資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)法律責(zé)任及風(fēng)險管理

馬麗鵬

隨著時代的推進(jìn)，資產(chǎn)評估變得愈發(fā)重要，而國家財務(wù)部頒發(fā)的相關(guān)發(fā)展規(guī)劃，則進(jìn)一步推動了資產(chǎn)評估的發(fā)展。資產(chǎn)評估是一種專業(yè)化服務(wù)行為，隨著資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的增進(jìn)，其發(fā)展過程中便易出現(xiàn)一些風(fēng)險及問題，為了規(guī)避風(fēng)險，促使機(jī)構(gòu)穩(wěn)定的發(fā)展業(yè)務(wù)，我們需要明確其法律責(zé)任，并從出現(xiàn)的風(fēng)險問題著手進(jìn)行管理。

在市場需求不斷擴(kuò)增、國家大力推行的環(huán)境下，資產(chǎn)評估較以往而言有了更加廣闊的發(fā)展空間。從目前來看，資產(chǎn)評估在資產(chǎn)類評估的基礎(chǔ)上還增添了文化類、玉石等較為特殊的產(chǎn)業(yè)。同時，它的業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)增，在評估資產(chǎn)的前提下，衍生出了績效評價、資產(chǎn)管理等等。在資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)增的同時，相應(yīng)機(jī)構(gòu)承擔(dān)的風(fēng)險也在逐漸提升。我們應(yīng)及時分析風(fēng)險并加以管理，進(jìn)而降低該工作的風(fēng)險程度。

資產(chǎn)評估的相關(guān)法律責(zé)任

相關(guān)法律責(zé)任的概述

資產(chǎn)評估是機(jī)構(gòu)面向用戶，由專業(yè)的資產(chǎn)評估人員對用戶的有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及損失、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行評估，進(jìn)而幫助用戶評估與分析資產(chǎn)的工作。由于資產(chǎn)評估是較為嚴(yán)肅、專業(yè)的一項服務(wù)工作，故而，評估機(jī)構(gòu)開展項目時，需要履行相應(yīng)的法律責(zé)任。履行相關(guān)法律責(zé)任是評估機(jī)構(gòu)與用戶交涉、接受委托的前提條件。法律責(zé)任具體表示，當(dāng)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)評估人員確定業(yè)務(wù)并開展評估工作時，倘若被委托方犯下錯誤進(jìn)而對用戶的財產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)等造成損失，那么評估機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員便要施行相應(yīng)法律責(zé)任。

法律責(zé)任承擔(dān)主體

在評估機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)活動時，部分部門、協(xié)會以及人員將擔(dān)負(fù)起必要的法律責(zé)任，他們是法律責(zé)任承擔(dān)的主體。這些承擔(dān)主體主要包含評估機(jī)構(gòu)、用戶、資產(chǎn)占有者、評估協(xié)會、主管人員等。當(dāng)資產(chǎn)評估工作出現(xiàn)異常，需要履行法律責(zé)任時，這些法律主體便要擔(dān)負(fù)起相應(yīng)職責(zé)，自主、自發(fā)性的履行法律責(zé)任。從目前來看，我國在資產(chǎn)評估工作中擬定了相應(yīng)法律主體，但并未明確各主體需要履行的職責(zé)以及相應(yīng)程度。這一點(diǎn)是亟待完善的。

相關(guān)形式

在傳統(tǒng)模式下，資產(chǎn)評估通過傳統(tǒng)形式劃分責(zé)任，相關(guān)形式包括民事、行政及刑事責(zé)任。民事責(zé)任屬于財產(chǎn)責(zé)任，當(dāng)主體違背法律規(guī)定并對用戶的財產(chǎn)經(jīng)濟(jì)等利益造成傷害時，法律主體便需要履行法律責(zé)任。行政責(zé)任包含一系列相關(guān)行政處罰，當(dāng)主體在違背法律規(guī)定的前提下進(jìn)行資產(chǎn)評估，進(jìn)而對用戶造成傷害，那么此時，法律主體將承受警告、吊銷營業(yè)執(zhí)照、禁止再進(jìn)行資產(chǎn)評估等后果。

違背法律法規(guī)的因素

在資產(chǎn)評估工作中，機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)評估人員違反法律法規(guī)大多有一些常見原因，這些原因是違背法律制度的主要因素，以下便將此為重點(diǎn)加以討論。

資產(chǎn)評估工作環(huán)境需要更進(jìn)

資產(chǎn)評估工作是神圣且嚴(yán)肅的，評估人員的工作態(tài)度大多與機(jī)構(gòu)開設(shè)的理念、文化背景等因素相關(guān)。換句話來說，機(jī)構(gòu)的文化理念是規(guī)范評估人員工作行為、想法的重要因素。若評估人員得不到機(jī)構(gòu)正確的引導(dǎo)，同時，對行業(yè)的規(guī)范準(zhǔn)則沒有確切了解，那么資產(chǎn)評估便無法在良好的工作環(huán)境中順利進(jìn)展下去，進(jìn)而，評估人員便極可能出現(xiàn)違反法律法規(guī)的問題。為解決這一問題，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)積極思索規(guī)范工作環(huán)境的方法。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)充分了解行業(yè)法律法規(guī)，將遵法守法納入機(jī)構(gòu)內(nèi)部的文化理念中，同時，機(jī)構(gòu)應(yīng)竭力向評估人員宣傳相關(guān)法律法規(guī)。另一方面，機(jī)構(gòu)還應(yīng)設(shè)立相應(yīng)懲罰機(jī)制，一旦出現(xiàn)不遵守行規(guī)的行為，機(jī)構(gòu)便要及時處理。

缺乏良好的評估研究工作

由于資產(chǎn)評估大多具有周期短、對評估人員專業(yè)能力依賴性強(qiáng)的特征，故而，機(jī)構(gòu)內(nèi)部評估人員的工薪大多是有差異的，評估人員薪酬相同的現(xiàn)象極少發(fā)生，同時，完全依照法律法規(guī)執(zhí)業(yè)的人員也是較少的。為了確保資產(chǎn)評估工作順利進(jìn)行，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)積極推進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)展下去，同時，管理人員也應(yīng)及時跟進(jìn)，規(guī)避風(fēng)險。為了促使評估人員執(zhí)業(yè)達(dá)到規(guī)范，在調(diào)查文獻(xiàn)后，筆者認(rèn)為，評估機(jī)構(gòu)可在業(yè)務(wù)項目的進(jìn)展過程中，開設(shè)資產(chǎn)評估研究工作。開設(shè)該項工作的目的在于，促使資產(chǎn)評估法律準(zhǔn)則能夠確切落實(shí)到評估流程的每個環(huán)節(jié)中，進(jìn)而提升資產(chǎn)評估工作的規(guī)范性，促使機(jī)構(gòu)穩(wěn)定、規(guī)范的發(fā)展業(yè)務(wù)。不僅如此，這種方法還能夠降低資產(chǎn)評估出現(xiàn)計算失誤、程序執(zhí)行錯誤等問題的概率。

機(jī)構(gòu)內(nèi)部新老人員存在不協(xié)調(diào)因素

資產(chǎn)評估工作對評估人員的專業(yè)能力要求較高，從近幾年資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展來看，資產(chǎn)評估師正愈來愈受到人們關(guān)注，許多在讀大學(xué)生、職場人員均考取了該項證書，獲得了資產(chǎn)評估師的資格。評估機(jī)構(gòu)在招聘評估人才時，往往能夠探尋到專業(yè)素養(yǎng)優(yōu)秀的青年，然而，當(dāng)人才進(jìn)入機(jī)構(gòu)內(nèi)部后，其能否得到晉升、是否能夠通過工作得到歸屬感，便與企業(yè)的相關(guān)機(jī)制息息相關(guān)。從資產(chǎn)評估的行業(yè)特質(zhì)來看，該行業(yè)對從業(yè)人員專業(yè)要求高，機(jī)構(gòu)內(nèi)人才外溢的可能性較低，這種情況使得老一輩的開拓者較為穩(wěn)定，很少出現(xiàn)股東退出、晉升的現(xiàn)象。2.4信息化建設(shè)不夠完備

在信息技術(shù)逐步完善的今天，各個行業(yè)均在想方設(shè)法引入信息技術(shù)。隨著科技的不斷更迭，我們無法預(yù)估智能技術(shù)在資產(chǎn)評估行業(yè)起到的作用。倘若資產(chǎn)評估行業(yè)不能及時引入信息化技術(shù)，那么最終信息技術(shù)能否取代資產(chǎn)評估將尚未可知。從目前來看，評估機(jī)構(gòu)若想在行業(yè)中穩(wěn)定發(fā)展，便要順應(yīng)時代，積極運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)來提升資產(chǎn)評估工作效率。機(jī)構(gòu)可參考以下幾點(diǎn)，首先，機(jī)構(gòu)應(yīng)及時調(diào)整內(nèi)部人才結(jié)構(gòu)，在順應(yīng)發(fā)展現(xiàn)況的前提下完善發(fā)展戰(zhàn)略。其次，企業(yè)可提升評估系統(tǒng)的自動化效果，積極完善內(nèi)部數(shù)據(jù)庫。最后，機(jī)構(gòu)要引起風(fēng)險管理意識，并為未來的轉(zhuǎn)型提供基礎(chǔ)條件。

風(fēng)險管理的方法及建議

隨著資產(chǎn)評估行業(yè)的日益發(fā)展，該項服務(wù)工作的風(fēng)險也在不斷提升。在調(diào)查實(shí)際案例并分析相應(yīng)條款后，本文從資產(chǎn)評估存在的風(fēng)險著手，并圍繞風(fēng)險管理給出相應(yīng)建議。

優(yōu)化法律責(zé)任體系

若想資產(chǎn)評估工作順利進(jìn)行，我們首先要明確存在的相應(yīng)法律責(zé)任，并依照相應(yīng)法律規(guī)定來約束及規(guī)范該項工作。然而，從目前來看，資產(chǎn)評估并未設(shè)立專業(yè)化的法律規(guī)定。若缺少專業(yè)化法律責(zé)任作為約束，那么評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部將可能出現(xiàn)多方管理等問題。故而，現(xiàn)應(yīng)盡快健全法律責(zé)任體系，積極圍繞資產(chǎn)評估進(jìn)行立法，及時修訂資產(chǎn)評估相關(guān)草案，從而進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

健全組織隊伍，規(guī)避風(fēng)險

企業(yè)若想得到穩(wěn)定發(fā)展，便要從可持續(xù)發(fā)展方向著手，盡可能規(guī)避資產(chǎn)評估存在的風(fēng)險。為達(dá)成這一目的，企業(yè)可先從評估人員考慮，健全且完善的組織隊伍是提升資產(chǎn)評估有效性的必要因素。而評估人員更是開展業(yè)務(wù)的重要人物，為了促使員工有更良好的工作產(chǎn)出，機(jī)構(gòu)應(yīng)及時對員工進(jìn)行培訓(xùn)，規(guī)范評估人員行為。

嚴(yán)格依照法律規(guī)范開展業(yè)務(wù)

隨著《資產(chǎn)評估法》的確立與推行，我國該行業(yè)的行業(yè)規(guī)范較以往已有了明顯不同，同時，法律法規(guī)也已更加完善。從現(xiàn)今的發(fā)展來看，隨著評估規(guī)定的確立，行業(yè)例行慣例及評估規(guī)定間存在一定的不協(xié)調(diào)性，許多機(jī)構(gòu)在相關(guān)法律責(zé)任推行后，并未將其放于規(guī)范準(zhǔn)則的第一要位，這一現(xiàn)象不利于機(jī)構(gòu)展開風(fēng)險管理工作。為了確保機(jī)構(gòu)在法律規(guī)范制度內(nèi)執(zhí)業(yè)，我們便要及時調(diào)整資產(chǎn)評估規(guī)定，并將其作為開展業(yè)務(wù)的重要因素，如此便能夠進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)評估工作。法律責(zé)任也有其相應(yīng)的功能所在，首先，我們應(yīng)明確，法律責(zé)任包含指導(dǎo)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的功能，在機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)時，唯有在評估準(zhǔn)則指引下，才能更好地詮釋執(zhí)行條款內(nèi)容，進(jìn)而才能達(dá)到有效更新信息并及時解決問題的目的。

在市場需求不斷擴(kuò)增的前提下，資產(chǎn)評估逐漸被各行業(yè)所關(guān)注，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展愈發(fā)多樣化的時代中，資產(chǎn)評估涉及的領(lǐng)域也在逐步擴(kuò)大。履行法律責(zé)任是開展業(yè)務(wù)工作的必要前提，而規(guī)避風(fēng)險，及時做到有效風(fēng)險管理則是機(jī)構(gòu)穩(wěn)步發(fā)展的核心要素。我們應(yīng)謹(jǐn)記主體需要履行的法律責(zé)任，明確易違反法規(guī)條約的主要原因，及時探尋現(xiàn)階段發(fā)展存在的問題并做到有效風(fēng)險管理，如此才能真正提高企業(yè)發(fā)展效益。

（運(yùn)城學(xué)院）