公司財務(wù)管理風險分析及對策研究

劉敏

摘要：隨著時代的不斷進步以及社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，各行各業(yè)的財務(wù)管理水平也在不斷提高，財務(wù)管理作為公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的核心環(huán)節(jié)，它的有效管理將直接影響經(jīng)濟效益，尤其是在當下日新月異的經(jīng)濟背景下，要想獲得可觀的社會收益和經(jīng)濟效益，必須要采取對策來提高財務(wù)管理的水平，盡可能地將管理風險降到最低，不斷提高公司整體抗風險能力以及市場競爭力，以此來在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;風險分析;對策

引言

財務(wù)管理是公司生產(chǎn)經(jīng)營中的重要一環(huán)，其管理水平的高與低將直接影響公司市場地位。近幾年來，隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展以及經(jīng)濟增長，財務(wù)管理風險也備受各行業(yè)重視，管理人員也紛紛采取了相應(yīng)的優(yōu)化對策，但是實際管理過程中仍舊存在問題，影響公司的整體經(jīng)濟效益和社會效益。所以公司要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須要提高財務(wù)管理水平，將可能存在的風險有效控制，以此來提高市場競爭力以及財務(wù)抗風險能力，確保自身能夠長久穩(wěn)固地發(fā)展下去。

一、公司財務(wù)管理風險分析

公司的穩(wěn)定生產(chǎn)經(jīng)營往往涉及諸多環(huán)節(jié)，每一個環(huán)節(jié)都扮演者不同的角色以及發(fā)揮著重要用，其中財務(wù)管理是作為公司經(jīng)營的核心部分，勢必存在一定的風險，而這些風險的存在將直接影響經(jīng)濟利益，一定程度上還會削弱現(xiàn)有的市場競爭力，一旦自身整體競爭力被削弱就會被市場淘汰，最終難以生存和經(jīng)營下去。就目前財務(wù)風險管理存在問題有以下幾點，具體我們從以下幾方面展開分析[1]。

（1）財務(wù)籌資風險。任何一家企業(yè)要維持自身穩(wěn)定的經(jīng)營，就必須需要有充足的資金流作為基礎(chǔ)和保障。而企業(yè)自身所擁有的資金流規(guī)模也直接決定著這家企業(yè)能夠承受的生產(chǎn)活動的大小以及自身產(chǎn)品的產(chǎn)量。但是，鑒于企業(yè)本身所有人在資金規(guī)模方面的固定性，為了擴大自身的生產(chǎn)規(guī)模，獲取更大的產(chǎn)量及收入，企業(yè)就必須通過各種方式籌集更多的外來資金。然而，這些外來資金的投入方一般在注資的時候都會加上還本付息這樣的條件。這就導致企業(yè)在籌資的時候必然面臨負債經(jīng)營的風險，雖然利用財務(wù)杠桿進行負債經(jīng)營是擴大生產(chǎn)經(jīng)營一種常用的有效的經(jīng)營手段，但如果在籌資過程中未充分考慮資金成本、項目報酬率等因素，再加上受到市場經(jīng)濟宏觀環(huán)境影響，相應(yīng)的財務(wù)風險防范機制也沒有落實下去，往往會造成過度負債，企業(yè)償付能力不足，從而影響公司經(jīng)營效益。

（2）投資決策風險。一家公司為了實現(xiàn)自身利益的最大化和規(guī)模經(jīng)濟效益，會采取兼并、收購等方式進行產(chǎn)業(yè)投資，同時因為戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展需求，有些公司在除了擴大與自身主業(yè)有關(guān)的產(chǎn)品或項目的覆蓋面以外，還會利用自身的剩余資金投入到一定的行業(yè)與領(lǐng)域，通過全面化的市場覆蓋實現(xiàn)自身市場份額與利潤的最大化，達到規(guī)避行業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)升級風險的目的。但是，市場經(jīng)濟條件下的外部環(huán)境瞬息萬變，對市場產(chǎn)生干擾，讓市場發(fā)生變動的因素多種多種多樣。這就使得公司在尋求新的效益增長點的過程中投資風險時有發(fā)生，主要誘發(fā)原因是投資評估階段，對于項目所在地區(qū)的政治風險、法律風險、稅收風險、財務(wù)風險等因素的分析不夠全面，對現(xiàn)有的資金、所投資項目投入產(chǎn)出比并沒有進行合理核算，無形之中就會加大投資風險。

（3）往來賬款管理風險。相較于即時性的企業(yè)和消費者之間的交易，企業(yè)之間的交易活動在時間和空間上都有著很強的延展性。交易雙方的錢貨交易交換流程很可能不會在同一時間完成，因此必然會產(chǎn)生賬期和相應(yīng)的往來賬付款。對于這些往來賬款的交割時間與金額，一般都在合同中有著很明確的規(guī)定。按時收回這些滯后繳納的貨款資金，保障企業(yè)資金流動性充足是支撐公司經(jīng)營發(fā)展的最根本因素。但由于我國現(xiàn)存的社會主義市場經(jīng)濟體制存在漏洞，在客戶授信、發(fā)貨審批、應(yīng)收賬款函對、貨款催收機制、銷售貨款回收激勵機制等各環(huán)節(jié)管理不到位，往往會造成賬上應(yīng)收賬款無法回款，形成大量呆壞賬，導致企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難，甚至產(chǎn)生資金鏈斷裂的風險。

（4）資金管理風險。公司在發(fā)展的過程中，經(jīng)常因一些因素而引發(fā)資金管理風險，不利于公司的健康發(fā)展。例如，管理人員舞弊貪污、資金存儲結(jié)構(gòu)不合理、資金監(jiān)管工作不到位、遭遇社會資金詐騙等。雖然國家法律及行業(yè)規(guī)范對于這些引發(fā)資金風險的行為已經(jīng)有了明確的懲罰規(guī)定，相關(guān)部門也多次進行專項的打擊行動。但是并沒有從根本上杜絕這些管理風險的存在。因為在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)和國家及地方行政機關(guān)之間基本上不存在行政關(guān)系，企業(yè)收益及員工收入的來源都完全依靠企業(yè)自身獲取，企業(yè)的發(fā)展方向也由管理者自主決定。在這樣的情況下，若公司資金授權(quán)流程、審批層級等方面的資金內(nèi)控管理出現(xiàn)缺陷，公司內(nèi)部的某些人員難免會抓住企業(yè)管理中的各種漏洞，利用公司資產(chǎn)中飽私囊。從而讓公司資金流風險陡增，管理難度加大。從而造成嚴重的資金管理風險。

此外，公司的財務(wù)內(nèi)控制度不完善、財務(wù)控制環(huán)節(jié)較為薄弱，內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)人員、客服等相關(guān)人員的綜合實力不高等環(huán)節(jié)管理不到位，均會削弱公司利益，嚴重的話還會流失部分客戶資源。總之，上述這些問題的存在均會加大公司財務(wù)管理風險，所以必須要采取措施予以解決，并確保公司能夠健康、穩(wěn)定地經(jīng)營下去。

二、公司財務(wù)管理風險分析及對策

（一）加強籌資風險控制

以往公司財務(wù)風險管理效果不理想，一部分原因是風險防范意識淡薄，各級領(lǐng)導人員并沒有意識到這些風險會為公司帶來哪些不良影響。為此要想提升財務(wù)管理水平應(yīng)提高管理者的風險防范意識。首先，在進行籌資風險控制的過程中需要分析內(nèi)外部可能存在的風險，要了解財務(wù)管理中可能會出現(xiàn)的問題，并采取有效的應(yīng)急措施將風險降到最低，隨后再對其進行科學、合理且有效的評估預防[2]。其次，在面對難以處理的籌資風險時，公司管理人員還可以采取分段控制方式，將籌劃中可能出現(xiàn)或者是已經(jīng)出現(xiàn)的風險，進行及時、準確且有效的分段控制，該方式也是降低財務(wù)管理風險的重要舉措，最終，通過加強籌資風險控制不斷提高財務(wù)風險管理水平，大幅度提高公司整體財務(wù)抗風險能力以及市場競爭實力。

（二）加強投資風險控制

任何公司在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中要想在激烈的市場競爭體系中站穩(wěn)腳步，必須要做好財務(wù)風險管理，應(yīng)采取適當?shù)姆绞椒椒?，不斷去加強投資風險控制的管理力度[3]。首先，投資的金額需要合理控制，因為這是規(guī)避投資風險的重要前提條件，簡單一點來講，就是在最終確認投資方向之后，相關(guān)管理人員首先要對所投資的項目、產(chǎn)品等信息進行核實，所需要的成本費用資金數(shù)目也要一并核算以及調(diào)整，進一步確保所投資項目、產(chǎn)品等所需資金處于合理狀態(tài)，倘若在核對過程中發(fā)現(xiàn)不合理的地方，應(yīng)當及時給予糾正和調(diào)整，以此來降低公司投資風險。其次，也要對所投資項目、產(chǎn)品的風險進行評估，任何投資都是存在著一定風險的，這是我們不容回避的問題，我們只要對這些風險進行合理分析和分配，是可以有效化解或者減小使投資風險的。

（三）加強壞賬風險規(guī)避

為了避免以上所提到的壞賬風險，應(yīng)加強對公司收賬款的管理，第一，從對客戶授信開始，就應(yīng)該對客戶資金信用及歷史回款情況充分了解，采用分級分類的方式制定授信方案，且對于超授信發(fā)貨情況要嚴格控制，并制定相應(yīng)的審批流程。同時在賬期內(nèi)時刻關(guān)注客戶資金情況，一旦發(fā)現(xiàn)回款困難，應(yīng)采取有效的措施保障資金安全回流。第二，定期對公司的應(yīng)收賬款進行分析并定期取得發(fā)貨憑證、對賬函證等有效依據(jù)，同時做好催收。第三，對銷售人員制定賬款回款的激勵機制，促進貨款按期回流，避免產(chǎn)生壞賬。第四，定期對應(yīng)收賬款進行壞賬的預估，計提壞賬準備，防止發(fā)生壞賬對公司的利潤產(chǎn)生大的波動，有效規(guī)避公司壞賬風險。

（四）加強資金安全控制

對公司資金情況進行全面的分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的不足之處，優(yōu)化資金使用效率，強化資金管理水平，并有針對性的改進和完善資金管理體制，定期輪崗調(diào)換，進行資金審核、經(jīng)辦交叉監(jiān)督。嚴格落實公司資金管理職責，提升管理人員的防詐騙意識，不斷加強資金安全培訓，完善資金支出信息化授權(quán)機制等，從而保證資金管理的有效性。

（五）加強財務(wù)環(huán)節(jié)控制

首先，企業(yè)應(yīng)該對生產(chǎn)經(jīng)營中涉及財務(wù)管理的各環(huán)節(jié)進行梳理，將財務(wù)管理理念融合進業(yè)務(wù)管理過程之中，包括材料采購競價、合同管理、發(fā)出商品核算、客戶授信審批、在建工程過程控制和轉(zhuǎn)固、投資報酬分析等各方面。要針對宏觀經(jīng)濟環(huán)境和市場需求不斷完善各環(huán)節(jié)管理制度，促進財務(wù)控制機制的落地落實。其次公司要加強對業(yè)務(wù)人員綜合技能的訓練，不斷提高他們的業(yè)務(wù)能力以及隨機應(yīng)變能力，將財務(wù)環(huán)節(jié)可能會出現(xiàn)的風險有效地控制。公司可以采取分層式的財務(wù)風險管理，如，宏觀監(jiān)管、社會監(jiān)管等步驟，分層管理最大的優(yōu)勢就在于，能夠?qū)⒏黝愶L險進行精細化管理，以便于制定更加有效、可行的管理對策，進一步將財務(wù)管理風險降到最低。同時還可以進行分流程財務(wù)管理，簡單來講就是對整體財務(wù)流程進行科學規(guī)范，將相應(yīng)的財務(wù)組織框架進行調(diào)整和完善，以此來提升財務(wù)控制環(huán)節(jié)的效率。再者還應(yīng)當選擇高素質(zhì)、高技能專業(yè)人員來進行財務(wù)風險管理，并在需要的環(huán)節(jié)中設(shè)立一定的限制，要求工作人員嚴格執(zhí)行，對所有的財務(wù)資料以及數(shù)據(jù)信息要認真核查，財務(wù)風險管理過程中的每一環(huán)節(jié)，都需要以嚴謹?shù)膽B(tài)度去完成，這樣才能從真正意義上做好財務(wù)風險管理。

此外，公司還可以將財務(wù)風險依據(jù)類別進行管理，對于不同的風險采取有針對性的管理，并根據(jù)實際情況合理采取管理對策，最為重要的是要構(gòu)建滿足當前市場需求的財務(wù)隊伍，只有這樣才能確保公司整體利益不受侵害。

結(jié)語

綜上所述，財務(wù)風險管理是諸多公司生產(chǎn)經(jīng)營中的重中之重，是不容我們忽視和小覷的，可以說風險管理是一項任重任道遠的系統(tǒng)工程，需要公司高度重視起來，特別是在當今市場競爭日趨激烈的環(huán)境下，加強財務(wù)風險管理顯得尤為重要。為此我們應(yīng)加強籌資風險控制、投資風險控制、壞賬風險規(guī)避、資金管理風險規(guī)避和加強財務(wù)環(huán)節(jié)控制，從這五方面強化財務(wù)管理重點，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值最大化，使公司在殘酷的競爭中站穩(wěn)腳步。

參考文獻

[1]蔣妙麗.集團公司財務(wù)委派制實施的問題反思及應(yīng)用策略[J].中外企業(yè)家，2019（35）：17.

[2]張迪.基于地方政府投融資平臺公司的財務(wù)管理困境與對策探究[J].商訊，2019（34）：60+62.

[3]陳旭.新會計準則下提升煙草公司財務(wù)管理水平的策略分析[J].商訊，2019（33）：27+29.