從財(cái)務(wù)角度淺談融資擔(dān)保工作中涉及財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

摘 要：現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展對(duì)我國(guó)各行各業(yè)都提出了更高的要求，融資擔(dān)保企業(yè)在開展日常工作時(shí)，科學(xué)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有極其重要的價(jià)值，能夠進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文首先分析較為常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然后以此為基礎(chǔ)，綜合探究風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保;擔(dān)保業(yè)務(wù);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)防控

通常情況下，融資擔(dān)保企業(yè)在具體開展日常工作時(shí)，不可避免會(huì)面臨一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)單位必須對(duì)其加強(qiáng)控制，確保能夠有效提升企業(yè)運(yùn)行效率，進(jìn)而推進(jìn)相關(guān)企業(yè)的發(fā)展。為了進(jìn)一步明確融資擔(dān)保企業(yè)如何更為高效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特此展開本次研究。

一、 融資擔(dān)保企業(yè)開展工作涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通常情況下，融資擔(dān)保企業(yè)在具體進(jìn)行日常工作過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作具體包括外部和內(nèi)部?jī)煞矫骘L(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源主要是擔(dān)保對(duì)象財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確和銀行擔(dān)保貸款逾期導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)環(huán)境和政府政策風(fēng)險(xiǎn)而引申的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，具體是企業(yè)業(yè)務(wù)流程規(guī)范和內(nèi)部管理體系建設(shè)引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，對(duì)于擔(dān)保對(duì)象，融資擔(dān)保企業(yè)主要是為中小企業(yè)提供服務(wù)，但是在相關(guān)企業(yè)進(jìn)行具體工作時(shí)，存在管理人員專業(yè)素質(zhì)較低，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)合理性不足等情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息無(wú)法對(duì)企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行真實(shí)反映，甚至部分企業(yè)提供虛假信息，騙取貸款擔(dān)保，導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)具有較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行方面也會(huì)使擔(dān)保企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，銀行通常會(huì)向融資擔(dān)保公司推薦一系列需要提供貸款服務(wù)的相關(guān)企業(yè)，此時(shí)，如果貸款公司不能對(duì)其貸款及時(shí)償還，則擔(dān)保公司需要對(duì)其進(jìn)行賠償，但是銀行在審查貸款對(duì)象所具有的信用等級(jí)時(shí)，相關(guān)工作流于形式，進(jìn)而導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，導(dǎo)致企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益大大降低。最后在我國(guó)現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面沒(méi)有提出明確的政策規(guī)定，同時(shí)，相關(guān)部門在具體辦理融資性經(jīng)營(yíng)許可證，具有較大的工作難度，對(duì)擔(dān)保企業(yè)發(fā)展造成一定程度的限制。

二、 風(fēng)險(xiǎn)防控具體策略

（一）科學(xué)完善前期工作

在具體進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，前期審核工作的有效落實(shí)對(duì)其融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)防控具有極其重要的價(jià)值，該工作的主要目的在于審核企業(yè)相關(guān)信息的真實(shí)性，同時(shí)還需要進(jìn)一步評(píng)估和審核企業(yè)財(cái)務(wù)賬目中存在的虛假或混亂。在開展具體工作時(shí)，首先需要分析資產(chǎn)真實(shí)性，擔(dān)保人員需要科學(xué)核對(duì)受保企業(yè)各項(xiàng)重點(diǎn)會(huì)計(jì)項(xiàng)目，通常包括土地使用權(quán)，存貨盤點(diǎn)，貨幣資金和銀行賬單之間的關(guān)系，同時(shí)還需要重點(diǎn)核算營(yíng)業(yè)執(zhí)照和實(shí)收資本，在具體核對(duì)以上信息時(shí)，如果出現(xiàn)不符，則需要及時(shí)詢問(wèn)原因，如果是存在客觀因素，相關(guān)企業(yè)則需要及時(shí)檢查具體運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)表報(bào)表，同時(shí)還需要核對(duì)企業(yè)賬面收入和產(chǎn)品庫(kù)存，審核企業(yè)債務(wù)情況和虧損。其次，需要嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)真實(shí)性，擔(dān)保結(jié)構(gòu)需要科學(xué)核對(duì)受保企業(yè)購(gòu)買原材料和銷售發(fā)票，還需要綜合評(píng)估企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)，嚴(yán)格審核企業(yè)增值稅發(fā)票和銷售收入，保障企業(yè)報(bào)表內(nèi)部業(yè)務(wù)的可靠性和真實(shí)性。最后需要審核質(zhì)押物的真實(shí)性，如果企業(yè)的出質(zhì)物為有價(jià)證券，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在具體審核過(guò)程中，需要明確定位自己能力范圍，如果無(wú)法準(zhǔn)確判斷，則需要聘請(qǐng)專業(yè)部門對(duì)其進(jìn)行專業(yè)審核，進(jìn)而確保能夠?qū)ζ滟|(zhì)押物審核過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，避免企業(yè)出現(xiàn)較大損失。

（二）完善基礎(chǔ)管理工作

擔(dān)保企業(yè)在開展具體工作時(shí)，管理工作對(duì)其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力和公司管理機(jī)制的完善性具有一定程度的決定性影響?；诖?，相關(guān)單位需要以基礎(chǔ)管理為基礎(chǔ)，確保擔(dān)保公司具有更高的管理質(zhì)量，全面收集開展相關(guān)業(yè)務(wù)過(guò)程中所產(chǎn)生的各項(xiàng)的財(cái)務(wù)信息，為有效落實(shí)管理工作提供更為豐富的信息依據(jù)。以此為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的難題進(jìn)行深入分析，進(jìn)一步預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)使用資金資源的具體狀況，進(jìn)而確保能夠合理安排相關(guān)資金，對(duì)其財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行科學(xué)完善，為了確保企業(yè)具有更高的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，相關(guān)單位需要深入分析擔(dān)保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)以往經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行更為真實(shí)的反應(yīng)，使其能夠完成最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。只有確保上述工作的有效落實(shí)，才能確保更為及時(shí)有效化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保障管理決策的有效落實(shí)。一般而言，融資擔(dān)保行業(yè)具體經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)在很大程度上影響中小企業(yè)發(fā)展，因此，相關(guān)單位必須確保擔(dān)保企業(yè)有序開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作業(yè)，有效推進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核

擔(dān)保機(jī)構(gòu)在開展日常工作時(shí)，受保企業(yè)所具有的償還能力會(huì)對(duì)其代償風(fēng)險(xiǎn)造成很大程度的影響，因此，在具體進(jìn)行擔(dān)保審核時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要深入分析受保企業(yè)的收入狀況和財(cái)務(wù)狀況，綜合評(píng)估其還款能力。在具體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先需要嚴(yán)格核查社保企業(yè)的有形資產(chǎn)，凈資產(chǎn)和總資產(chǎn)，進(jìn)一步分析其經(jīng)濟(jì)實(shí)力。隨后需要基于財(cái)務(wù)角度分析受保企業(yè)資產(chǎn)配置情況和主要來(lái)源，在此過(guò)程中，需要深入了解企業(yè)內(nèi)部長(zhǎng)期資產(chǎn)比率、流動(dòng)比例和總資產(chǎn)比率，綜合評(píng)估擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和結(jié)構(gòu)。其次，需要分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力，分析審核擔(dān)保企業(yè)存貨周期和收賬款周期律。與此同時(shí)，還需要進(jìn)一步分析擔(dān)保企業(yè)在具體經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的盈利狀況，具體是分析及收入現(xiàn)金比率，銷售凈利率和銷售毛利率。最后需要分析企業(yè)償還債務(wù)能力，主要分析短期償還能力和長(zhǎng)期償還能力。為了使其代償風(fēng)險(xiǎn)，大大降低企業(yè)相關(guān)工作人員還需要強(qiáng)化保護(hù)跟蹤審核，在具體落實(shí)保護(hù)審核工作，需要對(duì)擔(dān)保企業(yè)償債能力，經(jīng)營(yíng)能力和抵押物狀況進(jìn)行嚴(yán)格審核，同時(shí)通過(guò)分析企業(yè)報(bào)表明確資金去向，動(dòng)態(tài)了解資金流動(dòng)狀況，使其代償債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大降低。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

首先，擔(dān)保公司需要科學(xué)構(gòu)建專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，以擔(dān)保公司日常經(jīng)營(yíng)具體狀況進(jìn)行管理決策程序和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的科學(xué)構(gòu)建，為有效開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供必要的參考依據(jù)確保擔(dān)保企業(yè)具有更高的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在此過(guò)程中，擔(dān)保企業(yè)需要基于政策規(guī)定的相關(guān)要求，對(duì)其法人管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)完善，同時(shí)還需要進(jìn)一步明確擔(dān)保審核的具體規(guī)則，進(jìn)而保障公司治理實(shí)現(xiàn)更高程度的科學(xué)性。通過(guò)分析相關(guān)實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)的科學(xué)構(gòu)建能夠確保更為高效的改革財(cái)務(wù)管理。只有確保進(jìn)行組織形式的合理構(gòu)建，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理效果的有效提升。在我國(guó)目前，融資擔(dān)保公司在開展具體工作時(shí)，普遍以安全性、收益性、流動(dòng)性原則為基礎(chǔ)建設(shè)治理機(jī)構(gòu)，通過(guò)進(jìn)行管理形式的合理設(shè)置，能夠確保各部門企業(yè)更為有效地傳遞企業(yè)財(cái)務(wù)信息，同時(shí)對(duì)其業(yè)務(wù)操作行為進(jìn)行合理規(guī)范，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)擔(dān)保公司造成不良影響。與此同時(shí)，擔(dān)保企業(yè)還需要進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而保障相關(guān)單位在實(shí)踐活動(dòng)過(guò)程中可以有效形成管理制度。例如，企業(yè)深入研究反擔(dān)保方案，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理力度的有效提升，在管理體系內(nèi)合理納入該項(xiàng)目，確保項(xiàng)目資金具有更高的使用質(zhì)量，在具體落實(shí)業(yè)務(wù)項(xiàng)目需要有效結(jié)合財(cái)務(wù)抵押承租權(quán)質(zhì)押等反擔(dān)保項(xiàng)目，確保企業(yè)能夠更為高效地實(shí)現(xiàn)反擔(dān)保管理。

（五）優(yōu)化企業(yè)監(jiān)管體系

在企業(yè)具體進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，監(jiān)管體系的科學(xué)完善具有極其重要的價(jià)值，如果想要確保風(fēng)險(xiǎn)管理能夠達(dá)到預(yù)期效果，在相關(guān)企業(yè)必須科學(xué)構(gòu)建監(jiān)管體系，并對(duì)其進(jìn)行合理完善，嚴(yán)格管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保相關(guān)人員可以及時(shí)明確企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在具體開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，審核與信用記錄是其不可或缺的重要內(nèi)容，必須科學(xué)制定管理標(biāo)準(zhǔn)，確保管理人員能夠更為有效地開展管理工作。除此之外，在具體進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理，必須確保擔(dān)保項(xiàng)目具體運(yùn)營(yíng)過(guò)程中具有充分的資金支持，進(jìn)行資金補(bǔ)充機(jī)制的科學(xué)構(gòu)建，進(jìn)而保證更為高效地利用資源，確保相關(guān)企業(yè)具有更高的風(fēng)險(xiǎn)管控水平。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員還需要合理預(yù)測(cè)資金調(diào)配，明確資金支付時(shí)間，強(qiáng)化資金收回等工作，進(jìn)而保障對(duì)其內(nèi)部資源進(jìn)行科學(xué)配置。

三、 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，通過(guò)科學(xué)完善前期工作，完善基礎(chǔ)管理工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，優(yōu)化企業(yè)監(jiān)管體系，能夠確保融資擔(dān)保企業(yè)在開展具體工作過(guò)程中能夠有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)我國(guó)現(xiàn)階段融資擔(dān)保企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，確保能夠?qū)ζ鋼?dān)保業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理防范，保障企業(yè)發(fā)展，推進(jìn)相關(guān)行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的有效提升創(chuàng)造良好的條件。

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作者簡(jiǎn)介：

鄒赟，江西省融資擔(dān)保集團(tuán)有限責(zé)任公司。