試論目標導向下企業(yè)的內部控制與風險管理

曾新燕

關鍵詞：內部控制? 風險管理? 問題

企業(yè)內部控制與風險管理之間存在必然聯(lián)系，無論是內部控制還是風險管理，都有利于進一步提高企業(yè)的管理質量，降低企業(yè)的經(jīng)營風險。此外，內部控制是否完備，也是判斷企業(yè)風險管理水平的一個重要條件，內部控制越完備，則意味著企業(yè)的風險管理越完善。但當前很多企業(yè)在實施內部控制過程中還存在很多問題，這些問題使得企業(yè)的經(jīng)營風險隱患較高，對企業(yè)開展風險管理工作提出了挑戰(zhàn)。所以，企業(yè)想要做好風險管理工作，必須要進一步完善內部控制機制，兩者之間是相輔相成的。由此，本文將以企業(yè)內部控制中存在的常見問題為切入點，深入探討如何通過加強內部控制來提高企業(yè)的風險管理水平。

一、分析內部控制與風險管理融合運用對企業(yè)經(jīng)營的好處

首先，內部控制與風險管理融合運用有利于提升企業(yè)風險防范能力。通過內部控制與風險管理融合運用，可以改變企業(yè)資源利用率低、資源浪費、等問題，提高企業(yè)財務管理規(guī)范性，從而有利于企業(yè)科學開展財務管理工作，降低財務風險隱患。其次，內部控制與風險管理融合愚弄有利于提升企業(yè)經(jīng)營決策的科學性。通過將內部控制與風險管理運用到企業(yè)經(jīng)營當中，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題、存在的風險，在此基礎上可以最大限度保證企業(yè)經(jīng)營決策制定的規(guī)范性與嚴謹性。此外，內部控制與風險管理共同實施，有利于進一步提高企業(yè)財務管理水平，而財務數(shù)據(jù)是企業(yè)制定經(jīng)營決策的重要依據(jù)。

二、探討醫(yī)院內部控制與風險管理中存在的常見問題

（一）從業(yè)人員能力水平有限

內部控制管理人員與風險管理人員是做好內控工作與風險管理工作的關鍵，如果從業(yè)人員能力水平達不到要求，會限制工作效率與工作質量。當前，在很多企業(yè)中，無論是內控人才還是風險管理人才都是比較少的。首先，很多內控人員與風險管理人員對本職工作存在認識淡薄以及認識偏差等問題，從而導致在實際執(zhí)行內控工作與風險管理工作過程中沒有側重點與方向，也就無法保質保量的完成工作，容易在工作中出一些問題，從而誘發(fā)風險。其次，很多企業(yè)缺少對內部控制管理人員與風險管理人員的培訓機制，缺少完善的培訓方案與流程，從而導致對內部控制管理人員及風險管理人員的幫助力度不夠，容易使得從業(yè)人員產生消極情緒，影響內控與風險管理工作質量。

（二）企業(yè)內部控制與風險管理的信息化程度有待提高

在信息化時代，任何一項工作都離不開信息技術的參與，信息技術對社會發(fā)展、人類進步的貢獻價值越來越大，一個企業(yè)的發(fā)展更是離不開對信息技術的應用，各項管理工作都需要信息化技術的價值發(fā)揮，仍有很多企業(yè)在內部控制與風險管理過程中忽視了信息化技術的重要作用。一方面，部分企業(yè)在內部控制與風險管理的信息化投入上不足，缺少必要的硬件配套設施與軟件配套設施，直接降低了工作效率;另一方面，很多企業(yè)的內部控制人員與風險管理人員缺少信息化意識，對信息化技術的掌握與運用能力有限，在實際工作過程中，無法很好的將信息技術應用到工作當中。

（三）內部控制與風險管理意識有待提高

首先，很多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中缺少內部控制與風險管理意識與理念，從而忽視了對這兩項工作的建設與發(fā)展，往往造成企業(yè)內部控制與風險管理力量薄弱。其次，一些企業(yè)沒有構建完備的內部控制機制與風險管理機制，缺少嚴謹?shù)膬瓤匾?guī)范與內控流程，從而導致企業(yè)內部控制執(zhí)行力與有效性不夠。此外，有的企業(yè)在進行風險管理時，沒有將風險管理落實到企業(yè)的每一項工作環(huán)節(jié)中去，從而導致企業(yè)風險管理結構不合理。

三、目標導向下企業(yè)內部控制與風險管理融合發(fā)展的對策

（一）切實提高從業(yè)人員的能力水平

企業(yè)想要做好內部控制與風險管理的融合發(fā)展，必須要進一步提高從業(yè)隊伍的水平。首先，企業(yè)要建立完備的內控與風險管理培訓機制，企業(yè)的培訓計劃要根據(jù)二者融合發(fā)展需要來制定，從而保證培訓的針對性與全面性，尤其要注重對內控人員與風險管理人員在信息化技術上的能力培訓。此外，完善考核機制，加強對內控人員與風險管理人員的考核，考核內容必須要保證真實有效，并及時公示考核結果，根據(jù)考核結果來制定賞罰措施，不斷提高從業(yè)人員對二者融合的認識與重視;其次，內控人員與風險管理人員要及時認識到，二者融合發(fā)展進一步提高了對自身的要求，所以內控人員與風險管理人員要不斷提升自身的能力素質;最后，企業(yè)人力資源管理部門要進一步增強招聘的針對性，在招聘前要結合企業(yè)內控給與風險管理需要來制定招聘方針，做好對從業(yè)人員的崗前培訓、崗后培訓、激勵機制等，從而為企業(yè)做好這兩項工作招聘與培養(yǎng)更多專業(yè)化的人才。

（二）內部控制要牢牢圍繞企業(yè)的經(jīng)營目標開展

企業(yè)開展內部控制一定要做到把握與圍繞企業(yè)的經(jīng)營目標來開展，這是確保企業(yè)內部控制規(guī)范性與科學性的客觀要求，也是企業(yè)開展內部控制的初衷。如果企業(yè)內部控制沒有圍繞企業(yè)的經(jīng)營目標來實施，很可能出現(xiàn)內控與企業(yè)需要不一致的情況。所以，企業(yè)在實施內部控制過程中，要牢牢圍繞企業(yè)的經(jīng)營目標，做到內控與企業(yè)經(jīng)營目標相一致，企業(yè)的經(jīng)營目標主要包括實現(xiàn)資源優(yōu)化配置、降低經(jīng)營成本、提高管理水平等。所以企業(yè)在實施內部控制時要牢牢圍繞這三個目標，在內控過程中要做好對成本的管控，優(yōu)化企業(yè)資源配置，從而為企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化奠定基礎，在構建內部控制機制時，牢牢抓住這五點核心。

（三）企業(yè)要注重風險管理的全面性。

隨著市場競爭的不斷加劇及市場環(huán)境的日益復雜，使得企業(yè)的經(jīng)營風險陡增，所以企業(yè)在經(jīng)營過程中必須要做好風險管理工作，這與企業(yè)的經(jīng)營目標相一致，這就要求企業(yè)在實施風險管理過程中，一定要注重風險管理的全面性，并將其貫徹到企業(yè)經(jīng)營目標中。首先，要將風險管理運用到企業(yè)的各個工作環(huán)節(jié)當中，做到事前風險預測、事中風險把控、時候風險評估的全面位、全過程風險管理，這一絲風險隱患都沒有可乘之機，保障企業(yè)各項工作的順利實施。其次，在風險管理過程中，企業(yè)要重視風險評價指標作用，將風險評價指標引入到企業(yè)各部門的考核工作當中，增強企業(yè)考核的全面性，也提高企業(yè)全員的風險意識，為風險管理實施培育良好的企業(yè)氛圍。

四、結束語

當前發(fā)展形勢下，做好風險管理對企業(yè)發(fā)展尤為關鍵和重要，通過強化內控管理，可以進一步提高企業(yè)的風險管理水平，所以企業(yè)必須要重視二者之間的聯(lián)系，做好內部控制與風險管理。

參考文獻

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