構建大監(jiān)督格局 提高監(jiān)督工作質(zhì)量研究

呂南寧

中圖分類號：TM73 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2020）08-023-04

摘 要 電網(wǎng)體系發(fā)展一直以來都與民生密切相關，要想切實提升電網(wǎng)體系發(fā)展的穩(wěn)定性必須加強內(nèi)部控制管理，通過科學、合理的內(nèi)部控制管理體系實現(xiàn)整體運營的高效性。監(jiān)督工作作為電網(wǎng)體系內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容之一，近些年開始逐漸被管理層所重視。以黨的十九大精神為準則，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導思想，切實做好企業(yè)監(jiān)督工作成了電網(wǎng)體系當前的工作重點?！按蟊O(jiān)督”格局是現(xiàn)階段電網(wǎng)體系監(jiān)督工作的工作目標，我國電網(wǎng)體系已經(jīng)初步構建了“大監(jiān)督”格局，充分整合現(xiàn)有監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力，提升監(jiān)督成效，但是如何進一步優(yōu)化和完善此項工作是電網(wǎng)體系未來需要努力的。本文以S供電局下屬大集體企業(yè)為切入點進行分析，首先介紹了S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局的研究背景，然后明確了研究思路和目標，之后對S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局的構建意義以及公司監(jiān)督體系運營情況進行了分析并指出了該企業(yè)開展工作過程中所存在的問題，針對這些問題進一步提出了幾點優(yōu)化措施，最后再次明確文章研究中心，并對未來研究方向進行展望，希望能夠為日后研究提供一定基礎信息數(shù)據(jù)。

關鍵詞 大監(jiān)督 電網(wǎng) 優(yōu)化措施

一、研究背景

市場經(jīng)濟時代的到來使我國整體經(jīng)濟發(fā)展有了質(zhì)的飛躍，國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的支柱，具有規(guī)模大、資金投入多等特點，所以其內(nèi)部控制管理活動相對于一些中小型企業(yè)來說更加復雜。我國政府相關部門一直以來對國有企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的關注度都較高，財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會以及保監(jiān)會等各部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列法規(guī)來實現(xiàn)對國有企業(yè)內(nèi)部控制活動的規(guī)范。與此同時，我國國有企業(yè)也在不斷完善自身內(nèi)部控制體制，完善以業(yè)務為基礎、以流程為脈絡、以風險點為對象、以制度為保障、以信息化為支撐的廉潔管控機制。監(jiān)督活動作為內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一，現(xiàn)階段有相當一部分大型國有企業(yè)已經(jīng)將生產(chǎn)經(jīng)營管理納入監(jiān)督工作范圍，監(jiān)督工作是日常工作的有機組成部分，要貫穿于集團生產(chǎn)經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)。電網(wǎng)企業(yè)屬于典型的國有企業(yè)，同時也是民生基礎性行業(yè)，科學、合理地開展監(jiān)督工作在一定程度上能夠切實提升其內(nèi)部控制活動成效。目前，我國電網(wǎng)體系已經(jīng)與時俱進初步形成了“大監(jiān)督”格局，但是這僅僅是監(jiān)督革新的第一步，需要在此基礎上進行不斷優(yōu)化和完善。

二、研究目標及思路

本文通過對S供電局下屬大集體企業(yè)為切入點進行分析，充分考慮到了該企業(yè)的典型性以及S供電局監(jiān)督體系構建的完整性，鑒于此對“大監(jiān)督”格局構建情況進行分析來更有針對性地發(fā)現(xiàn)問題，提出有針對性的優(yōu)化措施，在為S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局升級提供有效信息依據(jù)的同時也為電網(wǎng)體系中其他組織監(jiān)督工作質(zhì)量的提升提供一定參考信息。具體的研究思路如圖1所示：

三、S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局構建意義

（一）提升各項經(jīng)濟業(yè)務開展的有序性

S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局的構建可以通過監(jiān)督使得公司領導層以及上級主管部門及時了解和掌握公司日常運營各項工作開展是否符合相關法律法規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題通過及時糾正可以促進其日常業(yè)務按照特定的方式方法進行，科學履行各項程序，進而提升公司各項經(jīng)濟業(yè)務開展的有序性，為運營整體效率的提升提供一定保障。

（二）實現(xiàn)各類資源優(yōu)化配置

S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局的構建在一定程度上能夠及時發(fā)現(xiàn)各類資源配置上的缺陷，這些配置的不合理性不僅僅表現(xiàn)在資金的收支方面，而且還表現(xiàn)在固定資產(chǎn)管理等多個方面。通過對這些業(yè)務情況分析以及所存在的不足的發(fā)現(xiàn)和反饋有助于領導層對各類資源配置做出及時調(diào)整，實現(xiàn)各類資源優(yōu)化配置，為公司持續(xù)穩(wěn)健運營奠定堅實基礎。

（三）實現(xiàn)公司運營風險防控

S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局的構建可以通過評價方式得出分析結論，并針對結論中一些數(shù)據(jù)的異常之處進行調(diào)查研究，進而發(fā)現(xiàn)內(nèi)部和外界影響因素。對于一些不法人員的徇私舞弊行為，可以通過監(jiān)督要求其更正和做出一定懲罰處理，對于一些由于行業(yè)環(huán)境、相關政策等風險因素，可以通過匯報方式將外界風險因素上報給公司負責人以及上級主管部門，以便于領導層就此做出正確的應對風險措施，有效實現(xiàn)單位運營風險防控。

（四）實現(xiàn)公司廉潔風險的防控

S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局的構建可以實現(xiàn)廉潔風險的防控，從內(nèi)部角度出發(fā)企業(yè)本級的監(jiān)督可以更好地具體業(yè)務角度出發(fā)來對各個部門具體業(yè)務開展是否存在徇私舞弊行為進行監(jiān)控，能夠發(fā)現(xiàn)細節(jié)問題，有效避免一些隱性廉潔風險的出現(xiàn)，有利于營造一個良好的大環(huán)境；從外部角度出發(fā) S供電局監(jiān)督委員會可以從戰(zhàn)略發(fā)展大方向去對企業(yè)開展各類業(yè)務是否存在著廉潔問題進行監(jiān)督，通過考察其發(fā)展戰(zhàn)略制定和實施是否合規(guī)合理來防控廉潔風險，杜絕一些不法分子利用職務之便徇私舞弊，具有重要的意義。

四、S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”構建現(xiàn)狀及本級監(jiān)督工作開展問題

（一）S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”構建現(xiàn)狀

S供電局下屬大集體企業(yè)現(xiàn)已形成了“大監(jiān)督”格局，上至該大集體企業(yè)集團總部，下至大集體企業(yè)各下屬公司，各級監(jiān)督體系已經(jīng)實現(xiàn)了互聯(lián)。具體監(jiān)督組織機構構建情況主要包括三個層級：第一層級，監(jiān)督管理委員會。監(jiān)督管理委員會主任由集團黨委書記兼任，副主任由集團黨委副書記、監(jiān)事會主席和紀工委書記兼任，成員由集團領導班子成員及總部相關部門主要負責人組成；第二層級，監(jiān)督管理委員會辦公室。監(jiān)督管理委員會辦公室設在監(jiān)察審計部，辦公室主任由監(jiān)察審計部主要負責人兼任；第三層級，業(yè)務領域監(jiān)督工作小組以及企業(yè)檢查小組。其中業(yè)務領域監(jiān)督工作小組設在集團總部各部門，組長由總部各部門主要負責人兼任，成員由總部各部門分管業(yè)務負責人及相關人員兼任，各小組自行確定一名監(jiān)督工作聯(lián)系人。下屬公司監(jiān)察小組結合本公司實際情況組建監(jiān)察小組，其中組長由黨（總）支部書記兼任，副組長由黨（總）支部紀檢委員兼任。小組成員必須包括1名本公司財務人員和黨群監(jiān)察崗人員，其他小組成員選用熟悉業(yè)務、技術、項目管理和物資采購等人員兼任。具體結構以及職責如圖2和表1所示：

（二）S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局下本級監(jiān)督工作開展問題

本節(jié)對S供電局大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局下，下屬公司層級監(jiān)察小組監(jiān)督工作開展過程中所存在的問題進行了研究，根據(jù)走訪調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)本級監(jiān)督雖然初步構建了一個較為完整監(jiān)督構架，但是具體內(nèi)容并不完善，不利于監(jiān)督工作開展有章可循，難以為“大監(jiān)督”格局的完善夯實基礎，具體分析如下：

1.監(jiān)督檢查計劃細則有待進一步完善。雖然該公司實現(xiàn)了結合本公司的經(jīng)營管理狀況，按要求定期制定本公司自我監(jiān)督計劃，并開展自我監(jiān)督工作，對“三重一大”事項決策、業(yè)務協(xié)作、物資采購、費用開支、內(nèi)部規(guī)范管理等事項進行重點監(jiān)督檢查，形成《監(jiān)督檢查記錄單》。但是對于這些監(jiān)督檢查計劃的細則并沒有進一步明確，檢查的方式也局限于定性的監(jiān)督，通過書面文字形結果，但是諸如物資采購、費用開支單純定性的監(jiān)督檢查并不能夠滿足實際情況，不能夠將一些隱形問題具體化和量化，沒有可靠的風險指標體系作為監(jiān)督工作的支撐，難以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)紀業(yè)務開展過程中的不合理、不合規(guī)之處，不利于監(jiān)督工作質(zhì)量的提升。

2.缺乏動態(tài)的實時整改監(jiān)控機制?，F(xiàn)階段該公司在不斷落實發(fā)現(xiàn)問題整改工作，并建立了《監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改臺賬》實行掛號整改、銷號落實，確保整改切實有效。但是這種整改監(jiān)控機制是靜態(tài)的，僅僅能夠保證在一段時間內(nèi)整改效果的落實，而且缺乏后續(xù)的動態(tài)跟蹤機制。但是公司的運營是持續(xù)性的，短時間內(nèi)控制管理問題的解決并不代表此類問題從根本上徹底解決，需要建立持續(xù)性的動態(tài)整改監(jiān)控機制，以便于更有針對性的發(fā)現(xiàn)問題，并對這些問題進行跟蹤，通過監(jiān)管力度的增加實現(xiàn)良性監(jiān)督閉環(huán)。

3.監(jiān)督工作的具體內(nèi)容沒有得到明確。現(xiàn)階段該公司提出要加強本公司廉潔風險管控工作，監(jiān)督本公司全體員工履職、廉潔從業(yè)情況及法律法規(guī)和相關制度的執(zhí)行情況，但是本公司全體員工履職、廉潔從業(yè)情況及法律法規(guī)和相關制度的執(zhí)行情況的內(nèi)容存在著復雜性，不同部門的員工相應的職責也都不同，進而其監(jiān)督標準也存在著差異性，進而需要不同的監(jiān)督方式方法，而且對各類業(yè)務方式方法的選擇上就需要通過數(shù)據(jù)信息搜集、業(yè)務實地調(diào)查等多元化方式來進行具體設定，而現(xiàn)階段本公司由于人員和客觀條件的限制并沒有對各類業(yè)務的監(jiān)督方式方法進行進一步明確和優(yōu)化。

4.缺乏快速的監(jiān)督檢查結果反饋機制?，F(xiàn)階段該公司在開展監(jiān)督工作過程中已經(jīng)初步構建了反饋機制不僅協(xié)助做好上級單位對本公司的監(jiān)督檢查工作，督促本公司相關部門及人員對反饋問題按時按質(zhì)完成整改，并及時報告整改完成情況，而且還能夠定期組織本公司內(nèi)部監(jiān)督工作會議，做好監(jiān)督工作計劃和總結，并按要求定期報送《監(jiān)督工作報告》至監(jiān)督管理委員會辦公室，但是根據(jù)走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)反饋工作在時限上存在著“踩點”現(xiàn)象，反饋的主觀能動性較差。該公司通常情況下都是在要求的最后幾天對各類問題進行上報，且上報方式也是通過紙質(zhì)版資料，沒有實現(xiàn)對現(xiàn)代化信息技術的應用。而并不是所有的問題都是在一定時限內(nèi)處理即可，有一些問題涉及了公司的基本運營和管理需要在第一時間進行處理，這種反饋方式顯然不能夠完全滿足公司內(nèi)部監(jiān)督需求。此外，在監(jiān)督反饋程序鏈上還存在著過長的情況，層層反饋的情況并不利于問題應急方案的制定和實施，不利于監(jiān)督工作成效和質(zhì)量的提升。

5.對于違紀違法的問題舉報的保密細則有待完善?，F(xiàn)階段該公司對于發(fā)現(xiàn)涉嫌違紀違法的問題或線索，填寫《問題線索移送交接表》，并及時報送監(jiān)督管理委員會辦公室。但是對于問題線索的保密工作沒有明確具體的要求，沒有明確問題線索提供人的保護機制，一旦出現(xiàn)一些個人信息泄露情況，有可能對線索提供人切身利益造成一定的損害，同時也不利于通過員工視角來實現(xiàn)對一些涉嫌違紀違法問題監(jiān)督主觀能動性的提升，不利于監(jiān)督工作質(zhì)量的提升。

6.對于監(jiān)督工作的宣傳和落實力度有待加強。由于該公司屬于S供電局下屬大集體企業(yè)，而S供電局隸屬于電網(wǎng)系統(tǒng)，本公司對于監(jiān)督重要性的宣傳工作主要是依照上級機構的精神，通常采用下文件的方式進行宣傳。雖然這種宣傳方式具有正式性，但是由于內(nèi)容過于文件化所以一些內(nèi)容不利于公司各部門工作人員理解和掌握，一些監(jiān)督工作重點難以進行有效落實，宣傳影響力存在著一定的局限性。由于對于監(jiān)督工作的宣傳和落實力度不夠，所以無論是監(jiān)督部門本身還是各個業(yè)務部門開展和配合此項工作的主觀能動性較差，不利于監(jiān)督工作的順利推進[1]。

7.監(jiān)督機構人才隊伍建設有待加強。該公司現(xiàn)階段已經(jīng)響應上級主管機構號召，配齊本公司監(jiān)察小組人員，明確職責分工，并能夠及時上報人員調(diào)整情況，但是經(jīng)過走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)該公司監(jiān)督機制人才隊伍人數(shù)仍然不能夠滿足公司監(jiān)督工作實際需求，即使能夠兼顧到所有經(jīng)營業(yè)務，但是對于業(yè)務的監(jiān)督深度仍然有待加深。同時，該公司監(jiān)督人才的綜合素質(zhì)還有待提升，存在著專業(yè)技術水平不足的情況，不利于監(jiān)督工作規(guī)范化的實現(xiàn)。

五、對于S供電局下屬大集體企業(yè)“大監(jiān)督”體系構建和完善的幾點優(yōu)化措施

（一）進一步完善監(jiān)督檢查計劃細則

公司在制定監(jiān)督檢查計劃過程中應當在“三重一大”事項決策、業(yè)務協(xié)作、物資采購、費用開支、內(nèi)部規(guī)范管理等重點檢查內(nèi)容基礎之上進行進一步完善，可以根據(jù)自身實際情況選取必要的管理評價指標，通過建立二級或者三級指標評價體系來實現(xiàn)監(jiān)督方式的量化。同時，在對結果進行量化分析過程中還應當重視監(jiān)督指標風險值的設置，通過對比分析來發(fā)現(xiàn)運營過程中的問題所在。同時，公司在對檢查計劃進行細化過程中并不能夠舍棄必要的定性監(jiān)督，盡可能地實現(xiàn)監(jiān)督檢查定性和定量的相結合，進而促進監(jiān)督工作質(zhì)量的提升。

（二）構建動態(tài)實時整改監(jiān)督機制

公司應當積極購動態(tài)實施整改監(jiān)督機制可以引入現(xiàn)代化信息技術實現(xiàn)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改臺賬的信息化建設，這樣可以為動態(tài)整改提供一定保證。同時，公司應當對監(jiān)督部門提出一定要求要求其對于所發(fā)現(xiàn)的問題，應當根據(jù)問題的持續(xù)性，分類設置動態(tài)跟蹤整改監(jiān)督期限，在期限內(nèi)進行監(jiān)督，在到最后期限內(nèi)如果沒有再發(fā)生此類問題在進行銷號，有利于切實解決運營問題，實現(xiàn)良性監(jiān)督閉環(huán)[2]。

（三）明確監(jiān)督工作具體內(nèi)容

考慮到該公司全體員工履職、廉潔從業(yè)情況及法律法規(guī)和相關制度的執(zhí)行情況的內(nèi)容存在著復雜性，不同部門的員工相應的職責也都不同，所以公司應當設定差異化監(jiān)督標準，根據(jù)不同的部門以及具體業(yè)務類型制定特定的監(jiān)督方式方法，對于日常業(yè)務可以采取定期和不定期相結合的檢查方式，對于涉及金額較大的業(yè)務要采取實時動態(tài)監(jiān)督，對于涉及內(nèi)容復雜的業(yè)務要采取實地監(jiān)督的方式，通過明確監(jiān)督工作具體內(nèi)容使得具體監(jiān)督事項有章可循，促進監(jiān)督工作效率的提升。

（四）完善監(jiān)督檢查結果反饋機制

對于公司現(xiàn)階段監(jiān)督檢查結果反饋工作在時限上的“踩點”現(xiàn)象，公司應當對監(jiān)督檢查結果反饋機制進行完善，并對反饋信息方式進行嚴格要求。對于所需反饋信息的類型在時限要求上進行嚴格管理，對于涉及公司的基本運營和管理需要的要在第一時間進行處理，并實現(xiàn)電子和紙質(zhì)材料的“雙重”報送，盡可能地滿足公司內(nèi)部監(jiān)督需求。同時，公司應當盡可能地縮短監(jiān)督反饋程序鏈，確保所需要反饋的問題能夠及時送達，為應急方案的制定和實施提供一定保證，促進監(jiān)督工作成效和質(zhì)量的提升。

（五）進一步完善違紀違法問題舉報保密細則

公司應當進一步完善違紀違法問題舉報保密細則，要對問題線索提供人的個人信息保護內(nèi)容進行明確要求，并對于信息泄露責任進行明確，對線索提供人切身利益形成保護作用。這樣不僅能夠切實提升員工對于參與公司內(nèi)部監(jiān)督工作的積極性，而且還能夠通過員工視角來實現(xiàn)對一些涉嫌違紀違法問題的監(jiān)督，為“大監(jiān)督”格局的完善提供一定助動力。

（六）加大對于監(jiān)督工作的宣傳和落實力度

公司應當認清自身的位置，在開展監(jiān)督工作過程中不僅要積極觀察落實上級機構對于監(jiān)督工作開展的精神，而且還應當考慮到自身運營實際情況采取多元化方式對監(jiān)督工作進行宣傳和落實，在正式化宣傳模式基礎之上采取活動、會議等通俗易懂的方式來促進公司各部門工作人員理解和掌握監(jiān)督工作對于公司運營的作用，提升宣傳影響力。這樣在一定程度上能夠切實提升公司監(jiān)督部門本身以及各個業(yè)務部門開展和配合此項工作的主觀能動性，進而間接提升所提供信息和處理信息的質(zhì)量，為監(jiān)督工作順利推進奠定堅實基礎[3]。

（七）加強監(jiān)督機構人才隊伍建設

雖然現(xiàn)階段該公司已經(jīng)響應上級主管機構號召，配齊本公司監(jiān)察小組人員，明確職責分工，但是上文中已經(jīng)提出該公司監(jiān)督機制人才隊伍人數(shù)仍然不能夠滿足公司監(jiān)督工作實際需求的情況。鑒于此，公司應當重視監(jiān)管人才的引入，根據(jù)實際情況對所需人才資質(zhì)進行確定，采取正規(guī)化選聘方式選擇一些高素質(zhì)人才擔任相應職務，實現(xiàn)監(jiān)管工作的全覆蓋。同時，公司還應當對現(xiàn)有的監(jiān)督人員實施繼續(xù)教育培訓，優(yōu)化其知識結果，提升其專業(yè)技術水平，做好上級下發(fā)的監(jiān)督目標以及本級的具體業(yè)務，促進監(jiān)督工作規(guī)范化的實現(xiàn)。

六、結語

總而言之，在電網(wǎng)體系“大監(jiān)督”格局的構建使得監(jiān)督工作更加規(guī)范，而要想充分發(fā)揮“大監(jiān)督”格局的作用，下屬公司的監(jiān)督體系建設至關重要。本文著重分析S供電局大集體企業(yè)“大監(jiān)督”格局下，下屬公司層級監(jiān)察小組監(jiān)督工作開展過程中所存在的問題，進而提出了進一步完善監(jiān)督檢查計劃細則、構建動態(tài)實時整改監(jiān)督機制、明確監(jiān)督工作具體內(nèi)容、完善違紀違法問題舉報保密細則、加大對于監(jiān)督工作的宣傳和落實力度以及加強監(jiān)督機構人才隊伍建設等幾點有針對性優(yōu)化措施，希望能夠為電網(wǎng)體系“大監(jiān)督”格局的構建夯實基礎。

電網(wǎng)體系作為經(jīng)濟發(fā)展必不可少的行業(yè)，實現(xiàn)其內(nèi)部控制的規(guī)范化、成熟化具有一定的必要性，而類似行業(yè)也存在著類似的問題。本文以此為切入點進行研究雖然是對電網(wǎng)體系“大監(jiān)督”格局的構建提出一定建議，但同時也希望能夠以點帶面通過研究為其他行業(yè)提供一定文獻參考，為企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性、穩(wěn)定性的實現(xiàn)獻出微薄之力。

參考文獻：

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