新時(shí)期企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理分析

郭玉光

摘 要：信息時(shí)代全球金融的融合性更高，企業(yè)在發(fā)展中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)更多，這會(huì)給企業(yè)日后的發(fā)展帶來(lái)非常大的影響。因此各大企業(yè)需要做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提升企業(yè)本身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而讓企業(yè)可以更好發(fā)展。本文主要對(duì)新時(shí)期企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題進(jìn)行深入分析，在分析中闡述新時(shí)期企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的合理解決策略。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期;企業(yè)內(nèi)部;控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、新時(shí)期企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

（一）主觀重視不足

企業(yè)在發(fā)展中都會(huì)有屬于自己的戰(zhàn)略規(guī)劃，管理人員需要針對(duì)企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)、發(fā)展方向做好計(jì)劃，然后制定好工作內(nèi)容，這樣才能提高企業(yè)的發(fā)展效率。但是從實(shí)際的情況中來(lái)看，企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度還不足，很多人都沒(méi)有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)存在的嚴(yán)重性，這樣不僅會(huì)讓企業(yè)承受莫大的損失，還會(huì)影響企業(yè)日后的發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系尚不健全

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，“蝴蝶效應(yīng)”的傳播速度比以往更快，很多企業(yè)都會(huì)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。所以作為企業(yè)的管理人員需要具備完善的預(yù)判能力，需要觀測(cè)到企業(yè)即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。但是從目前來(lái)看，很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都沒(méi)有足夠的重視，企業(yè)也沒(méi)有建設(shè)完善的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度。而且由于管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判能力比較低，很多時(shí)候企業(yè)都是被動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，一旦超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，就可能給企業(yè)造成很大的影響。

二、新時(shí)期企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的合理解決策略

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確內(nèi)部控制的核心地位

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。而企業(yè)發(fā)展中需要注重的五大要素分別為：內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，對(duì)于企業(yè)的管理人員來(lái)說(shuō)，想要保證企業(yè)的順利發(fā)展，需要關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，這樣才能提高企業(yè)的發(fā)展效率，從而讓企業(yè)可以最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)管理人員需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確內(nèi)部控制在企業(yè)中的核心地位。除了管理人員，工作人員本身也要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判的重要性直接融入到企業(yè)文化中。而且企業(yè)管理人員還需要制定好企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合理性。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

在傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展中，很多管理人員并沒(méi)有注重風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，也沒(méi)有建設(shè)一套完善的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方案。這樣不僅會(huì)讓企業(yè)無(wú)法更科學(xué)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，還可能給企業(yè)造成一定的損失。例如：2020年的“新冠性肺炎疫情”，這次的疫情爆發(fā)給很多企業(yè)都帶來(lái)很大的影響，甚至導(dǎo)致很多企業(yè)因?yàn)橐咔榈某霈F(xiàn)而破產(chǎn)。針對(duì)疫情的影響，如果企業(yè)在疫情出現(xiàn)或者是開(kāi)始擴(kuò)散之后積極應(yīng)對(duì)，及時(shí)作出反應(yīng)，就能夠降低企業(yè)的損失，保證企業(yè)可以安全度過(guò)難關(guān)，從而在疫情結(jié)束之后更迅速的恢復(fù)元?dú)?。因此為了更好?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)將企業(yè)的損失降到最低，需要不斷完善企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分并設(shè)定影響指數(shù)?，F(xiàn)階段我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時(shí)代，所以管理人員和工作人員可以通過(guò)信息技術(shù)手段來(lái)完善整體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，只有這樣才能更精準(zhǔn)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保證企業(yè)的順利發(fā)展。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制

為了保證企業(yè)的順利開(kāi)展，需要通過(guò)合理手段來(lái)不斷強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，這樣才能讓企業(yè)在日后更好的發(fā)展下去，最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響。而想要強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制需要從兩個(gè)方面來(lái)重點(diǎn)闡述：第一個(gè)方面就是不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，第二個(gè)方面就是不斷強(qiáng)化外部監(jiān)督機(jī)制。只有這兩個(gè)方面共同開(kāi)展，才能保證企業(yè)的發(fā)展效率，盡量幫助企業(yè)解決風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的困擾。而且不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督還可以有效幫助企業(yè)識(shí)別、應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在很多企業(yè)中都出現(xiàn)了一些不良現(xiàn)象，例如：工積極性差，工作效率低，瀆職等，這些不良現(xiàn)象對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是有非常大的影響的，還會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。因此需要不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些不良行為，對(duì)行為惡劣的人員需要給與處罰，這樣可以減小企業(yè)的損失，還可以懲罰一些有不良行為的人員。而外部監(jiān)督主要指的就是審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各單位的會(huì)計(jì)監(jiān)督。同內(nèi)部監(jiān)督相比外部監(jiān)督更具有強(qiáng)制性，各大企業(yè)必須接受審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，這樣才能保證企業(yè)的順利開(kāi)展。

（四）全面提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)是整個(gè)企業(yè)發(fā)展中非常重要的一點(diǎn)。首先需要從人員的結(jié)構(gòu)上來(lái)完善。企業(yè)需要設(shè)置一個(gè)專門(mén)進(jìn)行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)，然后聘任高能力、高素質(zhì)的工作人員，企業(yè)管理人員需要對(duì)這些工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓工作人員可以通過(guò)適合企業(yè)的方式來(lái)判定風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)對(duì)方案。而且企業(yè)需要注重財(cái)務(wù)管理部門(mén)，同時(shí)從多層面、多角度來(lái)選擇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，采用更恰當(dāng)?shù)氖侄蝸?lái)培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

三、結(jié)束語(yǔ)

只有企業(yè)不斷發(fā)展，才能提高我國(guó)社會(huì)的整體經(jīng)濟(jì)水平，從而提高我國(guó)的綜合實(shí)力，但是企業(yè)在發(fā)展中會(huì)遇到很多的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)沒(méi)有做出及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)，沒(méi)有正確應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，就會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)很大的阻礙，甚至?xí)屍髽I(yè)出現(xiàn)倒閉的情況。因此企業(yè)內(nèi)部需要不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，通過(guò)合理的手段來(lái)消除不利因素，打造完善的抗風(fēng)險(xiǎn)模式，為企業(yè)日后的發(fā)展打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外還需要加強(qiáng)管理人員的抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確企業(yè)內(nèi)部的具體需求，同時(shí)更好將抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)直接用于實(shí)際的工作中，這樣不僅可以保證企業(yè)的順利發(fā)展，還可以有效提高企業(yè)本身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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