淺談企業(yè)集團(tuán)資金管理及財務(wù)風(fēng)險控制效果

劉楓

摘 要：企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展時刻伴隨著風(fēng)險，而其中最為致命就是資金風(fēng)險。通常企業(yè)集團(tuán)對于資金管理方面一般都是嚴(yán)格把控，但企業(yè)資金的涉及面過于廣泛，例如;資金于市場相關(guān)聯(lián)、與信用相依托、與操作相作用，這一系列的因素時刻影響著企業(yè)集團(tuán)的資金管理。本文主要探討這些因素對于企業(yè)集團(tuán)資金管理的影響，并給出相應(yīng)的風(fēng)險控制意見，讓企業(yè)集團(tuán)資金管理及財務(wù)風(fēng)險降低，為企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)造更多的利益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);資金管理;財務(wù)風(fēng)險;控制效果

一、引起企業(yè)集團(tuán)資金管理及財務(wù)風(fēng)險的因素

（一）市場的不穩(wěn)定

人們都說市場如戰(zhàn)場，可見當(dāng)今市場有多混亂。往小的說，各個企業(yè)集團(tuán)相互競爭、謀求更多的利潤，開始變得不擇手段。這也就導(dǎo)致了市場價格一天一個樣，利率極不穩(wěn)定，企業(yè)集團(tuán)無法制定出明確的目標(biāo)[1]。往大的說，國家之間也有經(jīng)濟(jì)競爭。就拿前一段時間的貿(mào)易戰(zhàn)來說，對于跨國企業(yè)集團(tuán)的影響是巨大的。企業(yè)集團(tuán)的利益減少，匯率也在不斷變化，讓很多大型跨國企業(yè)的資金管理都出了很大問題。

（二）信用得不到保證

企業(yè)集團(tuán)要想有好的發(fā)展，信用是第一位。但是，當(dāng)今社會信用變得越來越廉價，雖然有合同的約束，但是很多企業(yè)集團(tuán)開始鉆法律的空子。一家企業(yè)集團(tuán)不按照事先規(guī)定的形式履行自己的自責(zé)，那么這家企業(yè)帶來的負(fù)面影響將以輻射式的向外擴(kuò)張，這對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展帶來了巨大影響，企業(yè)集團(tuán)在資金上也會受到巨大損失。逐漸循環(huán)的過程不斷制約企業(yè)的發(fā)展，不斷給企業(yè)帶來資金上的損失，從而直接造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的不斷流失。

（三）企業(yè)自身的操作管理不當(dāng)

一個企業(yè)集團(tuán)能夠得到好的收益與好多發(fā)展，那么企業(yè)的運(yùn)營是至關(guān)重要的。一個企業(yè)的運(yùn)營是多方面的，不僅要有上層領(lǐng)導(dǎo)制定真確發(fā)展方向，還要有下層工作者快速準(zhǔn)確的執(zhí)行。一個企業(yè)集團(tuán)就像我們的人體，領(lǐng)導(dǎo)是大腦，員工是肢體器官。大腦下達(dá)真確的命令，肢體器官準(zhǔn)確的完成，那么這個人才可以完美的運(yùn)作。企業(yè)集團(tuán)也是如此，如果要想企業(yè)更好的發(fā)展，每一層都應(yīng)當(dāng)盡心盡力，不要在操作管理上出現(xiàn)紕漏。

（四）企業(yè)監(jiān)控不力

在許多的大中型企業(yè)中，對于資金管理上存在著管理不當(dāng)?shù)拿黠@問題。對于資金的運(yùn)作環(huán)節(jié)、運(yùn)作過程都存在相應(yīng)的監(jiān)控不力的問題。雖然在企業(yè)中已經(jīng)設(shè)置了許多的監(jiān)督崗位。同時也相應(yīng)制定了許多的監(jiān)督制度加以監(jiān)督實(shí)施。但是由于許多的問題制約著監(jiān)督管理的實(shí)施，所以在企業(yè)中并沒有形成有效的決策進(jìn)行約束管理。加上領(lǐng)導(dǎo)層對于資金管理的意識相對薄弱，并沒有引起高度的重視。大部分的監(jiān)督管理上存在個人決定。直接導(dǎo)致資金上細(xì)節(jié)不明顯、資金管理體系不透明化、資金管理系統(tǒng)不明確。所以在企業(yè)中才會不斷的造成資金監(jiān)控不力，資金缺乏等問題。在財務(wù)方面，造成企業(yè)的財務(wù)信息不透明、不完整，不及時。對于企業(yè)的高層無法準(zhǔn)確獲得財務(wù)的信息。高層對于具體資金的日常用途缺乏掌握。從而整個資金鏈信息普遍性的缺乏真實(shí)。在會計計算中核算不準(zhǔn)確，報表不真實(shí)。導(dǎo)致不斷的對下屬單位的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行掩蓋。從而使整個企業(yè)資金鏈開始出現(xiàn)誤差。嚴(yán)重阻礙著企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)帶來了巨大的影響。

（五）資產(chǎn)的流動性被限制

現(xiàn)在的企業(yè)集團(tuán)為了獲得更高的利潤，提高銷量，很多企業(yè)集團(tuán)就開始應(yīng)用賒銷模式，這種模式的好處就是可以很快的提高銷量，提高市場占有比重，但是這種模式的弊端就是將資金的流動性限制了。一個企業(yè)過多的流動資金被限制，后果就是無法應(yīng)付突發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，極大的限制整個企業(yè)集團(tuán)平衡發(fā)展。

（六）企業(yè)集團(tuán)沒有完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

很多小型企業(yè)集團(tuán)為了謀求更好的發(fā)展，更大的利潤，所以他們很多根本沒有完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。很多時候只有風(fēng)險降臨的時候他們才開始研究應(yīng)對措施，這直接導(dǎo)致了他們很多小企業(yè)來不及應(yīng)對就被打跨了。就像2008年的那場突如其來的金融危機(jī)，很多大型企業(yè)集團(tuán)有完善的預(yù)警機(jī)制，雖然在那次危機(jī)中受到了很大的打擊，但是很多都存活下來了。而很多的小型企業(yè)集團(tuán)在那次危機(jī)中直接破產(chǎn)，那次危機(jī)突如其來，很多小企業(yè)根本來不及做出對策就垮了。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理及財務(wù)風(fēng)險控制措施

（一）對所有賬目要完善統(tǒng)計與管理

應(yīng)收賬款管理是資金管理中最直接的內(nèi)容。應(yīng)收賬款是每個企業(yè)都頭疼的問題，除了少數(shù)企業(yè)可以依靠品牌優(yōu)勢先需求后供貨，絕大多數(shù)企業(yè)在客戶面前都是弱勢。不能回避，只能改善。通過管理不同等級客戶的賬期和限額，可以規(guī)范企業(yè)的資金管理。除了最大限度的避免壞賬，公司還可以準(zhǔn)確的估算資本。供應(yīng)商是一樣的，每個供應(yīng)商都給出了相應(yīng)的付款周期。既保證了自己的信譽(yù)，又延緩了資金的流出。是的，合理的管理，可以清楚的進(jìn)行資金的流入和流出的預(yù)測，企業(yè)的資金管理風(fēng)險可以降低很多，相應(yīng)的管理效率可以提高很多。

（二）杜絕因為庫存而影響資金的流動

我相信資本周轉(zhuǎn)率認(rèn)為每個企業(yè)并不陌生，除了提高企業(yè)的利潤，還有一個很重要的指標(biāo)是提高資金的流量，和庫存的比例是最大的基金被每個企業(yè)，很多企業(yè)看發(fā)展很好，年銷售額相當(dāng)大，今年年底計算，沒有錢，錢是在倉庫！這種情況每天都在發(fā)生。ERP通過MRP功能可以清晰準(zhǔn)確的計算出在什么時間有多少庫存，這個功能可以使企業(yè)大大減少資金的使用，加快資金的流動，減輕企業(yè)的財務(wù)壓力。

（三）用全面預(yù)算的手段來規(guī)范化管理資金

所有企業(yè)最擔(dān)心的就是資金的突然流動，這將對企業(yè)的正常經(jīng)營產(chǎn)生強(qiáng)烈的影響，輕則會影響企業(yè)的信譽(yù)，重則會影響企業(yè)的正常經(jīng)營。因此，越來越多的企業(yè)將在ERP管理中采用全面預(yù)算管理來控制企業(yè)的日常事務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的規(guī)范化管理[2]。全面預(yù)算的實(shí)施對企業(yè)的各個方面都提出了更高的要求，要求企業(yè)的所有日常工作都要按照規(guī)范的流程進(jìn)行，通過對日常業(yè)務(wù)的規(guī)范管理來實(shí)現(xiàn)資金的合理使用。通過全面預(yù)算管理環(huán)對基金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行管理收尾，實(shí)現(xiàn)對整個系統(tǒng)、整個口徑、整個資金支付流程的監(jiān)督控制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部重大、異常的資金支付情況。并能進(jìn)一步提高資金使用效率，降低資金成本，協(xié)助管理層做出決策，有效防范風(fēng)險。

（四）對整個企業(yè)集團(tuán)的資金、債務(wù)建立完善的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)資金管理及財務(wù)風(fēng)險到來之前必定會有征兆，而一個企業(yè)集團(tuán)建立了完善的資金監(jiān)督機(jī)制可以有效的預(yù)防資金風(fēng)險的到來[3]。監(jiān)督機(jī)制的存在可以讓企業(yè)集團(tuán)在資金風(fēng)險中的損失降到最低，監(jiān)督機(jī)制的建立同時也應(yīng)當(dāng)全面考慮。不僅要對資金的流動進(jìn)行監(jiān)督，還應(yīng)當(dāng)對資金的來源與去向，債務(wù)的補(bǔ)償情況進(jìn)行等方面的考慮。

（五）對完善對市場的評估

當(dāng)今的金融市場及其不穩(wěn)定，而且市場很容易被外來因素改變，這時候企業(yè)集團(tuán)就應(yīng)當(dāng)建立一個完善市場評估體制。市場就相當(dāng)于各個企業(yè)之間的戰(zhàn)場，要想打贏，不僅要人和，還需要天時地利，而完善的市場監(jiān)督機(jī)制就相當(dāng)于有一個全方位雷達(dá)。市場監(jiān)督機(jī)制的存在可以避免企業(yè)集團(tuán)掉進(jìn)其他企業(yè)集團(tuán)設(shè)計的陷阱當(dāng)中，同時還可以給企業(yè)找到一天更加安全的發(fā)展道路。

三、結(jié)束語

說了很多，其實(shí)企業(yè)集團(tuán)資金管理沒有風(fēng)險是不可能的，我們有時候不僅要想如何避免這些風(fēng)險，還要想到如何利用這些風(fēng)險。對于上文提到的一些措施，我相信很多企業(yè)都是有能力去改正的，但是改正的同時我們也應(yīng)當(dāng)想一想如何讓這些改變?yōu)槲覀儙砀蟮睦?，為企業(yè)集團(tuán)帶來更好的發(fā)展前途。中國有句老話“機(jī)遇與風(fēng)險并存”。

參考文獻(xiàn)：

[1] 孫芳.試析企業(yè)集團(tuán)資金管理及財務(wù)風(fēng)險控制[J].時代金融，2018，（6），214

[2] 陳彬.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中的財務(wù)風(fēng)險控制研究[J].經(jīng)營管理者，2017，（6），118

[3] 李沖.淺談企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險控制 [J].現(xiàn)代國企研究，2019，（3）， 30