電網(wǎng)企業(yè)項目結算領域以風險地圖為核心的風險識別機制建設

劉芳 高蕊 唐旭 賈政豪 申亞波

中圖分類號：F279 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2020）08-151-03

摘 要 本文闡述了電網(wǎng)企業(yè)在開展項目結算領域廉潔風險管控過程中，聚焦項目結算領域廉潔風險分析未與業(yè)務流程實現(xiàn)有機對接，容易遺漏關鍵環(huán)節(jié)和關鍵崗位的問題，從業(yè)務流程入手，構建以風險地圖為核心的風險識別機制，以業(yè)務流程梳理為依據(jù)系統(tǒng)分析廉潔風險防控的關鍵節(jié)點和關鍵崗位，設計防控措施，有效提高了廉潔風險防控的針對性和系統(tǒng)性。

關鍵詞 電網(wǎng)企業(yè) 項目結算領域 風險地圖 風險識別

一、電網(wǎng)企業(yè)加強廉潔風險管控的重要作用

加強廉潔風險管控是貫徹落實中央開展反腐敗斗爭工作要求的必由之路。黨的十八屆六中全會以全面從嚴治黨為主題，對構建“不敢腐、不能腐、不想腐”的體制機制進一步做出部署。當前，絕大多數(shù)企業(yè)反腐敗斗爭壓倒性態(tài)勢已經(jīng)形成，“不能腐”“不想腐”的效應初步顯現(xiàn)，但腐敗問題仍然易發(fā)多發(fā)，反腐敗形勢依然嚴峻復雜。所以，加強企業(yè)廉潔風險防控工作，就顯得尤為重要。

建立廉潔風險體系是貫徹落實國有企業(yè)黨風廉政建設要求的有力舉措。國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎和政治基礎，是我們黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量。國有企業(yè)黨委（黨組）要履行主體責任。要加強國有企業(yè)黨風廉政建設和反腐敗工作，把紀律和規(guī)矩挺在前面，持之以恒落實中央八項規(guī)定精神，抓好巡視發(fā)現(xiàn)問題的整改，嚴肅查處侵吞國有資產(chǎn)、利益輸送等問題。

國家電網(wǎng)有限公司2019年工作報告中指出：著力強化黨風廉政建設。貫徹十九屆中央紀委三次全會部署，拿出刀刃向內(nèi)的勇氣、滴水穿石的功夫，堅持不懈推進全面從嚴治黨，把“兩個維護”作為政治監(jiān)督的首要任務，堅持反腐敗力度不減、節(jié)奏不變，一體推進不敢腐、不能腐、不想腐。

二、電網(wǎng)企業(yè)加強廉潔風險管控中遇到的主要問題

某電網(wǎng)企業(yè)省級經(jīng)研院圍繞崗位職責開展了廉潔風險點分析，制定了風險防控措施，形成了《崗位廉潔風險管控清單》，但是管控清單中的防控措施與業(yè)務流程對接不清晰，容易遺漏關鍵環(huán)節(jié)和關鍵崗位。本次研究需要從業(yè)務流程入手，更容易系統(tǒng)的分析出哪些崗位是廉潔風險防控的關鍵崗位，進而分析這些崗位開展的業(yè)務活動中，哪些是廉潔風險防控的關鍵節(jié)點，以業(yè)務流程梳理為依據(jù)設計防控措施才能提高措施的針對性和實效性。

三、項目結算領域以風險地圖為核心的風險識別機制建設主要內(nèi)容

（一）奠定管控基礎，建立項目結算領域業(yè)務架構

構建業(yè)務領域廉潔風險地圖，首先需要開展業(yè)務流程梳理，本次研究通過對項目結算領域業(yè)務流程進行梳理，編制流程圖，反映了業(yè)務流轉和職權運行關系，為風險點識別和建立風險地圖奠定分析基礎（見圖1）。

（二）聚焦業(yè)務風險，辨識與查找結算領域風險點

辨識、查找風險點是廉潔風險防控體系建設的重中之重，是廉潔風險防控體系建設工作的基礎。本次研究在梳理業(yè)務和案例整理基礎上，根據(jù)案件誘發(fā)的原因，從業(yè)務流程和崗位深層次、全方位梳理風險點，形成結算領域風險識別體系。風險點辨識越具體，預防措施制定才能越全面，風險管控才能越有效。在風險辨識中，需要所有人都參與進來，才能使風險點辨識更完善。

針對項目結算領域，某電網(wǎng)企業(yè)省級經(jīng)研院需要重點從廉潔風險管控協(xié)同監(jiān)督內(nèi)容入手，整理以往廉潔風險管控案例，從招標及合同管理、工程建設、工程結算三個階段辨識、查找項目結算領域風險點，共梳理出項目結算領域的11項風險點。

招標及合同管理階段：檢查工程量清單編制質(zhì)量、工程量清單評審質(zhì)量、招標控制價編制質(zhì)量、招標控制價評審質(zhì)量、招標工作規(guī)范性、招標文件質(zhì)量、評標管理、評標合理性、合同簽訂及時性與規(guī)范性。

工程建設階段：主要檢查變更與簽證程序規(guī)范性。

工程結算階段：一是審查結算編制管理情況。檢查建設管理單位是否按照國網(wǎng)通用制度要求做好工程結算工作；相關歸口結算資料是否規(guī)范、完整；對結算報告的完整性、工程量準確性、價格合理性、依據(jù)充分性、工程變更和簽證的規(guī)范性進行審核；內(nèi)審相關材料是否規(guī)范、完整。二是審查結算監(jiān)督管理情況。檢查結算書、咨詢報告、承諾書、建設管理單位內(nèi)審會議紀要、匯報材料、評審材料、合同、建設管理單位出具的對施工、監(jiān)理、設計等非物資合同中考核條款執(zhí)行情況的逐條說明、工程竣工圖等費用證明性材料的規(guī)范性、合理合規(guī)性；重點審核結算評審會議匯報材料的造價分析章節(jié)建安工程費是否合理；結算監(jiān)督意見是否符合制度規(guī)范要求；結算修改完善的說明材料對結算存在問題的修改完善情況以及是否達到公司現(xiàn)行要求進行說明；結算審批表是否符合制度規(guī)范要求。三是審查結算應用管理情況。檢查建設管理單位是否按照公司檔案管理有關要求歸檔工程結算；結算報備時間是否嚴格執(zhí)行月度結算批準計劃的備案時間；備案內(nèi)容是否完整規(guī)范；建設管理單位上傳基建信息系統(tǒng)的結算是否符合制度規(guī)范要求。

通過以上三個階段的廉潔風險管控協(xié)同監(jiān)督內(nèi)容分析，某電網(wǎng)企業(yè)省級經(jīng)研院組織結算監(jiān)督主管和技術專責進行匯總討論，共同梳理出結算領域的廉潔風險點，形成如下的風險體系（見表1）。

為了實現(xiàn)項目領域廉潔風險在管理層面的可視化應用，促進各級人員都能夠清晰準確的了解風險內(nèi)容，在全局層面系統(tǒng)掌握風險內(nèi)容，某電網(wǎng)企業(yè)省級經(jīng)研院需要把項目結算領域風險點與業(yè)務流程銜接，繪制項目結算領域廉潔風險地圖（見圖2）。

目前的項目結算領域廉潔風險地圖是根據(jù)現(xiàn)有的結算領域業(yè)務開展特點繪制的，隨著項目結算領域業(yè)務的進一步發(fā)展和管理的逐步提升，風險地圖也需要根據(jù)廉潔風險管控出現(xiàn)的新情況、新問題進行及時的更新。

（三）識別風險現(xiàn)狀，定期開展風險點綜合評估

建議按照定性、定量和綜合相結合的方法，仿照安風體系，定期對某電網(wǎng)企業(yè)省級經(jīng)研院項目結算領域廉潔風險點做評價定級，起到評估預警的作用，作為廉潔風險管控協(xié)同監(jiān)督的推進手段。

定性評估是指根據(jù)經(jīng)驗和判斷能力進行非量化評價。由參與評估的人員憑借自己所掌握的知識、經(jīng)驗，對照有關的標準、規(guī)范，或者根據(jù)歷史統(tǒng)計資料評估。定性評估結果總體來說比較粗略，且評估結果受評價人員的經(jīng)驗、思維傾向、分析判斷能力以及所占有資料的影響，選擇優(yōu)秀的評估人員能夠?qū)﹄y以定量評估的維度做出較為中肯的評估，是不可缺少的一個評估組織部分。定量評估包括半定量評估和定量評估兩種類型。半定量評估是指用一種或幾種可直接或間接反映監(jiān)督情況的指數(shù)指標評估，比如風險發(fā)生的次數(shù)、相關的金額等。定量評估可采用相對的定量評估的方法，即對廉潔風險監(jiān)督體系的運作從幾個維度按一定標準打分，然后運用數(shù)學的方法將各項分值綜合成一個指數(shù)，根據(jù)指數(shù)值確定評估結論。這種方法應用起來較為簡便易行。綜合評估是指在定性和定量評估方法的基礎上綜合考慮，從系統(tǒng)的整體出發(fā)，進行廉潔監(jiān)督體系運作效果的綜合評估。

（四）針對風險原因，精準制定各風險點的管控對策

某電網(wǎng)企業(yè)省級經(jīng)研院基于風險點現(xiàn)狀評估與原因分析情況，針對項目結算領域每一項廉潔風險點，精準制定廉潔風險點管控對策。

四、結語

電網(wǎng)企業(yè)項目結算領域以風險地圖為核心的風險識別機制建設，主要是針對廉潔風險分析未與業(yè)務流程實現(xiàn)有機對接的問題，確定了通過業(yè)務流程梳理系統(tǒng)識別風險點的思路。本次研究結合國網(wǎng)新疆經(jīng)研院的業(yè)務流程，對業(yè)務功能分析進一步細化，通過分析梳理出流程工作與合作建模的基本要素，更好地分析理解其同其他要素的關系，例如業(yè)務目標、業(yè)務策略、面對的問題、產(chǎn)生的影響等?；跇I(yè)務流程梳理，識別出廉潔風險高的崗位及其主要風險點，評估存在哪些潛在的威脅、發(fā)生的可能性有多大、風險發(fā)生的損失有多嚴重，為進一步構建廉潔風險防控體系奠定堅實的基礎。