企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系與資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

劉中原 朱猛

摘 要：企業(yè)的發(fā)展會(huì)受到諸多因素的影響，而其中最基礎(chǔ)的影響因素就是資金，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展資金是否充足，在資金方面的管理活動(dòng)是否到位，將會(huì)直接影響到企業(yè)在市場上的競爭力，影響到企業(yè)各種經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)施。相對于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代而言，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)之下企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)更大，因?yàn)槠髽I(yè)不僅要面臨國內(nèi)市場的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還要承受來自國際市場的金融波動(dòng)，在兩個(gè)經(jīng)濟(jì)市場的雙重作用之下，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體制，完善資金管理內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險(xiǎn);管理體系;現(xiàn)狀探討;應(yīng)對措施

目前我國已經(jīng)步入了新的發(fā)展時(shí)代，在經(jīng)濟(jì)全球化的作用之下，我國企業(yè)不僅面臨著許多的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著諸多的挑戰(zhàn)，而企業(yè)要想在國際金融市場以及國內(nèi)市場當(dāng)中立于不敗之地，就必須不斷完善自身的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對體制。企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中是離不開資金支持的，企業(yè)是否擁有一條完整的資金鏈，將會(huì)直接影響到企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的規(guī)劃以及未來的可持續(xù)發(fā)展。本篇文章首先分析了在當(dāng)前時(shí)代之下，我國企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的發(fā)展現(xiàn)狀，隨后對資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行了具體的分析，最后則是提出了應(yīng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略，以供相關(guān)單位參考，共同促進(jìn)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

一、在當(dāng)前形勢之下企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展情況

步入新時(shí)代以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來越快，企業(yè)制度改革越來越深入，同時(shí)也涌現(xiàn)出來了許多新的經(jīng)濟(jì)類型，而傳統(tǒng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體制已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展，需要不斷的進(jìn)行改革和創(chuàng)新。大部分企業(yè)也認(rèn)識(shí)到了這方面的重要性，但是在新的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系推行過程當(dāng)中還存在著諸多的問題，一方面是風(fēng)險(xiǎn)管理體系和企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)存在脫節(jié)的情況，細(xì)節(jié)管理不到位，實(shí)施方案過于復(fù)雜。另一方面主要是因?yàn)橘Y金風(fēng)險(xiǎn)管理人才比較缺乏，很多公司在資金風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)上還存在不足，過于片面。資金風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)并不僅限于財(cái)務(wù)管理，也包括企業(yè)在實(shí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的時(shí)候所開展的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管控工作，包括一些常規(guī)性測試、內(nèi)控測試活動(dòng)。另外資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系并不是由一個(gè)部門獨(dú)立運(yùn)轉(zhuǎn)完成的，是需要企業(yè)其他部門相互配合，需要股東、董事長以及各個(gè)階層的工作人員共同經(jīng)營，要投入大量的人力資源、財(cái)力資源以及物力資源，只有這樣才能夠構(gòu)建出一個(gè)完整的資金管理系統(tǒng)。但是，很多企業(yè)在這方面的工作都不到位，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系流于形式，甚至很多工作指標(biāo)都不符合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。

二、資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系的相關(guān)分析

1.資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系的方法

資金風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中最基礎(chǔ)的管理內(nèi)容，而在這方面的管理方法主要有兩種，分別是以COSO為基礎(chǔ)建立起來的全面型風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，這種方法實(shí)際上就是一種內(nèi)部監(jiān)控體系，該體系包括環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評估以及信息交流等，可以隨時(shí)掌握企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)，從而對于發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評估。另外一種方法則是一種定量的資金管理手段，該經(jīng)濟(jì)手段所立足的理論是巴塞爾委員會(huì)制定的巴塞爾協(xié)議，相對于前面一種管理方法而言，這一種管理手段的定量化特點(diǎn)非常突出。不管是哪一種風(fēng)險(xiǎn)管理方法，都有各自的優(yōu)勢，企業(yè)是不能盲目選用的，要根據(jù)自身的發(fā)展特點(diǎn)，選擇合適的管理方法。比如該企業(yè)是屬于一些大型的私有企業(yè)，那么比較合適的就是COSO框架為基礎(chǔ)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，但是如果該企業(yè)是銀行或者是財(cái)務(wù)公司，那么更適合的資金管理方法是巴塞爾協(xié)議。

2.運(yùn)用資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要遵循的原則

企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，因此在運(yùn)用該體系的時(shí)候，是需要遵循一定原則的，只有這樣才能夠發(fā)揮出資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用。在運(yùn)用過程當(dāng)中，必須要堅(jiān)持循序漸進(jìn)的原則，要遵循資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系的工作流程，一般而言流程有三個(gè)方面，分別是戰(zhàn)略層面、流程層面和組織系統(tǒng)層面。首先，來看戰(zhàn)略層面。戰(zhàn)略層面是指企業(yè)在進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，必須要有一定的管理目標(biāo)，根據(jù)這個(gè)管理目標(biāo)，設(shè)計(jì)好具體的管理以及發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)還要和整個(gè)企業(yè)的市場戰(zhàn)略相結(jié)合，以此來計(jì)算出企業(yè)所能夠面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。其次，來看流程層面。任何管理活動(dòng)都需要有一定的程序，企業(yè)在進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，工作人員必須嚴(yán)格按照規(guī)章制度以及流程辦事，這樣可以保證資金風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)的有序進(jìn)行。最后，來看組織系統(tǒng)層面。組織系統(tǒng)是指企業(yè)在開展資金風(fēng)險(xiǎn)管控的時(shí)候，必須要成立一個(gè)專業(yè)的管理部門，配備專業(yè)的工作人員，同時(shí)還要明確部門以及工作人員自身所肩負(fù)的責(zé)任和義務(wù)。除了這些以外，信息化辦公也是必不可少的，企業(yè)要加強(qiáng)信息技術(shù)方面的投入力度，積極引進(jìn)一些先進(jìn)的信息設(shè)備，以此來提高資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系的質(zhì)量和效率，為各個(gè)流程的工作提供支持。

3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架之下的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

企業(yè)要想達(dá)到資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目標(biāo)，還需要通過一些管理措施，作為輔助性手段，約束工作人員的行為，完善各個(gè)管理細(xì)節(jié)，準(zhǔn)確的識(shí)別各種經(jīng)濟(jì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。首先，資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員在工作當(dāng)中必須要樹立大局意識(shí)，從企業(yè)的角度出發(fā)，立足于企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、當(dāng)前的市場走向來確定企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。比如資金風(fēng)險(xiǎn)管理者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，對企業(yè)進(jìn)行調(diào)研的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)類型是激進(jìn)型，那么此時(shí)就不能發(fā)展一些比較冒險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，否則很容易給企業(yè)帶來重創(chuàng)。工作人員應(yīng)該做好相關(guān)的數(shù)據(jù)調(diào)查和分析工作，并形成相關(guān)報(bào)表進(jìn)行總結(jié)，并根據(jù)這些數(shù)據(jù)來控制企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。其次，資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員要做好流程層面的資金管理工作，因?yàn)樵谶@一層面所涉及到的經(jīng)濟(jì)問題是非常多的，主要是因?yàn)樵擃I(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)通常是呈現(xiàn)量化特點(diǎn)，而這些量化反應(yīng)是一個(gè)復(fù)雜多變的過程，需要工作人員花更多的時(shí)間去關(guān)注，去進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。在實(shí)際工作當(dāng)中，工作人員可以利用國際機(jī)構(gòu)的評估模型，以此來簡化整個(gè)工作的流程，提高計(jì)算的速度和質(zhì)量。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的時(shí)候，要盡量避免傳統(tǒng)的評估方式，同時(shí)評估內(nèi)容要集中在量和價(jià)這兩個(gè)因素之上。流程評估的整個(gè)環(huán)節(jié)主要是三方面，第一，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及預(yù)估工作;第二，根據(jù)具體的數(shù)據(jù)，確定管控和防治計(jì)劃;第三，則是對管控活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，以及最終的管控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)評估。最后，在風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)當(dāng)中，還需要采取一些額外的手段對整個(gè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)進(jìn)行支撐。第一個(gè)支撐手段是，要做好工作人員的安排工作。工作人員不能夠身兼數(shù)職，需要將工作者的管理工作和職能操作分離開，這樣才可以落實(shí)好每一個(gè)工作細(xì)節(jié)。第二個(gè)支撐手段是，必須要成立單獨(dú)的審計(jì)部門，對資金風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)察，并了解每一筆資金的流向和動(dòng)態(tài)。主要是因?yàn)槠髽I(yè)在開展一個(gè)大的投資活動(dòng)的時(shí)候，往往會(huì)涉及到大量資金的投入，而此時(shí)就需要利用信息化手段對資金的走向進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)測，這樣可以最大限度避免由于工作人員個(gè)人作風(fēng)所帶來的貪污腐敗問題或者是資金鏈斷裂等情況，從而降低企業(yè)的交易風(fēng)險(xiǎn)。簡而言之，在資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系當(dāng)中，必須要形成一個(gè)完整的流程，建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系，并在具體工作當(dāng)中不斷改進(jìn)，落實(shí)好監(jiān)督工作。

4.建立健全風(fēng)險(xiǎn)庫

風(fēng)險(xiǎn)庫的建立對于企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)而言也是具有重要意義的，可以讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者以及工作人員都充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并不斷對企業(yè)內(nèi)部的工作管理環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，比如說風(fēng)險(xiǎn)稽查部門、風(fēng)險(xiǎn)管理制度。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理庫還可以進(jìn)一步規(guī)范工作人員在工作當(dāng)中的行為，讓所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)更加科學(xué)，可以最大限度避免由于工作人員失誤所帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)庫將會(huì)貫穿到企業(yè)發(fā)展的方方面面，落實(shí)到企業(yè)發(fā)展的每一個(gè)業(yè)務(wù)當(dāng)中，但是風(fēng)險(xiǎn)庫建立之后，并不是任其發(fā)展，工作人員要實(shí)時(shí)的根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)庫業(yè)務(wù)的調(diào)整。所以在風(fēng)險(xiǎn)庫當(dāng)中還應(yīng)該成立專門的業(yè)務(wù)稽核庫，該部門可以進(jìn)一步落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)庫的工作內(nèi)容，建立更為完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，開展更具有針對性的控制活動(dòng)，同時(shí)還可以和其他部門建立起一個(gè)信息共享平臺(tái)，實(shí)時(shí)地進(jìn)行各種數(shù)據(jù)分享。

三、應(yīng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略

1.針對資金安全風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略

每個(gè)企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中都會(huì)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)，而資金風(fēng)險(xiǎn)并不是不可控的，只要采取正確的手段，企業(yè)是完全可以規(guī)避發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中，最常見的資金風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)的備用資金出現(xiàn)被挪用或者是欺詐的情況，之所以會(huì)出現(xiàn)這個(gè)情況，一方面是處于關(guān)鍵職務(wù)，工作人員的思想素質(zhì)不高，存在貪污腐敗的行為;另一方面則是企業(yè)自身的經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃不科學(xué)，超出了企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。針對該安全風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)可以采取以下手段進(jìn)行防控。第一，企業(yè)必須制定針對性的審批制度，落實(shí)好每一個(gè)審批細(xì)節(jié)，完善審批流程，在審批的時(shí)候必須要有兩名以上的工作人員共同簽字，未達(dá)到權(quán)限的工作者不能夠進(jìn)行文件審批或者是辦理相關(guān)的資金業(yè)務(wù)。這樣可以讓每一筆資金都落到實(shí)處，把握每一批資金的運(yùn)行動(dòng)態(tài)，有效防止資金濫用。第二，企業(yè)要設(shè)置好各種牽制制度，牽制制度是不能夠讓關(guān)鍵崗位的工作人員或者是部門單獨(dú)封閉式的運(yùn)轉(zhuǎn)，而是要相互制約，相互發(fā)展，尤其是在資金出納、賬務(wù)管理、審批活動(dòng)這些關(guān)鍵的崗位，實(shí)行一個(gè)崗位，兩名工作人員共同任職的制度，這樣可以進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，并且防止工作人員做假賬的行為。人員崗位的制約，可以最大限度避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)各種形式的貪污腐敗，有利于企業(yè)形成良好的作風(fēng)，長時(shí)間下來資金安全風(fēng)險(xiǎn)自然就會(huì)降低。第三，企業(yè)必須在手續(xù)方面進(jìn)行分管制約。企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中會(huì)涉及到許多經(jīng)濟(jì)手續(xù)，比如說銀行的貸款業(yè)務(wù)、庫存資金的查封和變動(dòng)工作，以及各種形式的轉(zhuǎn)賬服務(wù)。這些手續(xù)涉及到的都是資金的流動(dòng)，因此，在管理的時(shí)候，必須要有多名工作人員共同進(jìn)行，并且要做好相關(guān)的數(shù)據(jù)記錄，嚴(yán)格登記每一個(gè)信息。由團(tuán)隊(duì)完成的手續(xù)審批活動(dòng)，可以更加科學(xué)地對各種資金進(jìn)行管理，避免貪污腐敗，提高資金的利用率。第四，建立健全資金保管制度。資金保管制度主要針對的是企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)，尤其是緩存在企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金，在這一領(lǐng)域經(jīng)常容易發(fā)生資金挪用等情況，因此工作人員必須要秉承先轉(zhuǎn)后存的原則，留好相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。第五，企業(yè)必須要做好資金方面的監(jiān)督工作。在監(jiān)督層面，企業(yè)應(yīng)該成立專門的資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門，定期組織工作人員對企業(yè)的固定資產(chǎn)或者是各種證券進(jìn)行清點(diǎn)，檢查和銀行之間的業(yè)務(wù)往來，核對企業(yè)每個(gè)月的收入以及支出賬目。一方面是查清企業(yè)現(xiàn)階段的儲(chǔ)存資金，另一方面是檢測工作人員在工作當(dāng)中是否出現(xiàn)貪污腐敗的行為，切實(shí)排除各種潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.針對資金短缺風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略

資金短缺風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在某一個(gè)發(fā)展階段當(dāng)中，出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，缺乏資金支持，從而造成的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。針對這種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行預(yù)防和管理。首先，企業(yè)在資金風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)當(dāng)中，必須做好資金預(yù)算管理工作。資金預(yù)算管理工作除了對整個(gè)企業(yè)的資金進(jìn)行調(diào)整和預(yù)算以外，同時(shí)還涉及到預(yù)算資金的協(xié)調(diào)工作、仲裁工作。這就要求工作人員在進(jìn)行預(yù)算管理的時(shí)候必須要根據(jù)企業(yè)的收支情況，確定一些還未到賬資金的回賬時(shí)間，以及在未來三個(gè)月當(dāng)中需要采購的原料設(shè)備數(shù)量和具體的時(shí)間。根據(jù)資金的充足與否，提早安排生產(chǎn)計(jì)劃，最大限度防止由于資金鏈斷裂而產(chǎn)生生產(chǎn)停滯的情況，避免給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。其次，要做好融資活動(dòng)方面的管控。融資管理是資金風(fēng)險(xiǎn)防控的重要手段，在融資當(dāng)中主要有兩種手段，一方面是企業(yè)不打破現(xiàn)有的基本資本結(jié)構(gòu)，并在這個(gè)基礎(chǔ)之上不斷提高自身的經(jīng)濟(jì)收入，保持企業(yè)的營業(yè)能力。另一種手段則是企業(yè)對當(dāng)前的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，而企業(yè)的息稅前利潤作為不變量，以此來實(shí)現(xiàn)二者的同步發(fā)展，避免經(jīng)濟(jì)短缺。最后，則是要做好庫存以及收賬方面的管控工作。很多企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中都會(huì)出現(xiàn)庫存過多的原因，而這些庫存的貨物不能夠快速地銷售出去，從而影響到了企業(yè)的利潤收入以及資金的回轉(zhuǎn)。針對這種情況，企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制體系，在貨物采購以及銷售渠道上進(jìn)行針對化的管理，定期對庫存貨物進(jìn)行盤查，積極開展去產(chǎn)能活動(dòng)。在對某個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)之前，必須切實(shí)做好市場調(diào)研工作，了解目前消費(fèi)者的消費(fèi)需求，以此來調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，控制產(chǎn)品的生產(chǎn)量。同時(shí)，還要了解該產(chǎn)品所處的銷售周期，確定銷售計(jì)劃。當(dāng)產(chǎn)品處于暢銷狀態(tài)之后，才可以更好地對賬務(wù)進(jìn)行控制，不會(huì)出現(xiàn)賴賬或者是賬款遲遲不到位的情況。

3.針對資金使用風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施

很多企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中，雖然有著大量的資金作為支持，但是這些資金大部分都是向銀行貸款而來的，所以在使用的時(shí)候也存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，針對這種情況，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面降低發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)要重視預(yù)算管理工作。這里的預(yù)算管理工作主要針對的是企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)必須明確在某一時(shí)間段可以調(diào)度的現(xiàn)金資金，以及這些資金的使用年限，這樣可以為企業(yè)的融資活動(dòng)做好準(zhǔn)備。其次，企業(yè)要慎重地決定各種投資活動(dòng)。因?yàn)樵谶M(jìn)行項(xiàng)目投資的時(shí)候，往往會(huì)投入大量的資金，并且影響投資效益的因素是非常多的，投資者需要充分調(diào)研當(dāng)前的市場環(huán)境、自身的資金流動(dòng)性，避免承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)或者是日期到期等風(fēng)險(xiǎn)，避免產(chǎn)生這方面的虧損。

4.針對資本結(jié)構(gòu)方面的策略

資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)也是造成企業(yè)資本風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，如果企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)存在問題，會(huì)直接影響到企業(yè)的盈利能力，針對這一方面，可以從三個(gè)方向進(jìn)行控制。首先，必須從企業(yè)整體戰(zhàn)略的角度出發(fā)，并以此為基礎(chǔ)建立一個(gè)全面的財(cái)務(wù)預(yù)算防控體系，對整個(gè)企業(yè)的資金流實(shí)時(shí)的進(jìn)行資金計(jì)算和控制，并定期形成財(cái)務(wù)報(bào)表，然后通過這些數(shù)據(jù)信息對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。其次，立足于企業(yè)具體的發(fā)展情況，尤其是近幾年來企業(yè)的發(fā)展速度，產(chǎn)品的銷售業(yè)績，并結(jié)合企業(yè)的成本投入，對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。最后，則是要選擇適合企業(yè)的籌資方式，充分利用匯率這一關(guān)鍵因素，調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低在籌資活動(dòng)當(dāng)中的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

5.針對匯率風(fēng)險(xiǎn)方面的策略

企業(yè)的發(fā)展活動(dòng)是置身整個(gè)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境當(dāng)中，所以在發(fā)展過程當(dāng)中，會(huì)受到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，尤其是一些外貿(mào)企業(yè)，除了面臨自身的經(jīng)營發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)以外，還會(huì)面臨來自國際社會(huì)的匯率風(fēng)險(xiǎn)，匯率浮動(dòng)會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在防控工作當(dāng)中，首先，企業(yè)要樹立匯率風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)，根據(jù)自身的國際業(yè)務(wù)以及自身的發(fā)展情況，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以及具體的防控操作流程。其次，則是要不斷提高財(cái)務(wù)工作者在匯率防控方面的意識(shí)，切實(shí)提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，加大這一領(lǐng)域的財(cái)務(wù)管理，對企業(yè)員工展開針對性的管理。另外，資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員，要切實(shí)提高自身辨別風(fēng)險(xiǎn)的能力，能夠根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢對可能出現(xiàn)的匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，把握國際匯率的運(yùn)行狀態(tài)，對匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化控制。根據(jù)不同的匯率風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，企業(yè)要采取不同的管控手段，比如，針對風(fēng)險(xiǎn)比較高的國際項(xiàng)目，企業(yè)可以選擇購買一些保值工具，或者是在進(jìn)行資金結(jié)算的時(shí)候選用優(yōu)勢比較大的外匯貨幣，這樣都可以最大限度地規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)并不是不可控制的，企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展情況，結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)以及國際市場的匯率趨勢，另外還需要考慮到當(dāng)前國際的政治情況，結(jié)合這些因素最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景之下，資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中不可避免的問題，但是這個(gè)問題是可以提前預(yù)防并且可控的，企業(yè)只需要建立起一個(gè)完善的資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，就可以實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控的時(shí)候，必須要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，以及與時(shí)俱進(jìn)的原則，根據(jù)自身的發(fā)展情況，有目的的引進(jìn)一些先進(jìn)的資金管理手段，同時(shí)也要考慮到當(dāng)前的社會(huì)形勢，國家的經(jīng)濟(jì)政策，只有這樣才可以充分發(fā)揮出資金管理體系的作用。

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作者簡介：劉中原（1987.03- ），男，河南遂平縣人，本科學(xué)歷，出納，研究方向：資金風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對措施