預算管理的開展應和考評獎懲體系有機統(tǒng)一。完善集團資金預算考核機制，堅持公開、公平、公正的原則，對成員公司預算執(zhí)行情況進行分析，對預算與實際業(yè)績的偏差及時發(fā)現(xiàn)并糾正，解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預算的完成和必要時的及時修正，以適應外部環(huán)境的變化。對預算編制不準確導致調(diào)劑資金被無效占用的成員公司進行懲罰，最大限度地減少閑散資金的存放量，避免集團成員公司的資金預算流于形式，落實獎懲，縮小預算與實際的差距，提高預算的準確性，保證資金運營的科學性和合理性。

3.5健全資金集中管理制度及選擇適合的資金集中管理模式

建立健全資金集中管理制度為資金集中管理提供強有力的制度保障，能夠在全面、深入分析公司業(yè)務的基礎上有效優(yōu)化資金管理流程、規(guī)范資金管理行為、強化資金管理執(zhí)行力與約束力，避免資金風險的發(fā)生與蔓延。為增強資金運用與配置的合理性與規(guī)范性，需進一步完善銀行賬戶安全、資金支付安全、信貸業(yè)務安全、系統(tǒng)安全等方面的資金管理規(guī)章制度。加強銀行賬戶管理，規(guī)范操作流程，建立不相容職務分離的控制制度，有利于防范集團內(nèi)部貪腐現(xiàn)象的滋生，確保資金使用安全及降低投融資風險。

選擇符合集團發(fā)展需要的資金集中管理模式時，要充分考慮集團公司的規(guī)模、行業(yè)特征、發(fā)展階段、人員構(gòu)成、落實的難易度等，結(jié)合自身的特點進行適當?shù)男拚?，確定適合的資金集中管理模式。在實施過程中，應立足自身集團的管理現(xiàn)狀和多級管理的實際需要，充分考慮各成員公司的利益，在不影響各成員公司資金正常使用、不改變資金歸屬權(quán)的基礎上，實施集團公司資金集中管理，有效調(diào)動集團內(nèi)部資金流動性，提高集團內(nèi)部資金使用效率，全面提升集團資金管理水平。

4結(jié)語

集團通過對資金的集中管理，領導層可以第一時間掌握集團整體資金狀況，隨時了解未來資金需求、大額資金支付業(yè)務，防范資金風險，提高資金安全，鉗制暗箱操作、私設小金庫等高風險事故的發(fā)生幾率。通過實施資金集中管理保證與資金有關(guān)的一切決策都從集團公司的整體利益出發(fā)，降低資金成本，提高資金使用效率，為集團公司的健康發(fā)展提供強有力的保證。

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