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    基于稅務改革對企業(yè)稅務籌劃的影響分析

    2020-11-16 02:15:23張蓓
    財會學習 2020年30期
    關鍵詞:稅務籌劃影響分析企業(yè)

    張蓓

    摘要:在當前的社會主義市場經(jīng)濟體制下,由于企業(yè)稅務籌劃對企業(yè)的生存和發(fā)展具有深遠意義,所以企業(yè)也越來越關注其發(fā)展。在稅務籌劃的過程中,不僅可以規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,而且還有利于企業(yè)的效益實現(xiàn)最大化。隨著稅務改革的深入進行,其對企業(yè)稅務籌劃產(chǎn)生了影響。為此,本文主要分析研究了稅務改革對內(nèi)蒙古鄂爾多斯市國電建投內(nèi)蒙古能源有限公司稅務籌劃的具體影響,并提出了相應的解決對策。

    關鍵詞:稅務改革;企業(yè);稅務籌劃;影響分析

    引言

    當前,營業(yè)稅隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展正在不斷進行調(diào)整,對于企業(yè)來說,稅務改革中營改增具有深遠意義。針對稅務改革的不斷深入,企業(yè)只有結(jié)合自身發(fā)展情況不斷進行調(diào)整,并采取有效的措施,才能盡可能地減小稅收改革對企業(yè)的影響。為此,要想提高企業(yè)的市場競爭力,就必須更加重視企業(yè)的稅務籌劃工作,才能獲取最大限度地收益。

    一、稅務籌劃的目的

    對于企業(yè)來說,稅務籌劃的主要目標就是通過對稅務成本的控制來提高自身的經(jīng)濟效益。所謂稅務成本,簡單來說就是企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,依據(jù)法律的規(guī)定,所需要承擔的全部稅務費用以及所承擔的法律責任。具體來說,其既包括行政責任也包括納稅義務所發(fā)生的支出,其中前者主要是延期未繳納所承擔的滯納金、罰款和相應的刑事處罰等。由于企業(yè)是一個經(jīng)濟組織,所以其主要目的就是通過一系列工作來實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升。企業(yè)要想實現(xiàn)這一目標,就必須密切關注自身的財務管理,并嚴格做好稅務籌劃的管理工作。為此,在開展稅務籌劃的過程中,不僅要做好對稅務成本的控制,還要維護好企業(yè)股東權益,才能促使企業(yè)的效益得以提升。

    二、稅務改革對企業(yè)稅務籌劃的影響分析

    (一)對員工的福利有所增強

    隨著當前稅制改革的推進,企業(yè)必須在注重自身實力提高的同時不斷推進稅收籌劃。在實際發(fā)展的過程中,企業(yè)不僅要了解員工的薪酬情況,還要不斷完善員工的獎勵制度,才能確保薪酬的合理性,另外還要提高員工的競爭意識,使其不斷提升自我。加強員工的福利待遇,還能吸引更多高素質(zhì)人才,并留住人才,進而才能為企業(yè)的發(fā)展提供動力。企業(yè)要想更好的發(fā)展,就必須依靠大批優(yōu)秀人才的努力,通過對企業(yè)員工進行獎懲,既能夠充分調(diào)動員工的積極性,而且還有利于提高企業(yè)的效益。為此,企業(yè)應當不斷完善工資薪酬制度管理,才能使得員工的基本利益得到保障。

    (二)企業(yè)的自身競爭力提高

    在進行稅務規(guī)劃的過程中,企業(yè)提高了自身的競爭力。通過稅制改革,各個企業(yè)的稅基標準以及稅率都是相同的,可大大降低企業(yè)之間的惡性競爭。另外,通過稅制改革,還進一步降低了企業(yè)的稅率,從而增加了企業(yè)的盈余,提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益,增強了企業(yè)的競爭力,促使企業(yè)實現(xiàn)進一步發(fā)展。

    (三)企業(yè)可以進行可持續(xù)的發(fā)展

    現(xiàn)如今,企業(yè)只有通過稅務籌劃,才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在以前發(fā)展的過程中,由于所需要繳納的所得稅數(shù)額較大,久而久之,容易減少企業(yè)的經(jīng)濟效益,甚至會使企業(yè)出現(xiàn)虧損。由于稅制改革的不斷推行,使得企業(yè)所需要承擔的所得稅稅額大大減少,進而提高了企業(yè)的凈利潤,另外,還有利于在實現(xiàn)利潤增加的同時實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,大大降低了企業(yè)被市場所淘汰的風險。

    (四)有利于提升企業(yè)的自我積累能力

    在沒有進行稅務改革之前企業(yè)的所得稅占比為33%,但是在實際操作過程中實際的稅負會在此比例之上,對企業(yè)造成了較大負擔。為了有效降低企業(yè)納稅比例、降低企業(yè)負擔、使得企業(yè)輕裝前行,政府稅收機構(gòu)對于內(nèi)資企業(yè)的所得稅實施了調(diào)整,主要是根據(jù)計稅工資制度來進行。但是對于具有較強競爭力的企業(yè)來說,在工資較高的情況下還是會提升企業(yè)的所得稅稅負,并不利于企業(yè)的自我積累,限制了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。但是在稅務改革之后就建立起了全新的稅務管理模式,能夠?qū)ζ髽I(yè)的成本費用實施必要的補償,在不斷完善薪酬制度的同時提升了稅收管理的合理性,通過稅務改革能夠降低企業(yè)負擔,從而為可持續(xù)發(fā)展、提升競爭力打下基礎。

    (五)稅務改革對企業(yè)稅務籌劃的消極影響

    現(xiàn)代企業(yè)在管理的過程中,最為有效的手段就是稅務籌劃。然而,其發(fā)展的時間較短,而且發(fā)展空間有限,主要表現(xiàn)在以下兩個方面,一方面稅務籌劃制度發(fā)展不完善,另一方面有關的專業(yè)人才十分匱乏。所以使得有些企業(yè)的稅務籌劃僅僅是一種形式,并沒有起到積極的影響。基于此,國家推行“營改增”,將會為企業(yè)稅務籌劃帶來嚴峻的挑戰(zhàn)。

    正是由于稅務改革的推進,所以使得稅務管理越來越規(guī)范,而且征稅項目也越來越精細。另外,國家對企業(yè)稅務籌劃的要求也越來越高,從而增加了企業(yè)稅務管理工作的壓力。具體的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面,首先,沒有稅務籌劃觀念,對于企業(yè)來說,稅務籌劃工作直接關系著企業(yè)整體的經(jīng)濟情況,所以,企業(yè)要重視稅務籌劃相關工作。然而,目前的大多數(shù)企業(yè)由于缺乏稅務籌劃觀念,所以企業(yè)并沒有對其進行有效的管理,更沒有建立一套完整的稅務管理體系。長此以往,不僅會對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生不良影響,還會嚴重阻礙企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。其次,稅務籌劃管理缺乏科學經(jīng)驗,目前,企業(yè)在進行稅務籌劃時,其科學性較為薄弱。這是因為一些企業(yè)雖然開展了稅務籌劃工作,但是其在實際建設的過程中,由于沒有經(jīng)驗,而且建設時間較短,所以未能形成成熟的制度體系,進而導致企業(yè)的稅務籌劃缺乏科學性、合理性。對于稅務改革來說,其主要目的就是提升企業(yè)自身的有效性、科學性,為此,利用稅務改革可以盡可能地解決企業(yè)稅務籌劃方面的難題。

    三、應對稅務改革對企業(yè)稅務籌劃影響的措施

    (一)加強固定資產(chǎn)折舊的稅務籌劃

    企業(yè)在稅務籌劃的過程中,主要是通過固定資產(chǎn)折舊的形式來實現(xiàn)生產(chǎn)消耗向成品價值的轉(zhuǎn)化。要想提高企業(yè)的相關價值,就必須不斷提高固定資產(chǎn)的折舊力度,例如,可以在計算折舊費用時選用工作量法進行計算。只有加強對企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的籌劃,才能進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

    (二)加深對稅務改革的理解,調(diào)整經(jīng)營管理模式

    基于當前的稅務改革,企業(yè)要想健康持續(xù)的發(fā)展,就必須深入分析研究稅務改革,并了解改革的重點和關鍵,尋找有利于企業(yè)發(fā)展的方向,掌握市場變化的同時順應政策發(fā)展。另外,除了需要分析研究稅務改革外,還要借鑒一些先進的生產(chǎn)經(jīng)營模式,及時地調(diào)整企業(yè)自身的經(jīng)營管理模式。當前,最為主要的國際模式大多在于福特模式、豐田模式,企業(yè)可以結(jié)合自身借鑒其優(yōu)勢。另外,也有華為、格力主導的國內(nèi)模式,這些模式都有其自身的優(yōu)點,當然也有其獨特的經(jīng)驗,企業(yè)在進行管理模式調(diào)整時,不能完全照搬其他企業(yè)的模式,只有符合自身發(fā)展和市場規(guī)律的經(jīng)營管理理念,才能真正促進企業(yè)的發(fā)展。

    (三)不斷細化以及完善營改增體制

    因為在營改增試行過程中在行業(yè)稅率劃分方面不夠細致,在稅率結(jié)構(gòu)設計方面合理性不足,同時抵扣鏈條不夠完整,所以在營改增實施之后某些行業(yè)的稅負有所增加。為了有效優(yōu)化此問題,企業(yè)一定要不斷細化此內(nèi)容,要不斷優(yōu)化增值稅稅率的結(jié)構(gòu)來降低行業(yè)稅負。另外,也要按照不同行業(yè)設置不同等級的增值稅稅率,同時對于各個等級實施科學合理安排,嚴格控制征稅人的稅收征管。同時,要積極執(zhí)行營改增財政補貼相配套的政策措施,要盡量縮短補貼資金的到賬時間,提升企業(yè)資金利用率,同時也要減少稅改對于試點行業(yè)稅負的負面影響。

    (四)完善稅務籌劃工作,走專業(yè)規(guī)范化道路

    由于稅務改革的不斷推進,使得稅務項目越來越多,對其管理也越來越嚴格。對于企業(yè)來說,要想在稅務改革的大背景下尋找前進的方向,就必須關注稅務籌劃工作,才能進一步確保經(jīng)營的順利進行,進而減少項目的成本。為了不斷完善稅務籌劃工作,首先就應當建立科學有效的稅務籌劃體系,不斷提高企業(yè)的稅務管理水平,實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展的進一步規(guī)劃。例如,企業(yè)為了降低稅務負擔,要充分利用遞延納稅方面的政策來提升資金的利用率,要最大程度提升營運資金的數(shù)量并且轉(zhuǎn)換貨款的支付形式,形成遞延納稅項目。例如企業(yè)可以通過商業(yè)匯票代替原有現(xiàn)金的方式進行付款。另外,只有讓全體人員意識到籌劃管理工作的重要意義,才能使其形成合力,推動管理工作的開展。

    (五)引進和培養(yǎng)專業(yè)人才,完善企業(yè)梯隊建設

    企業(yè)之間的競爭是人才的競爭,專業(yè)的工作需要專業(yè)人員來完成。為此,企業(yè)要想提升自身的財務管理水平,就必須引進和培養(yǎng)具有專業(yè)知識的稅務籌劃管理人才,并不斷完善企業(yè)的人力資源儲備。正是因為專業(yè)的人才對稅務改革的理解更加全面,而且對“營改增”政策的解讀更加到位,所以會為企業(yè)謀取更大的利益,節(jié)約更多的成本費用,進而獲取更高的效益。

    (六)提升企業(yè)稅務籌劃風險能力

    國家進行科學合理的稅務改革,頒布相關稅收政策的目的在于穩(wěn)定國家稅收來源的穩(wěn)定性,促進企業(yè)長遠發(fā)展。為此,企業(yè)在進行稅制改革的過程中,必須根據(jù)有關規(guī)定依法繳納稅款,并結(jié)合有關政策,建立健全稅務部門的管理體系。此外,基于稅法的頒布,可以最大限度地減少偷稅漏稅等不良行為的發(fā)生。

    在企業(yè)風險管理系統(tǒng)中加入稅務籌劃風險意識。企業(yè)在實際發(fā)展的過程中,往往會遇到各種各樣的風險,基于此,在稅務籌劃工作開展的同時,提前做好風險防范工作,并制定與之相關的防范措施。

    稅務改革直接影響著企業(yè)稅務籌劃,為此,企業(yè)要想長遠穩(wěn)定的發(fā)展,就必須做好稅務管理工作,確保實施措施科學合理,才能使得企業(yè)真正實現(xiàn)減稅。

    結(jié)語

    總而言之,對于企業(yè)而言,稅務籌劃有利于企業(yè)的健康發(fā)展,為此,我國在稅收改革的過程中,必須提高對稅務籌劃的重視程度,并通過合理有效的管理方式來進一步籌劃企業(yè)的稅務,這樣才能使得企業(yè)在稅務改革過程中盡可能地降低企業(yè)的稅收負擔,減少不必要的經(jīng)濟損失,賺取更多的利潤,進而促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,提高企業(yè)的競爭力。

    參考文獻

    [1]楊歸.稅務改革對企業(yè)稅務籌劃的影響分析[J].中國商貿(mào),2015(14):157–159.

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    [3]劉文會.試論稅務改革對企業(yè)稅務籌劃的影響[J].財會學習,2017(5):150.

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