國家促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化政策解讀

田志媛

摘要：文章針對國家外匯管局下發(fā)的《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》中提出的跨境貿(mào)易便利化措施和跨境投融資便利化措施，文章從銀行外匯從業(yè)人員視角和跨境貿(mào)易投資企業(yè)視角對這些措施進(jìn)行詳細(xì)解讀，使銀行外匯從業(yè)人員和跨境貿(mào)易投資企業(yè)能夠更快、更深入的理解這些措施，加速這些措施落地見效。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易便利化;跨境貿(mào)易;跨境投資解讀

國家外匯管理局為了深入推進(jìn)“放管服”改革和促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化，于2019年10月25日發(fā)布了關(guān)于跨境貿(mào)易便利化措施和跨境投融資便利化措施的《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》（匯發(fā)[2019]28號，下稱《通知》）?！锻ㄖ吠ㄟ^簡化現(xiàn)有外匯業(yè)務(wù)辦理流程和優(yōu)化業(yè)務(wù)方式，為企業(yè)節(jié)約單證準(zhǔn)備時(shí)間和人力成本;通過簡政放權(quán)的方式，賦予銀行更多選擇權(quán)和自主權(quán)。下面從銀行外匯從業(yè)人員視角和跨境貿(mào)易投資企業(yè)視角對這些措施進(jìn)行詳細(xì)解讀。

一、跨境貿(mào)易便利化

（一）出口收入待核查賬戶開立政策放松

針對貨物貿(mào)易收入為A/B/C類的企業(yè)，是否開立出口收入待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）可以由企業(yè)自主決定是否開立。并且對于未開立待核查賬戶的離岸轉(zhuǎn)手買賣和退匯收入的A類企業(yè)，按現(xiàn)行規(guī)定審核后的貨物貿(mào)易收入可直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或結(jié)匯。

（二）優(yōu)化貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)報(bào)告方式

國家外匯管理局會針對可疑的輔導(dǎo)期企業(yè)及貨物貿(mào)易外匯收支異常的企業(yè)開展重點(diǎn)監(jiān)測和核查，強(qiáng)化規(guī)范分類管理，并且取消輔導(dǎo)期企業(yè)向所在地外匯局報(bào)告業(yè)務(wù)的要求。

通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）實(shí)現(xiàn)企業(yè)貿(mào)易信貸、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)報(bào)告網(wǎng)上辦理，企業(yè)無需到所在地外匯局進(jìn)行現(xiàn)場報(bào)告（貿(mào)易主體不一致特殊業(yè)務(wù)除外），為企業(yè)提高辦事效率，也降低了成本。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2012〕38號，下稱38號文），符合報(bào)告條件的“貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)”、“貿(mào)易融資業(yè)務(wù)”、“轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)”、“差額業(yè)務(wù)”和“其他特殊交易業(yè)務(wù)”，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)。自2020年1月1日起，無論企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生之日與實(shí)際報(bào)告日之間間隔是否超過30天，上述業(yè)務(wù)報(bào)告均可通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理。上述業(yè)務(wù)報(bào)告的法定報(bào)告時(shí)限仍按照38號文執(zhí)行，如對于90天以上（不含）的延期付款業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)口之日起30天內(nèi)，報(bào)告預(yù)計(jì)的付款信息。

（三）簡化小微跨境電商企業(yè)貨物貿(mào)易收支手續(xù)

隨著國家支持跨境電子商務(wù)等新業(yè)態(tài)發(fā)展的力度不斷加大，近幾年海關(guān)、商務(wù)、稅務(wù)和外匯等多個(gè)部門不斷推進(jìn)跨境電子商務(wù)相關(guān)政策的完善，使企業(yè)真正享受到國家便利化政策帶來的效應(yīng)。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2019〕13號）要求，對于年度貨物貿(mào)易收匯或付匯累計(jì)金額低于20萬美元的小微跨境電商企業(yè)，辦理貨物貿(mào)易收付匯時(shí)，可免于辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記。這一政策不僅從事前方便小微跨境電商企業(yè)，而且從事后加大核查，強(qiáng)化外匯局和支付機(jī)構(gòu)、銀行的責(zé)任，外匯局每月向支付機(jī)構(gòu)和銀行通知未按要求辦理名錄的企業(yè)名單，支付機(jī)構(gòu)和銀行依照名單核查企業(yè)名單，并對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

（四）企業(yè)分支機(jī)構(gòu)名錄登記便利化

企業(yè)分支機(jī)構(gòu)在申請辦理、變更和注銷“貿(mào)易外匯收支企業(yè)”名錄登記手續(xù)時(shí)，相關(guān)材料中可以是企業(yè)法定代表人簽字，也可以是分支機(jī)構(gòu)《營業(yè)執(zhí)照》中載明的負(fù)責(zé)人簽字。

（五）允許承包工程企業(yè)境外資金集中管理

承包工程企業(yè)在辦理外匯局登記后，可實(shí)現(xiàn)境外開立的資金集中管理賬戶，但其賬戶應(yīng)符合境外賬戶所在國家（或地區(qū)）的法律法規(guī)。賬戶的支出范圍：向境內(nèi)調(diào)回工程款、有關(guān)境外工程款支出，以及向同一主體開立的境外同一國家（或地區(qū)）其他承包工程項(xiàng)目賬戶劃轉(zhuǎn)資金。收入范圍：從境外業(yè)主或境內(nèi)劃入有關(guān)工程款，以及從同一主體開立的境外同一國家（或地區(qū)）其他承包工程項(xiàng)目賬戶劃入資金。

二、跨境投融資便利化

（一）取消非投資性外商投資企業(yè)資本金境內(nèi)股權(quán)投資限制

非投資性外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯開展境內(nèi)股權(quán)投資的，被投資主體應(yīng)開立“資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶”，接收應(yīng)按規(guī)定辦理接收境內(nèi)再投資登記并開立資本金帳戶接收相應(yīng)資金;非投資性外商投資企業(yè)以資本金原幣劃轉(zhuǎn)開展境內(nèi)股權(quán)投資的，被投資主體無需辦理貨幣出資入賬登記，只要應(yīng)按規(guī)定辦理接收境內(nèi)再投資登記并開立資本金賬戶接收資金。

國家外匯局上海市分局在2019年7月發(fā)布了《進(jìn)一步推進(jìn)中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)外匯管理改革試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則（4.0版）》（上海匯發(fā)〔2019〕62號，以下簡稱“自貿(mào)區(qū)4.0版”）。該“自貿(mào)區(qū)4.0版”明確指出自貿(mào)區(qū)內(nèi)真實(shí)、合規(guī)的非投資性外商投資企業(yè)可依據(jù)實(shí)際投資規(guī)模將企業(yè)的資本項(xiàng)目外匯收入或結(jié)匯所得人民幣資金用于境內(nèi)股權(quán)投資。鑒于此項(xiàng)措施在上海市自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)執(zhí)行過程中產(chǎn)生的良好效果，國家外匯管理局在28號文則只不過將此項(xiàng)政策推向全國，明確了自貿(mào)區(qū)內(nèi)真實(shí)、合規(guī)的非投資性外商投資企業(yè)，可依據(jù)實(shí)際投資規(guī)模將企業(yè)的資本項(xiàng)目外匯收入或結(jié)匯所得人民幣資金用于境內(nèi)股權(quán)投資。

例如：對于境內(nèi)股權(quán)投資，投資性的外商投資企業(yè)在改革開放前僅能以資本金在境內(nèi)依法依規(guī)開展股權(quán)投資。在改革開放后，國家對于真實(shí)的、合規(guī)的非投資性的外商投資企業(yè)，均允許其以資本金原幣或結(jié)匯方式依法開展境內(nèi)股權(quán)投資。收益于這項(xiàng)措施，非投資性的外商投資企業(yè)在全國目前登記的外商投資企業(yè)占比超過99%，極大地促進(jìn)了外企在中國穩(wěn)定發(fā)展。

（二）放寬資本項(xiàng)目外匯資金結(jié)匯使用限制

外商直接投資項(xiàng)下境內(nèi)股權(quán)出讓方接收外國投資者股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價(jià)款業(yè)務(wù)時(shí)，可憑相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接辦理賬戶開立、資金匯入和結(jié)匯使用手續(xù)，從而向境外投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人不需要準(zhǔn)備資金使用的證明材料的前提下，可直接通過銀行辦理轉(zhuǎn)讓對價(jià)款結(jié)匯使用手續(xù)。

放寬外國投資者保證金使用和結(jié)匯限制政策主要體現(xiàn)在，外國投資者從境外匯入或從境內(nèi)劃入的保證金，可直接用于境內(nèi)合法出資和支付對價(jià)。

（三）改革企業(yè)外債登記管理

將企業(yè)外債注銷登記業(yè)務(wù)的權(quán)利下放到銀行辦理，簡化企業(yè)外債逐筆登記的流程，便利化企業(yè)投資和融資。非銀行債務(wù)人在辦理外債注銷登記時(shí)，由原來到所在地外匯局辦理外債注銷登記管理要求改為到其所屬外匯分局轄內(nèi)銀行直接辦理。同時(shí)取消非銀行債務(wù)人辦理外債注銷登記業(yè)務(wù)的時(shí)間限制。自2016年以來，人民銀行、外匯局在全國范圍內(nèi)實(shí)施了全口徑跨境融資審慎管理政策，企業(yè)可在兩倍凈資產(chǎn)內(nèi)自主舉借外債，但仍需逐筆到所在地外匯局登記。28號文取消了部分試點(diǎn)地區(qū)的此項(xiàng)限制，這對外債需求的企業(yè)來說，真正做到了簡化手續(xù)的作用，提高了境內(nèi)債務(wù)人利用外債的效率。

辦理借用外債的企業(yè)在此項(xiàng)措施出臺之前，需要在所在地外匯局對外債進(jìn)行逐筆登記，并且辦理借用外債的企業(yè)需要在外債清償后1個(gè)月內(nèi)到所在地外匯局對每筆外債進(jìn)行注銷登記。辦理借用外債的企業(yè)在此項(xiàng)措施出臺之后，無需對外債進(jìn)行逐筆登記和在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行逐筆注銷登記。從廣東辦理借用外債的企業(yè)統(tǒng)計(jì)看，這項(xiàng)措施的出臺僅為廣東企業(yè)往返外匯局辦理業(yè)務(wù)里程近5萬公里，極大地提升了企業(yè)辦事效率。

（四）取消資本項(xiàng)目外匯賬戶開戶數(shù)量限制

取消原來“每個(gè)開戶主體原則上只能開立1個(gè)境外匯入保證金專用賬戶”、“每筆外債最多可以開立3個(gè)外債專用賬戶”、“每筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的股權(quán)出讓方僅可開立1個(gè)境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶”的限制，新政策的實(shí)施即在符合國家審慎監(jiān)管的要求下，市場主體可根據(jù)實(shí)際需要在銀行開立多個(gè)資本項(xiàng)目外匯賬戶。該政策的實(shí)施不但可以滿足企業(yè)的資金管理需求，而且可以促進(jìn)銀行提高服務(wù)水平?？蛇M(jìn)一步強(qiáng)化商業(yè)銀行服務(wù)效率的提升，促使商業(yè)銀行更加重視服務(wù)能力，提高市場競爭力。

例如：受益于這項(xiàng)措施，以上海、杭州企業(yè)為例，在單證準(zhǔn)備和審核方面，已將企業(yè)的辦事效率提升一倍。

三、結(jié)語

文章從銀行外匯從業(yè)人員視角和跨境貿(mào)易投資企業(yè)視角對國家外匯管理局在《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》中提出的跨境貿(mào)易便利化措施和跨境投融資便利化措施進(jìn)行了詳細(xì)解讀。在解讀過程中，我們發(fā)現(xiàn)這些便利化措施賦予了銀行、企業(yè)更多自主權(quán)，使得銀行在審慎監(jiān)管原則指導(dǎo)下的服務(wù)越來越高效，使得企業(yè)跨境貿(mào)易投資業(yè)務(wù)更加簡便，為進(jìn)一步營造良好營商環(huán)境奠定了重要基礎(chǔ)。

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（作者單位：吉林銀行國際業(yè)務(wù)部）