淺談納稅籌劃在科技公司中的重要作用及對(duì)策

李偉

摘 要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大背景下，財(cái)務(wù)管理工作在公司的發(fā)展過(guò)程中具有重要作用。而作為財(cái)務(wù)管理的核心支柱，稅籌管理在公司的財(cái)務(wù)管理中占據(jù)至關(guān)重要的位置。本文就納稅籌劃在科技公司中的重要作用及對(duì)策兩個(gè)層面進(jìn)行探討，僅供參考。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃? 科技公司? 作用? 對(duì)策

在全新歷史時(shí)期，公司在發(fā)展過(guò)程會(huì)遇到各種競(jìng)爭(zhēng)壓力，這會(huì)加大公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而納稅籌劃的合理運(yùn)用，可以有效對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、納稅籌劃在科技公司中的重要作用

（一）確保公司效益最大

由于本公司的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目較多，包括各類機(jī)電設(shè)備以及其相關(guān)配件的產(chǎn)、供、銷業(yè)務(wù)，比如離心機(jī)、篩分機(jī)、分選機(jī)等;以及各類耐磨產(chǎn)品的產(chǎn)供銷維護(hù);還提供各類技術(shù)服務(wù)。因此，公司在發(fā)展過(guò)程中，會(huì)涉及到更廣泛的稅務(wù)問(wèn)題。相應(yīng)的，在公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，稅務(wù)的支出占據(jù)較大支出比例。如果缺乏一個(gè)良性可行的稅籌模式，在繳稅層面存在一定的盲目性，不能合理利用各類稅收優(yōu)惠政策，就會(huì)影響到公司資金的周轉(zhuǎn)。應(yīng)注意這種節(jié)稅與逃稅是截然相反的，節(jié)稅是即不觸碰國(guó)家的稅法，又可以幫助公司節(jié)約稅金，同時(shí)還為國(guó)家繳納稅款。

（二）確保公司持續(xù)發(fā)展

作為公司支出的重頭戲，公司對(duì)稅金的繳納問(wèn)題，需要對(duì)其進(jìn)行精細(xì)籌劃，這可以有效地為公司開(kāi)源節(jié)流。從國(guó)家層面來(lái)講，在出臺(tái)的各類稅法中，其主旨也并非完全是為了對(duì)國(guó)家的收入進(jìn)行增加，更重要的也是希望以稅收的政策優(yōu)惠，對(duì)公司的良性可持續(xù)性發(fā)展進(jìn)行促進(jìn)。因此，公司應(yīng)組建財(cái)務(wù)人才管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)稅收政策進(jìn)行分析研究，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅籌劃，以便提升資源的利用率。并且，還應(yīng)在管理層面進(jìn)行合理化的安排，而這才是公司可以長(zhǎng)效發(fā)展的硬件措施。

（三）確保稅法不斷完善

為了更好地對(duì)納稅進(jìn)行籌劃，首先應(yīng)保證必須是建立在不違反稅法的情況下。而從另外一個(gè)層面來(lái)說(shuō)，國(guó)家也應(yīng)根據(jù)不同種類的稅籌，對(duì)相關(guān)的各類法律法規(guī)進(jìn)行進(jìn)一步完善。具體說(shuō)來(lái)，比如在國(guó)家推出一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策之后，如果公司通過(guò)稅籌，在利潤(rùn)方面有所增加，那么國(guó)家就可以將本項(xiàng)稅收的優(yōu)惠力度進(jìn)行強(qiáng)化，這樣會(huì)在基礎(chǔ)層面，對(duì)稅收制度進(jìn)行進(jìn)一步完善。此外，仍舊有一部分公司對(duì)稅籌工作沒(méi)有足夠的重視，國(guó)家為了有效輔助這部分公司的發(fā)展，通過(guò)制定相應(yīng)的稅收法規(guī)，力爭(zhēng)對(duì)這種情況做出改變。

二、納稅籌劃在科技公司中的對(duì)策

（一）設(shè)立部門建立稅籌

從具體層面進(jìn)行分析，公司的稅籌工作主要是指在公司的發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，納稅人在尊重納稅各項(xiàng)制度法規(guī)的情況下，對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行測(cè)繪，旨在有效減輕公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。所以在公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，首先應(yīng)對(duì)稅籌工作有一個(gè)足夠的重視，并建立專業(yè)化的稅籌部門。對(duì)于一些能力較強(qiáng)的公司，還可以建立專業(yè)化的稅籌管理小組，對(duì)國(guó)家動(dòng)態(tài)化的稅收制度進(jìn)行全方位、立體化的關(guān)注，在合理合法的情況下，對(duì)公司的納稅工作進(jìn)行籌劃，進(jìn)而幫助公司實(shí)行利益最大化。

（二）政策傾斜促進(jìn)發(fā)展

對(duì)于稅籌的試點(diǎn)推行工作，首先要明確公司對(duì)應(yīng)的各類稅收優(yōu)惠政策，改變公司原有稅籌政策，對(duì)公司存在征稅問(wèn)題進(jìn)行有效改善。同時(shí)，公司在進(jìn)行納稅的過(guò)程中，還需對(duì)稅籌持續(xù)進(jìn)行安排，進(jìn)而確保公司納稅工作穩(wěn)定開(kāi)展。

公司在發(fā)展過(guò)程中，從短期層面來(lái)看，雖然經(jīng)過(guò)合理合法的稅籌，減少了對(duì)國(guó)家的納稅額。從整體的發(fā)展角度來(lái)看，只有公司發(fā)展了，國(guó)家才變得強(qiáng)大，國(guó)家強(qiáng)大了也會(huì)從整體層面帶動(dòng)公司經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而這種帶動(dòng)性發(fā)展，相比納稅收入來(lái)說(shuō)，其經(jīng)濟(jì)效益要明顯很多。

因此，國(guó)家應(yīng)對(duì)公司在稅收政策方面，進(jìn)行大幅度的政策傾斜，并支持稅籌行業(yè)的發(fā)展。公司在發(fā)展過(guò)程中會(huì)涉及到同銀行借款等問(wèn)題，我們要根據(jù)有關(guān)政策對(duì)其進(jìn)行有效的安排和優(yōu)惠的利用。利用銀行借款，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以有效減輕公司的稅負(fù)，這是由于公司在將銀行的利息歸還后，公司的利潤(rùn)就會(huì)相對(duì)降低，因此對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，其實(shí)際稅負(fù)要小于未支付利息時(shí)候的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)利息抵稅。

（三）進(jìn)行納稅規(guī)劃管控

國(guó)家層面也對(duì)稅籌工作的重要性有了更新認(rèn)知，并正在進(jìn)行對(duì)本行業(yè)有序發(fā)展進(jìn)行合理引導(dǎo)，制定各種稅務(wù)政策法律法規(guī)方面的規(guī)定，以此對(duì)本行業(yè)的發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃。從上述角度不難看出，稅籌工作已經(jīng)引起了國(guó)家和有關(guān)公司的高度重視。也就是說(shuō)，公司為盡到一定社會(huì)責(zé)任，為了有效實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化，必須認(rèn)真對(duì)待稅籌工作。

從我國(guó)實(shí)施了納稅籌劃之后，其主要目的是為了有效減輕公司的稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行不斷提升，對(duì)公司的長(zhǎng)效發(fā)展進(jìn)行推動(dòng)。因此，在稅籌的實(shí)施過(guò)程中，公司還需對(duì)稅籌工作進(jìn)行重視，并組建專業(yè)化的稅籌部門，在當(dāng)前的稅收政策優(yōu)惠的大背景下，在稅籌過(guò)程中尋求最佳的發(fā)展之路。

（四）強(qiáng)化稅籌風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司應(yīng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的稅收風(fēng)控評(píng)估機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化，并對(duì)不同的影響因素進(jìn)行明確，對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行強(qiáng)化。在營(yíng)改增后，對(duì)有關(guān)增值稅風(fēng)險(xiǎn)方面的數(shù)據(jù)要精準(zhǔn)掌控。此外，還應(yīng)從現(xiàn)實(shí)層面，對(duì)公司的日常銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，并對(duì)稅收的風(fēng)控在公司的技術(shù)層面進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)基礎(chǔ)的銷售狀況進(jìn)行掌控，以便從更深層面減少因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)公司的正常發(fā)展產(chǎn)生影響。

營(yíng)改增后，就增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，其變化與數(shù)據(jù)有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，所以說(shuō)公司必須要對(duì)實(shí)際層面的工作情況，以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的變化情況進(jìn)行掌握，并定期開(kāi)展評(píng)估。而在銷售產(chǎn)品的階段，應(yīng)將增值稅風(fēng)控的專業(yè)人員邀請(qǐng)到公司來(lái)，對(duì)銷售毛利和購(gòu)銷比例的數(shù)據(jù)變化進(jìn)行分析觀察，確定風(fēng)控點(diǎn)。在統(tǒng)計(jì)學(xué)層面，也要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)化的整理，確保數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。

（五）發(fā)票層面注重管理

在公司進(jìn)行稅籌的大背景下，對(duì)各類財(cái)務(wù)發(fā)票的管理是首要問(wèn)題，一旦出現(xiàn)發(fā)票管控不規(guī)范的情況，則會(huì)對(duì)公司的發(fā)展形成較大的負(fù)面影響。在實(shí)際稅籌層面，公司應(yīng)以發(fā)展的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，讓營(yíng)改增政策得到落實(shí)，以專人專項(xiàng)專管的管理理念為原則，實(shí)行發(fā)票專管的發(fā)票管理制度。發(fā)票專人專管，對(duì)發(fā)票的應(yīng)用進(jìn)行登記管理，在發(fā)生問(wèn)題之后，可以找到專項(xiàng)負(fù)責(zé)人，予以問(wèn)責(zé)，形成發(fā)票管理的規(guī)范性，確保公司稅籌的合理性、合規(guī)性和科學(xué)性。

三、結(jié)束語(yǔ)

就現(xiàn)階段的發(fā)展情況來(lái)看，改革開(kāi)放已近進(jìn)入了深水期，信息化大背景下，公司的發(fā)展速度也得到了前所未有的提升。為更好確保公司的全面發(fā)展，應(yīng)積極開(kāi)展稅籌工作，并在法律的管控內(nèi)，進(jìn)行合理稅籌，有效為公司合理節(jié)稅避稅。

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