關(guān)于提高銀行經(jīng)濟(jì)增加值的思考

蔣文洲

摘 要：近些年來，經(jīng)濟(jì)增加值是銀行關(guān)注的焦點(diǎn)，為了可以將經(jīng)濟(jì)增加值提升上去，各大銀行都采取了對(duì)應(yīng)的措施，作為銀行業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)之一，經(jīng)濟(jì)增加值將市場(chǎng)基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)進(jìn)行了有機(jī)地結(jié)合，從而構(gòu)成一種新的評(píng)價(jià)方法。本文圍繞銀行經(jīng)濟(jì)增加值的提高進(jìn)行了分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：提高;銀行;經(jīng)濟(jì)增加值

0 引言

當(dāng)前，銀行在價(jià)值創(chuàng)新的視野下將經(jīng)濟(jì)增加值引進(jìn)來，并慢慢形成了以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的考核機(jī)制。并且在銀行的等級(jí)評(píng)定以及績(jī)效考核等方面都已經(jīng)把經(jīng)濟(jì)增加值列入了主要內(nèi)容中，從而使銀行的經(jīng)營(yíng)管理更加高效，有助于銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步。

1 經(jīng)濟(jì)增加值相關(guān)概念概述

1.1 經(jīng)濟(jì)增加值概念

經(jīng)濟(jì)增加值就是指所獲得的總利潤(rùn)減去成本之后的純利潤(rùn)，屬于新型的績(jī)效評(píng)價(jià)方式。與傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)方式不一樣的就在于，經(jīng)濟(jì)增加值更重視資本成本和風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行來說，風(fēng)險(xiǎn)是隨時(shí)存在的，而經(jīng)濟(jì)增加值則可以在關(guān)注利潤(rùn)的同時(shí)，也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以防范，既體現(xiàn)了股東利益，又體現(xiàn)了企業(yè)的創(chuàng)造財(cái)富內(nèi)涵。經(jīng)濟(jì)增加值是站在企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的基礎(chǔ)上落實(shí)的，可以直觀地反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)者給股東創(chuàng)造出來的利益。同時(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展必須要考慮到資本成本問題，所以，經(jīng)濟(jì)增加值又可以展現(xiàn)出一個(gè)企業(yè)在各個(gè)時(shí)期所創(chuàng)造或失去的價(jià)值，而站在這一角度來看，經(jīng)濟(jì)增加值更像是為投資者制定的，這也正是其和傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)方法之間最大的區(qū)別。

1.2 經(jīng)濟(jì)增加值的作用

在經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中，價(jià)值的概念是指某個(gè)主體對(duì)貨幣消費(fèi)、占有所獲得的滿足感，以及所需付出的經(jīng)濟(jì)代價(jià)差額，當(dāng)主體不同時(shí)價(jià)值也是不一樣的。比如，對(duì)于客戶群體而言，價(jià)值就是支付和效用代價(jià)差額，而對(duì)于經(jīng)營(yíng)者或者投資者而言，價(jià)值則是高于市場(chǎng)公平采購(gòu)的溢價(jià)，對(duì)于企業(yè)工作人員而言，價(jià)值則是日常工資之外的收益。很多時(shí)候，就是因?yàn)橹黧w價(jià)值意義的差異，使得各大企業(yè)的價(jià)值并不相同，所給出的衡量方式也不盡相同。但是，對(duì)于企業(yè)來說，怎樣進(jìn)行有效的評(píng)估，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化是共同的話題。在以前，企業(yè)往往會(huì)使用產(chǎn)值、總資產(chǎn)報(bào)酬率等指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效考核，然而，站在客觀角度上來看，這些指標(biāo)大多都不具備成本概念，過于關(guān)注利潤(rùn)，從而無法將企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況反映出來。而經(jīng)濟(jì)增加值則是體現(xiàn)成本扣除之后的收益，當(dāng)企業(yè)的利潤(rùn)扣除成本以后還有多余，那么就是經(jīng)濟(jì)增加值的體現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)增加值可以給企業(yè)帶來更加有效的績(jī)效評(píng)估，讓企業(yè)可以從評(píng)估結(jié)果中看到真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況，如有不足就可以盡快地制定解決對(duì)策，從而使企業(yè)擁有更多可持續(xù)發(fā)展能力，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

2 銀行經(jīng)濟(jì)增加值考核存在的問題

2.1 地區(qū)發(fā)達(dá)程度和信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量不平衡

地區(qū)的發(fā)達(dá)程度和信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量不平衡這一問題主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。首先，違約概率比較少考慮地區(qū)原因。通常情況下，經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的城市違約率是最高的，而經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度不高的城市違約率要低一些，就算是相同的行業(yè)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市違約率也普遍高于發(fā)達(dá)程度較低的城市。在對(duì)銀行貸款客戶的違約率進(jìn)行計(jì)算的時(shí)候，主要是圍繞客戶的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況等展開的，并沒有關(guān)注地區(qū)因素。就比如，不管是建設(shè)銀行還是工商銀行，其在長(zhǎng)江三角洲的銀行不良率比總行平均率要低一些，如果長(zhǎng)江三角洲和東北地區(qū)有兩個(gè)一樣的客戶，最終所計(jì)算出來的違約率也是一模一樣的。因此，對(duì)于發(fā)達(dá)地區(qū)的客戶違約率計(jì)算一般都是高估，而發(fā)達(dá)程度不高地區(qū)的客戶違約率計(jì)算往往是低估，就算發(fā)達(dá)城市的經(jīng)濟(jì)資本比較高，也是相同的計(jì)算方式。其次，定價(jià)的高低水平較多與城市原因也有關(guān)系。通常，在其余各大條件都一樣的情況下，發(fā)達(dá)城市銀行客戶的貸款利率是比較低的，相反，發(fā)達(dá)程度并不高的城市銀行客戶貸款利率水平較高。從人民銀行2017年的報(bào)告當(dāng)中可以看出，整個(gè)國(guó)家的貸款執(zhí)行利率下浮比例是21.5%;執(zhí)行基準(zhǔn)利率貸款比例是18.1%;執(zhí)行利率上浮貸款比例是60.4%。而從地區(qū)占比上來看，東部地區(qū)的執(zhí)行下浮利率貸款所占比例是24.5%，是幾個(gè)地區(qū)當(dāng)中所占比例最高的;而東北地區(qū)的執(zhí)行基準(zhǔn)利率貸款所占比例是24.3%，是在這一業(yè)務(wù)貸款中所占比例最大的;中部地區(qū)的執(zhí)行利率上浮貸款比例是67.9%，但和上一年相比較下降了五個(gè)百分比。2016年年底，東部銀行的貸款加權(quán)平均利率是5.2%，比其余幾個(gè)地區(qū)都要低。再加上競(jìng)爭(zhēng)的不斷增加，各個(gè)地區(qū)的銀行都感受到了壓力來襲，而上海市和北京市銀行的執(zhí)行利率下浮貸款比例是47.3%和55.1%。一般情況下，銀行的貸款定價(jià)水平高低與風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)水平高低有著直接的關(guān)系。當(dāng)貸款定價(jià)水平較低時(shí)，說明風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)水平也比較低，因此，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的地區(qū)城市，銀行貸款定價(jià)水平反而會(huì)更低。

2.2 經(jīng)濟(jì)增加值績(jī)效分配與傳統(tǒng)的戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)不平衡

在銀行經(jīng)營(yíng)管理的過程當(dāng)中，所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是建立在發(fā)展基礎(chǔ)之上的，銀行為了發(fā)展會(huì)實(shí)施一系列活動(dòng)，但最終的結(jié)果是盈利還是虧損是無法保證的。然而，這些業(yè)務(wù)活動(dòng)最終所帶來的績(jī)效往往都是負(fù)績(jī)效，導(dǎo)致銀行管理者只能通過協(xié)調(diào)全行的績(jī)效來彌補(bǔ)漏洞，這樣的行為并不會(huì)給銀行創(chuàng)造收入。這不但會(huì)影響到整個(gè)銀行的順利發(fā)展，還會(huì)在一定程度上削弱一線工作人員的積極性，導(dǎo)致很多工作人員不愿意受理貸款業(yè)務(wù)。

3 銀行經(jīng)濟(jì)增加值提升的有效策略

3.1 在計(jì)算違約率時(shí)考慮地區(qū)原因

銀行幾乎都有貸款業(yè)務(wù)，在對(duì)客戶的違約率進(jìn)行計(jì)算的時(shí)候，除了關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)狀況之外，還應(yīng)將地區(qū)因素考慮進(jìn)去。通過這一方法，可以有效地解決管理水平較高或不良率較低的銀行分行資本占用比例問題，從而形成一定的激勵(lì)，將這些現(xiàn)狀一一改善。在競(jìng)爭(zhēng)極為激烈的今天，當(dāng)銀行處于發(fā)達(dá)地區(qū)時(shí)，就可以在達(dá)成新業(yè)務(wù)目標(biāo)的同時(shí)，得到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)增加值激勵(lì)。而處于經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的銀行，也可以在高價(jià)格水平這樣一個(gè)環(huán)境當(dāng)中得到更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。

3.2 按照預(yù)期業(yè)務(wù)規(guī)模單列績(jī)效的規(guī)模

對(duì)于銀行而言，把戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)增加值進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)算，這對(duì)于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的發(fā)展來說是存在一定制約的。按照戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)預(yù)想的規(guī)模，把銀行總行的工資績(jī)效進(jìn)行單列，并作為銀行的經(jīng)濟(jì)資本占用依據(jù)，再計(jì)算績(jī)效。通過這一方法，可以讓銀行的戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)投資成本得到有效控制，避免無效投資。銀行的戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)績(jī)效考核總量進(jìn)行單列之后，能夠與銀行各大支行的費(fèi)率、營(yíng)銷難度以及服務(wù)效果等掛鉤，這樣計(jì)算出來的績(jī)效更具完整性和規(guī)范性，有利于銀行看到缺點(diǎn)，并想辦法加以整改，從而促進(jìn)其進(jìn)步。

3.3 在中長(zhǎng)期貸款業(yè)務(wù)中考慮利率風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，我國(guó)銀行的LPR貸款基礎(chǔ)利率還在初步階段，如果根據(jù)shibor計(jì)價(jià)來進(jìn)行的話，短時(shí)間內(nèi)還無法得到市場(chǎng)認(rèn)可，所以，在實(shí)施業(yè)務(wù)的時(shí)候就不用考慮到利率風(fēng)險(xiǎn)問題。但是，如果貸款業(yè)務(wù)的浮動(dòng)利率沒有辦法得到計(jì)算，那么就應(yīng)該考慮到風(fēng)險(xiǎn)利率，特別是對(duì)于銀行的中期、長(zhǎng)期貸款業(yè)務(wù)而言。當(dāng)前，銀行經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算只是考慮到了期限因素，并沒有考慮將來的利率波動(dòng)水平。因此，在未來的發(fā)展中，銀行在計(jì)算經(jīng)濟(jì)增加值的時(shí)候可以把國(guó)債收益率曲線作為參考對(duì)象，把遠(yuǎn)期利率也計(jì)算出來，從遠(yuǎn)期利率出發(fā)，將其與當(dāng)前的水平差異進(jìn)行比較，從而把銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)資本占用比例調(diào)整過來。

4 結(jié)束語

在銀行經(jīng)濟(jì)增加值計(jì)算上，還存在地區(qū)發(fā)達(dá)程度與信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量不平衡，以及經(jīng)濟(jì)增加值績(jī)效分配與傳統(tǒng)的戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)不平衡等問題，這不利于銀行發(fā)展。在未來的發(fā)展中，銀行可通過在計(jì)算違約率時(shí)考慮地區(qū)原因、按照預(yù)期業(yè)務(wù)規(guī)模單列績(jī)效的規(guī)模及在中長(zhǎng)期貸款業(yè)務(wù)中考慮利率風(fēng)險(xiǎn)等措施改變現(xiàn)狀，為銀行經(jīng)濟(jì)增加值有效計(jì)算提供條件。

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