中建業(yè)財融合與BI分析的未來應用

鄭娜 趙文浩 王碧濤

【摘要】隨著我國建筑行業(yè)的發(fā)展壯大以及日益激烈的市場環(huán)境，傳統(tǒng)的財務管理系統(tǒng)已不能適應業(yè)務發(fā)展與決策支持的需要，為創(chuàng)建“世界一流”企業(yè)，中建股份順利完成財務一體化的推廣上線工作，為企業(yè)增強核心競爭力構建了強大的系統(tǒng)支持。文章基于中建財務一體化平臺初期的應用實踐，提出在平臺轉型過程中實現(xiàn)業(yè)財融合的必要性及實現(xiàn)途徑，并且依托平臺的系統(tǒng)構建，探討建筑行業(yè)BI分析的未來應用趨勢。

【關鍵詞】業(yè)財融合；BI分析

【中圖分類號】F275

一、業(yè)財融合的必要性

近年來，業(yè)財融合成為企業(yè)財務轉型提升的重要方向之一，是企業(yè)精細化管理和戰(zhàn)略轉型的重要舉措。郭永清（2017）在研究中提到，業(yè)財融合是指企業(yè)財務和業(yè)務部門，為了共同的經(jīng)營目標、價值目標而進行的戰(zhàn)略規(guī)劃、管理控制、經(jīng)營決策和績效評價，并通過一定的信息化工具，實現(xiàn)從業(yè)務到財務整體數(shù)據(jù)信息的及時共享。借助業(yè)財融合能夠實現(xiàn)雙向互通與企業(yè)的良性發(fā)展，助力提升企業(yè)管理效率，優(yōu)化企業(yè)資源配置。

而建筑業(yè)作為基礎設施建設的重要支柱產(chǎn)業(yè)，往往存在體量大、經(jīng)營周期長等根深蒂固的行業(yè)特點。大多數(shù)企業(yè)組織結構層級較多，縱向管理跨度較大，導致問題發(fā)現(xiàn)晚，管控難度較大。所以，要想克服行業(yè)固有障礙，實現(xiàn)跨越式提升，必須突破技術壁壘和管理困境，搭建業(yè)財一體化數(shù)據(jù)分析決策平臺，通過對原有流程的改善及優(yōu)化，實現(xiàn)業(yè)務財務雙向反饋的及時性。

二、業(yè)財融合的實現(xiàn)途徑

（一）實現(xiàn)財務職能轉變，推動部門協(xié)同合作

傳統(tǒng)的財務工作較側重于核算，更多的體現(xiàn)為事后監(jiān)督職能，而在業(yè)財融合大趨勢下則要求財務逐步融入項目全周期，即實現(xiàn)事后監(jiān)督到事前預測、事中控制、事后監(jiān)督的轉變。

從項目承接階段的招投標、商務談判以及目標成本編制等環(huán)節(jié)，財務人員可以從客戶信用評估、稅務籌劃、項目籌融資以及目標成本與效益分析等方面發(fā)揮一定的事前預測作用，為項目決策提供支持。比如，聯(lián)動各部門進行項目整體的評估分析，并且結合項目性質，權衡成本與稅金效益，選擇最優(yōu)的稅收籌劃方案、籌融資方案、成本定價方案等。

在項目實施階段，財務人員可從分供商選擇、招標定價和合同談判與簽訂、預繳稅金分析管控等環(huán)節(jié)，結合項目工程量清單和材料使用情況，從成本效益、稅負分析、資金策劃等方面參與項目進程，在過程中做好各項目的成本預警分析和動態(tài)稅負分析。

在項目結算階段的總分包結算中，財務人員要理清各合同履行情況，從發(fā)票開具與取得、收付款、索賠等方面明確合同雙方的責任，確保及時結算、及時收款。此外，要從項目回款、利潤、結算及時性等方面對每個項目制定完整的考核評價指標，促進良性循環(huán)，從而形成對項目全周期的閉環(huán)管理。

（二）提高信息化程度，搭建階梯式一體化平臺

科技迅猛發(fā)展的時代，互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)、云計算可通過高質、高效的數(shù)據(jù)采集、挖掘、分析，將數(shù)據(jù)輸出轉變?yōu)槠髽I(yè)競爭力的提高。而業(yè)財融合趨勢下，數(shù)據(jù)顆粒度更精細，信息維度更多樣、信息獲取更及時，數(shù)據(jù)需要精準及時反映業(yè)務內容，實現(xiàn)多維度的展示與輸出。這就要求企業(yè)應提高信息化程度，利用大數(shù)據(jù)技術對業(yè)務信息和財務信息進行細化、整合與分析，最終輸出為滿足不同管理層級需要的數(shù)據(jù)，如圖1所示。

各業(yè)務模塊的基礎表格是階梯式一體化平臺最能反映前端業(yè)務數(shù)據(jù)的模塊，同時也是實現(xiàn)后續(xù)綜合管理分析、BI分析的基礎，所以在業(yè)務模塊基礎表格的構建過程中，對數(shù)據(jù)的精細度與及時性要求也較高。目前，中建財務一體化平臺初期應用階段更多的體現(xiàn)數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)初級整合的功能，而如何利用各模塊的基礎數(shù)據(jù)是充分發(fā)揮財務一體化強大功能的前提。以下將從合同管理、成本管理和稅金管理方面，舉例說明在中建業(yè)財融合的過程中，財務一體化平臺如何實現(xiàn)各模塊數(shù)據(jù)的分析與利用。

在合同管理方面，一體化平臺的上線利用統(tǒng)一的合同編號，實現(xiàn)了商務與財務數(shù)據(jù)的連通。借助統(tǒng)一口徑，商務合約模塊與財務報賬模塊的收付款、結算可以進行數(shù)據(jù)的關聯(lián)整合，每個項目各供應商每月結算值、付款值和發(fā)票情況可以同步到合約模塊的每條合同信息中。此外，在未來系統(tǒng)功能升級中可以在合同付款條件準確設置的前提下，添加預警分析功能，實時導出任一期間的合同履約情況，判斷是否超合同條件付款、發(fā)票是否足額取得，形成各項目的月度、季度合同履行情況及預警分析。在過程中實時監(jiān)控合同履行，實現(xiàn)風險管控。

在成本管理方面，應重視過程中的成本分析和控制，而不僅僅局限于成本核算。目前的成本管理現(xiàn)狀是信息流單向且割離，財務參與不到成本的分析反饋環(huán)節(jié)。在財務一體化平臺中，已實現(xiàn)合同類型嚴格匹配成本類型，可結合項目所處階段和施工內容，按成本類別分析項目每月各類成本的發(fā)生額以及各類成本累計占標前預算成本的比重。針對異常成本發(fā)生，及時進行反饋和優(yōu)化，在項目過程中進行成本細節(jié)的管控，控制項目毛利。

在稅金管理方面，項目稅金過程管控是全周期稅收籌劃的重要環(huán)節(jié)。一體化平臺上線后，稅務模塊的銷項發(fā)票臺賬、分包收票臺賬、預繳臺賬、旅客運輸臺賬等能夠清晰記錄日常業(yè)務，很大程度上提高了稅務工作的效率和質量。但與商務合約模塊的數(shù)據(jù)關聯(lián)性不夠，雖然銷項稅額和進項稅額是站在納稅主體層面來匯總統(tǒng)計，但是為適應以單個項目為利潤中心的管理模式，可以在稅務板塊增加各項目的進銷項與預繳情況分析。根據(jù)合約模塊中合同信息，提取總包合同額、稅率、收款條件、材料分包合同額、稅率、付款條件等信息預估項目的整體銷項稅額和進項稅額，同時根據(jù)總包合同額和分包合同額預估項目過程最低預繳稅金，與稅務模塊中各項目已開具的銷項發(fā)票，收取的進項發(fā)票和預繳的稅金進行對比分析，可實現(xiàn)項目動態(tài)稅負分析與監(jiān)控。

（三）設計合理考核評價體系，重視人才利用與培養(yǎng)

由于集團內部財務崗位的設置往往劃分過細，導致財務人員工作技能水平不一，缺乏全局觀念。此外，對新系統(tǒng)功能、管理分析工具的不熟悉導致專業(yè)技能很難突破。所以，可以定期開設相應的培訓或者聘請專業(yè)人員進行授課。同時，為更好推動業(yè)財融合，必須合理利用人力資源，挖掘人才潛能，激發(fā)人才的主觀能動性。在評價考核方面，可將公司目標分解到每個項目，然后各項目再將目標細化分解，統(tǒng)一制定考核制度、各崗位的職位責任說明書、關鍵績效指標、考核評分標準等，嚴格執(zhí)行相應的獎懲制度，最大限度調動人員的積極性。

三、BI分析的未來應用

（一）BI分析概述

BI分析俗稱“商業(yè)智能”，是大數(shù)據(jù)智能分析的行業(yè)新趨勢。BI分析能夠運用數(shù)據(jù)倉庫、在線分析和數(shù)據(jù)挖掘等技術來處理和分析數(shù)據(jù)，從而為企業(yè)管理層提供決策支持。BI對數(shù)據(jù)的分析處理主要包括：建立數(shù)據(jù)倉庫對數(shù)據(jù)進行預處理，以企業(yè)經(jīng)營管理需求為基礎，根據(jù)不同分析目的，提取、合并有效數(shù)據(jù)形成全局視野。然后進行“智能運算”，通過建模等形式進行多維分析數(shù)據(jù)，將其轉化為信息和知識。最后，把這些多維數(shù)據(jù)分析結果直觀地展示給管理者。

（二）BI分析構建原則

首先，梳理業(yè)務流程，劃分價值鏈階段。BI分析是通過細分各模塊的業(yè)務場景及維度指標，集數(shù)據(jù)、業(yè)務、管理于一體，為業(yè)務流程的需求提供數(shù)據(jù)支持服務。不同企業(yè)在不同階段所關注的業(yè)務重點和需求不同，因此需要通過梳理業(yè)務流程來確定各價值鏈階段的核心環(huán)節(jié)。

其次，明確方向和需求。BI分析的目的是通過對各業(yè)務模板的整合，依據(jù)各管理層的需求進行數(shù)據(jù)分析和輸出。所以要明確各流程中的主要需求和次要需求，以最大程度實現(xiàn)BI分析的決策支持作用。

最后，創(chuàng)新管理方法，深度業(yè)財融合。BI分析是基于大數(shù)據(jù)技術下的商業(yè)解決方案，源于業(yè)務，高于業(yè)務，最終服務業(yè)務。而在業(yè)財融合的推進過程中，業(yè)務流程的細化分解和業(yè)財信息的雙向反饋，為企業(yè)實現(xiàn)BI分析奠定了堅實的數(shù)據(jù)基礎。所以在互聯(lián)網(wǎng)時代下要不斷探索創(chuàng)新方法，更要深入推廣業(yè)財一體化。

（三）建筑業(yè)BI分析應用探討

1.劃分價值鏈階段，明確需求和方向

首先，根據(jù)BI分析的構建原則，我們可以將建筑行業(yè)的價值鏈階段大體劃分為營銷階段、實施階段、售后階段。營銷階段主要包括項目策劃、招投標等環(huán)節(jié)；實施階段是整個項目過程的重點，主要包括勘察、設計、施工等項目管理各環(huán)節(jié)；售后階段主要指質保期過程中的期后維修與客戶維護回訪等。營銷階段作為價值鏈的前端，對整個項目的利潤貢獻度最高，決定了企業(yè)后續(xù)利潤和回款的實現(xiàn)；項目管理階段作為價值鏈中端，是決定施工質量和項目成本的環(huán)節(jié)，對最終利潤的實現(xiàn)起到了關鍵作用；而售后階段更多體現(xiàn)為對公司品牌價值和客戶的維護與保持。下面將針對各階段的關注重點，舉例說明BI分析指標的構建和應用。

2. BI分析指標的構建與應用

（1）營銷階段

營銷階段BI分析指標，可通過項目簽約金額及變動趨勢、不同性質項目各指標對比分析、回款情況分析等方面來構建。首先，通過項目年度/月度新簽約金額和趨勢分析來反映營銷數(shù)量，了解每月新簽合同數(shù)量、新簽合同額以及變動趨勢等，以預期規(guī)劃未來資源配置和戰(zhàn)略決策。其次，結合回款情況分析、項目性質分析、業(yè)主類型等定性分析來反映營銷質量。具體來說，可重點反映各類性質項目的新簽合同額占比，各類業(yè)主的新簽合同額占比，結合不同性質項目的利潤率、凈現(xiàn)金流情況和回款及時率的分析以反映營銷質量。此外，利用營銷團隊的中標率及同比增長指標，結合項目規(guī)模的地區(qū)分布，可以有針對性的重新定位市場，挖掘現(xiàn)有市場潛力，改變營銷階段的市場選擇策略。

（2）項目管理階段

項目管理階段的BI分析較為細化，可從各項目完工情況、項目進度分析、項目預算分析、分包分析、產(chǎn)值分析等方面來構建。具體來說，通過項目各施工階段合同額與結算值柱狀圖的比對，反映項目的完工進度以控制項目工期，進行時間的管控，規(guī)避工期延誤風險。通過單個項目預算產(chǎn)值和確認產(chǎn)值的柱狀對比分析，反映項目產(chǎn)值完成率。各項目確認產(chǎn)值占總產(chǎn)值的占比分析反映單個項目的產(chǎn)值貢獻率。在成本和毛利管控方面，通過各項目已發(fā)生成本和總體預算的對比分析，實時反映成本變動，把控過程中的成本發(fā)生，確保毛利率在目標毛利率內合理波動。此外，按不同所屬區(qū)域和不同公司列示未結算值、未核工作量等數(shù)據(jù)，以考核分析各地區(qū)各公司結算及時性、項目運營質量等。

（3）售后階段

在價值鏈后端的售后階段，可重點關注項目投訴情況、合同爭議解決方式、合同變更情況分析、主要客戶保持率等方面。利用柱狀對比圖或趨勢分析圖反映項目投訴的數(shù)量和增長趨勢，并針對不同投訴原因進行定性分析，有針對性地提出問題解決措施，以完善服務質量和項目管理規(guī)范。結合爭議解決是通過仲裁、訴訟還是其他方式的數(shù)據(jù)分析，關注公司可能面臨的法律風險，以爭取在項目前期的談判和簽訂合同過程中規(guī)避類似風險。此外，合同變更可能會影響整體項目前后資源配置，導致成本上升和工期延誤。對于合同變更情況的分析，可通過柱狀圖、餅狀圖的展現(xiàn)方式反映總包合同、分包合同的變更數(shù)量占比、金額占比、原因占比等，以反映項目管理中需要改進的問題，從而進行管理方法的優(yōu)化。

四、結語

在業(yè)財融合與BI分析的財務管理轉型趨勢下，高質量的數(shù)據(jù)及多維的深度分析是提升企業(yè)核心競爭力的關鍵。所以在這場技術變革和管理變革中，企業(yè)中的各業(yè)務流程、各環(huán)節(jié)應該協(xié)調聯(lián)動，明確各價值鏈階段的業(yè)務需求和管理需求，充分利用大數(shù)據(jù)技術、業(yè)財一體化決策平臺輸出高質高效的數(shù)據(jù)信息，借助未來BI分析的應用與構建，助力企業(yè)實現(xiàn)跨越式的提升和價值最大化。

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