國(guó)家促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化政策解讀

田志媛

摘要：文章針對(duì)國(guó)家外匯管局下發(fā)的《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》中提出的跨境貿(mào)易便利化措施和跨境投融資便利化措施，文章從銀行外匯從業(yè)人員視角和跨境貿(mào)易投資企業(yè)視角對(duì)這些措施進(jìn)行詳細(xì)解讀，使銀行外匯從業(yè)人員和跨境貿(mào)易投資企業(yè)能夠更快、更深入的理解這些措施，加速這些措施落地見(jiàn)效。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易便利化;跨境貿(mào)易;跨境投資解讀

國(guó)家外匯管理局為了深入推進(jìn)“放管服”改革和促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化，于2019年10月25日發(fā)布了關(guān)于跨境貿(mào)易便利化措施和跨境投融資便利化措施的《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》（匯發(fā)[2019]28號(hào)，下稱(chēng)《通知》）?！锻ㄖ吠ㄟ^(guò)簡(jiǎn)化現(xiàn)有外匯業(yè)務(wù)辦理流程和優(yōu)化業(yè)務(wù)方式，為企業(yè)節(jié)約單證準(zhǔn)備時(shí)間和人力成本;通過(guò)簡(jiǎn)政放權(quán)的方式，賦予銀行更多選擇權(quán)和自主權(quán)。下面從銀行外匯從業(yè)人員視角和跨境貿(mào)易投資企業(yè)視角對(duì)這些措施進(jìn)行詳細(xì)解讀。

一、跨境貿(mào)易便利化

（一）出口收入待核查賬戶開(kāi)立政策放松

針對(duì)貨物貿(mào)易收入為A/B/C類(lèi)的企業(yè)，是否開(kāi)立出口收入待核查賬戶（以下簡(jiǎn)稱(chēng)待核查賬戶）可以由企業(yè)自主決定是否開(kāi)立。并且對(duì)于未開(kāi)立待核查賬戶的離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)和退匯收入的A類(lèi)企業(yè)，按現(xiàn)行規(guī)定審核后的貨物貿(mào)易收入可直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或結(jié)匯。

（二）優(yōu)化貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)報(bào)告方式

國(guó)家外匯管理局會(huì)針對(duì)可疑的輔導(dǎo)期企業(yè)及貨物貿(mào)易外匯收支異常的企業(yè)開(kāi)展重點(diǎn)監(jiān)測(cè)和核查，強(qiáng)化規(guī)范分類(lèi)管理，并且取消輔導(dǎo)期企業(yè)向所在地外匯局報(bào)告業(yè)務(wù)的要求。

通過(guò)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（企業(yè)端）實(shí)現(xiàn)企業(yè)貿(mào)易信貸、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)報(bào)告網(wǎng)上辦理，企業(yè)無(wú)需到所在地外匯局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告（貿(mào)易主體不一致特殊業(yè)務(wù)除外），為企業(yè)提高辦事效率，也降低了成本。根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2012〕38號(hào)，下稱(chēng)38號(hào)文），符合報(bào)告條件的“貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)”、“貿(mào)易融資業(yè)務(wù)”、“轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)”、“差額業(yè)務(wù)”和“其他特殊交易業(yè)務(wù)”，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)。自2020年1月1日起，無(wú)論企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生之日與實(shí)際報(bào)告日之間間隔是否超過(guò)30天，上述業(yè)務(wù)報(bào)告均可通過(guò)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理。上述業(yè)務(wù)報(bào)告的法定報(bào)告時(shí)限仍按照38號(hào)文執(zhí)行，如對(duì)于90天以上（不含）的延期付款業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)口之日起30天內(nèi)，報(bào)告預(yù)計(jì)的付款信息。

（三）簡(jiǎn)化小微跨境電商企業(yè)貨物貿(mào)易收支手續(xù)

隨著國(guó)家支持跨境電子商務(wù)等新業(yè)態(tài)發(fā)展的力度不斷加大，近幾年海關(guān)、商務(wù)、稅務(wù)和外匯等多個(gè)部門(mén)不斷推進(jìn)跨境電子商務(wù)相關(guān)政策的完善，使企業(yè)真正享受到國(guó)家便利化政策帶來(lái)的效應(yīng)。根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2019〕13號(hào)）要求，對(duì)于年度貨物貿(mào)易收匯或付匯累計(jì)金額低于20萬(wàn)美元的小微跨境電商企業(yè)，辦理貨物貿(mào)易收付匯時(shí)，可免于辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記。這一政策不僅從事前方便小微跨境電商企業(yè)，而且從事后加大核查，強(qiáng)化外匯局和支付機(jī)構(gòu)、銀行的責(zé)任，外匯局每月向支付機(jī)構(gòu)和銀行通知未按要求辦理名錄的企業(yè)名單，支付機(jī)構(gòu)和銀行依照名單核查企業(yè)名單，并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

（四）企業(yè)分支機(jī)構(gòu)名錄登記便利化

企業(yè)分支機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)辦理、變更和注銷(xiāo)“貿(mào)易外匯收支企業(yè)”名錄登記手續(xù)時(shí)，相關(guān)材料中可以是企業(yè)法定代表人簽字，也可以是分支機(jī)構(gòu)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》中載明的負(fù)責(zé)人簽字。

（五）允許承包工程企業(yè)境外資金集中管理

承包工程企業(yè)在辦理外匯局登記后，可實(shí)現(xiàn)境外開(kāi)立的資金集中管理賬戶，但其賬戶應(yīng)符合境外賬戶所在國(guó)家（或地區(qū)）的法律法規(guī)。賬戶的支出范圍：向境內(nèi)調(diào)回工程款、有關(guān)境外工程款支出，以及向同一主體開(kāi)立的境外同一國(guó)家（或地區(qū)）其他承包工程項(xiàng)目賬戶劃轉(zhuǎn)資金。收入范圍：從境外業(yè)主或境內(nèi)劃入有關(guān)工程款，以及從同一主體開(kāi)立的境外同一國(guó)家（或地區(qū)）其他承包工程項(xiàng)目賬戶劃入資金。

二、跨境投融資便利化

（一）取消非投資性外商投資企業(yè)資本金境內(nèi)股權(quán)投資限制

非投資性外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯開(kāi)展境內(nèi)股權(quán)投資的，被投資主體應(yīng)開(kāi)立“資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶”，接收應(yīng)按規(guī)定辦理接收境內(nèi)再投資登記并開(kāi)立資本金帳戶接收相應(yīng)資金;非投資性外商投資企業(yè)以資本金原幣劃轉(zhuǎn)開(kāi)展境內(nèi)股權(quán)投資的，被投資主體無(wú)需辦理貨幣出資入賬登記，只要應(yīng)按規(guī)定辦理接收境內(nèi)再投資登記并開(kāi)立資本金賬戶接收資金。

國(guó)家外匯局上海市分局在2019年7月發(fā)布了《進(jìn)一步推進(jìn)中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)外匯管理改革試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則（4.0版）》（上海匯發(fā)〔2019〕62號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“自貿(mào)區(qū)4.0版”）。該“自貿(mào)區(qū)4.0版”明確指出自貿(mào)區(qū)內(nèi)真實(shí)、合規(guī)的非投資性外商投資企業(yè)可依據(jù)實(shí)際投資規(guī)模將企業(yè)的資本項(xiàng)目外匯收入或結(jié)匯所得人民幣資金用于境內(nèi)股權(quán)投資。鑒于此項(xiàng)措施在上海市自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的良好效果，國(guó)家外匯管理局在28號(hào)文則只不過(guò)將此項(xiàng)政策推向全國(guó)，明確了自貿(mào)區(qū)內(nèi)真實(shí)、合規(guī)的非投資性外商投資企業(yè)，可依據(jù)實(shí)際投資規(guī)模將企業(yè)的資本項(xiàng)目外匯收入或結(jié)匯所得人民幣資金用于境內(nèi)股權(quán)投資。

例如：對(duì)于境內(nèi)股權(quán)投資，投資性的外商投資企業(yè)在改革開(kāi)放前僅能以資本金在境內(nèi)依法依規(guī)開(kāi)展股權(quán)投資。在改革開(kāi)放后，國(guó)家對(duì)于真實(shí)的、合規(guī)的非投資性的外商投資企業(yè)，均允許其以資本金原幣或結(jié)匯方式依法開(kāi)展境內(nèi)股權(quán)投資。收益于這項(xiàng)措施，非投資性的外商投資企業(yè)在全國(guó)目前登記的外商投資企業(yè)占比超過(guò)99%，極大地促進(jìn)了外企在中國(guó)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）放寬資本項(xiàng)目外匯資金結(jié)匯使用限制

外商直接投資項(xiàng)下境內(nèi)股權(quán)出讓方接收外國(guó)投資者股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)款業(yè)務(wù)時(shí)，可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接辦理賬戶開(kāi)立、資金匯入和結(jié)匯使用手續(xù)，從而向境外投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人不需要準(zhǔn)備資金使用的證明材料的前提下，可直接通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)款結(jié)匯使用手續(xù)。

放寬外國(guó)投資者保證金使用和結(jié)匯限制政策主要體現(xiàn)在，外國(guó)投資者從境外匯入或從境內(nèi)劃入的保證金，可直接用于境內(nèi)合法出資和支付對(duì)價(jià)。

（三）改革企業(yè)外債登記管理

將企業(yè)外債注銷(xiāo)登記業(yè)務(wù)的權(quán)利下放到銀行辦理，簡(jiǎn)化企業(yè)外債逐筆登記的流程，便利化企業(yè)投資和融資。非銀行債務(wù)人在辦理外債注銷(xiāo)登記時(shí)，由原來(lái)到所在地外匯局辦理外債注銷(xiāo)登記管理要求改為到其所屬外匯分局轄內(nèi)銀行直接辦理。同時(shí)取消非銀行債務(wù)人辦理外債注銷(xiāo)登記業(yè)務(wù)的時(shí)間限制。自2016年以來(lái)，人民銀行、外匯局在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施了全口徑跨境融資審慎管理政策，企業(yè)可在兩倍凈資產(chǎn)內(nèi)自主舉借外債，但仍需逐筆到所在地外匯局登記。28號(hào)文取消了部分試點(diǎn)地區(qū)的此項(xiàng)限制，這對(duì)外債需求的企業(yè)來(lái)說(shuō)，真正做到了簡(jiǎn)化手續(xù)的作用，提高了境內(nèi)債務(wù)人利用外債的效率。

辦理借用外債的企業(yè)在此項(xiàng)措施出臺(tái)之前，需要在所在地外匯局對(duì)外債進(jìn)行逐筆登記，并且辦理借用外債的企業(yè)需要在外債清償后1個(gè)月內(nèi)到所在地外匯局對(duì)每筆外債進(jìn)行注銷(xiāo)登記。辦理借用外債的企業(yè)在此項(xiàng)措施出臺(tái)之后，無(wú)需對(duì)外債進(jìn)行逐筆登記和在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行逐筆注銷(xiāo)登記。從廣東辦理借用外債的企業(yè)統(tǒng)計(jì)看，這項(xiàng)措施的出臺(tái)僅為廣東企業(yè)往返外匯局辦理業(yè)務(wù)里程近5萬(wàn)公里，極大地提升了企業(yè)辦事效率。

（四）取消資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶數(shù)量限制

取消原來(lái)“每個(gè)開(kāi)戶主體原則上只能開(kāi)立1個(gè)境外匯入保證金專(zhuān)用賬戶”、“每筆外債最多可以開(kāi)立3個(gè)外債專(zhuān)用賬戶”、“每筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的股權(quán)出讓方僅可開(kāi)立1個(gè)境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶”的限制，新政策的實(shí)施即在符合國(guó)家審慎監(jiān)管的要求下，市場(chǎng)主體可根據(jù)實(shí)際需要在銀行開(kāi)立多個(gè)資本項(xiàng)目外匯賬戶。該政策的實(shí)施不但可以滿足企業(yè)的資金管理需求，而且可以促進(jìn)銀行提高服務(wù)水平?？蛇M(jìn)一步強(qiáng)化商業(yè)銀行服務(wù)效率的提升，促使商業(yè)銀行更加重視服務(wù)能力，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

例如：受益于這項(xiàng)措施，以上海、杭州企業(yè)為例，在單證準(zhǔn)備和審核方面，已將企業(yè)的辦事效率提升一倍。

三、結(jié)語(yǔ)

文章從銀行外匯從業(yè)人員視角和跨境貿(mào)易投資企業(yè)視角對(duì)國(guó)家外匯管理局在《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》中提出的跨境貿(mào)易便利化措施和跨境投融資便利化措施進(jìn)行了詳細(xì)解讀。在解讀過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)這些便利化措施賦予了銀行、企業(yè)更多自主權(quán)，使得銀行在審慎監(jiān)管原則指導(dǎo)下的服務(wù)越來(lái)越高效，使得企業(yè)跨境貿(mào)易投資業(yè)務(wù)更加簡(jiǎn)便，為進(jìn)一步營(yíng)造良好營(yíng)商環(huán)境奠定了重要基礎(chǔ)。

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（作者單位：吉林銀行國(guó)際業(yè)務(wù)部）