農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施

摘要：資產(chǎn)負(fù)債管理工作主要就是對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及相關(guān)的負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，結(jié)合當(dāng)下經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的實(shí)際需求調(diào)整相關(guān)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)。如何實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和負(fù)債收益最大化，是農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的核心內(nèi)容。本文就當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問(wèn)題，結(jié)合實(shí)際情況提出合理的解決措施。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行;資產(chǎn)負(fù)債管理

中圖分類號(hào)：F299.233.42 ?文獻(xiàn)識(shí)別碼：A ?文章編號(hào)：2096-3157（2020）20-0092-02

農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主力軍，其規(guī)模和實(shí)力近年來(lái)發(fā)展迅速，在整個(gè)銀行業(yè)和農(nóng)村金融體系中占有越來(lái)越重要的地位。隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)進(jìn)入結(jié)構(gòu)調(diào)整的深化期，存款增長(zhǎng)趨勢(shì)逐漸放緩，農(nóng)村商業(yè)銀行如何保證經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí)還能夠最大限度地降低發(fā)展過(guò)程中存在的各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理顯得尤為重要。

一、當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的問(wèn)題

1.資產(chǎn)負(fù)債管理意識(shí)不強(qiáng)

農(nóng)村商業(yè)銀行在管理模式、經(jīng)營(yíng)水平與之前的農(nóng)村信用社相比已經(jīng)取得了較大的進(jìn)步，但是在資產(chǎn)管理方面仍然相對(duì)落后，尤其是與全國(guó)性股份銀行和國(guó)際先進(jìn)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理相比，農(nóng)村商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理方面仍然有很多問(wèn)題需要解決和完善。據(jù)了解，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理認(rèn)識(shí)不夠全面，沒(méi)有專門的資產(chǎn)負(fù)債管理部門，資產(chǎn)負(fù)債管理缺乏精準(zhǔn)、明確的依據(jù)。現(xiàn)有的資產(chǎn)負(fù)債管理工具和手段總體仍相對(duì)粗放，資產(chǎn)負(fù)債組合管理、定價(jià)管理的主動(dòng)性、協(xié)調(diào)統(tǒng)一性較難適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境提出的精細(xì)化要求。農(nóng)村商業(yè)銀行未來(lái)要合理平衡業(yè)務(wù)發(fā)展與各項(xiàng)約束之間的關(guān)系，確保資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)有序發(fā)展，必須提高對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的認(rèn)識(shí)，科學(xué)構(gòu)建更加穩(wěn)健的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。

2.缺乏科學(xué)的資產(chǎn)負(fù)債管理方式

銀保監(jiān)會(huì)召開(kāi)的2020年全國(guó)銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理工作會(huì)議指出，全面加強(qiáng)資產(chǎn)和負(fù)債質(zhì)量監(jiān)管，在現(xiàn)有五級(jí)分類基礎(chǔ)上，細(xì)化分類規(guī)則，提高資產(chǎn)分類準(zhǔn)確性。盡快制定負(fù)債質(zhì)量監(jiān)管辦法，提高銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)特別是中小機(jī)構(gòu)負(fù)債的穩(wěn)定性和匹配性。目前，在銀行資本約束日益增強(qiáng)、息差逐步收窄形勢(shì)下，“控規(guī)?！薄罢{(diào)結(jié)構(gòu)”將成為銀行業(yè)發(fā)展的主旋律。但農(nóng)村商業(yè)銀行普遍存在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、中間業(yè)務(wù)收入欠缺等問(wèn)題，傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)方式并不能滿足現(xiàn)代資產(chǎn)負(fù)債管理的具體需求，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行根據(jù)同業(yè)水平、歷史慣性等相對(duì)主觀的因素來(lái)對(duì)各條線進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債量化分配，缺少以數(shù)據(jù)處理和分析為載體的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)，無(wú)法對(duì)資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行精細(xì)化管理。如何建立科學(xué)有效的資產(chǎn)負(fù)債管理方式對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行是一個(gè)重大挑戰(zhàn)。

二、當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行存在的各種問(wèn)題

1.業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力不足

一是產(chǎn)品單一。農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)品種延續(xù)農(nóng)村信用社傳統(tǒng)業(yè)務(wù)種類，以存貸款為主，中間業(yè)務(wù)尚處于起步階段，種類少、效益低，屬于“輔助業(yè)務(wù)”，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占比低于10%，相對(duì)股份制銀行差距很大。二是信貸產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)不足。信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村商業(yè)銀行的主業(yè)，存貸利差是其主要收入來(lái)源，但農(nóng)村商業(yè)銀行信貸產(chǎn)品與他行相比并不具備絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。三是創(chuàng)新機(jī)制不夠靈活。與發(fā)展模式成熟的商業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行處于多重管理卻又失之于管理的地位，體制機(jī)制相對(duì)不健全，經(jīng)營(yíng)管理方式僵化落后，金融科技化程度較低，縣域農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新程度不足，多數(shù)存貸產(chǎn)品除了名稱變化外，模式、內(nèi)涵、服務(wù)等其余要素基本一成不變。四是業(yè)務(wù)管理能力不足。在信貸業(yè)務(wù)管理上，農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率呈小幅上升趨勢(shì)，高于大型商業(yè)銀行不良貸款率。在存款業(yè)務(wù)上，存款品牌較弱，存款產(chǎn)品營(yíng)銷管理不足，主動(dòng)營(yíng)銷意識(shí)較差且營(yíng)銷方式落后，主要采取存款送禮品、抽獎(jiǎng)、積分兌換等方式，存款業(yè)務(wù)成本較高。在中間業(yè)務(wù)上，品牌少、層次低、缺乏吸引力，且中間業(yè)務(wù)存在不規(guī)范現(xiàn)象，蘊(yùn)含風(fēng)險(xiǎn)隱患，在風(fēng)險(xiǎn)隔離上與大型商業(yè)銀行存在不到位現(xiàn)象等。

2.利率風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱

利率風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期內(nèi)由于利率的變化和資產(chǎn)負(fù)債期限的不匹配給商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)收益和凈資產(chǎn)價(jià)值帶來(lái)的潛在影響。在當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展過(guò)程中可以發(fā)現(xiàn)，很多農(nóng)村商業(yè)銀行在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行管理的過(guò)程中并沒(méi)有對(duì)有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理工具進(jìn)行合理利用，利率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍較低，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度離風(fēng)險(xiǎn)防范的要求甚遠(yuǎn)，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的董事會(huì)也沒(méi)有健全專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，這樣一來(lái)就會(huì)大大增加我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，絕大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門的負(fù)責(zé)人和工作人員缺乏工作所需的專業(yè)知識(shí)和操作經(jīng)驗(yàn)，難以達(dá)到利率風(fēng)險(xiǎn)管理要求的對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、量化、模型化以至有效預(yù)防的目的，從而導(dǎo)致銀行無(wú)法有效地適應(yīng)當(dāng)前的利率市場(chǎng)。與此同時(shí)，當(dāng)前很多農(nóng)村商業(yè)銀行也沒(méi)有對(duì)相關(guān)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行完善，在實(shí)際工作過(guò)程中也沒(méi)有對(duì)先進(jìn)的信息軟件進(jìn)行應(yīng)用，大大增加了利率風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)采集工作的難度，相關(guān)信息處理工作的難度也會(huì)增加。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自己的財(cái)力、技術(shù)水平和資產(chǎn)負(fù)債表的復(fù)雜程度選擇一套適合的利率風(fēng)險(xiǎn)衡量軟件。

三、優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理問(wèn)題的有效措施

1.提升管理水平，實(shí)施精細(xì)化管理

對(duì)銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，未來(lái)將是“資本為王”的時(shí)代，過(guò)去靠各種“出表”的做法減提、漏提風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和規(guī)避資本約束已成往事，而如何綜合運(yùn)用內(nèi)源式和外源式方式加快資本補(bǔ)充并提高資本使用效率，將成為銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的核心。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立資產(chǎn)負(fù)債管理部門，并且建立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)，完善工作機(jī)制，全面提高科學(xué)治理水平，有效發(fā)揮其參謀研究、輔助決策等方面的重要作用。其次，堅(jiān)持向管理要效益，打基礎(chǔ)、建機(jī)制，切實(shí)解決內(nèi)控乏力、管理粗放等突出問(wèn)題，推進(jìn)管理規(guī)范化、科學(xué)化、流程化。要綜合平衡規(guī)模、效益、資本、質(zhì)量之間的關(guān)系，提高資源使用效率和效益。最后，國(guó)務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會(huì)會(huì)議曾連續(xù)三次提及中小銀行改革，充分體現(xiàn)出中小銀行的穩(wěn)定發(fā)展受到高度重視。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)把握金融改革的有效機(jī)會(huì)，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的資本進(jìn)行充實(shí)，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，提高業(yè)務(wù)發(fā)展速度，結(jié)合實(shí)際情況對(duì)自身資本金的渠道進(jìn)行多元化發(fā)展，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理工作進(jìn)行強(qiáng)化的過(guò)程中還需要對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，從而切實(shí)提高整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.完善管理制度，加強(qiáng)防范機(jī)制

在農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展過(guò)程中，還應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督和管理的力度，建立健全內(nèi)部控制體系和合規(guī)管理體系，不斷增強(qiáng)制度的實(shí)效性。一是制定經(jīng)濟(jì)資本管理制度。建立以資本約束為核心的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的資本和風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化資源配置。農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，不僅要考慮到資產(chǎn)擴(kuò)張的速度、業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模以及所帶來(lái)的收益，還要充分考慮到由此而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及其資本占用，將收益與風(fēng)險(xiǎn)和成本相統(tǒng)一，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化目標(biāo)。二是對(duì)審計(jì)稽核管理工作進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)于發(fā)展過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)地進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和解決。加強(qiáng)日常監(jiān)測(cè)，科學(xué)管控業(yè)務(wù)整體規(guī)模，從嚴(yán)管控一些重點(diǎn)業(yè)務(wù)，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分散業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升業(yè)務(wù)質(zhì)量。

3.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)

要優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債管理，統(tǒng)籌使用好資本、信貸、費(fèi)用、人力等各類資源，提高投入產(chǎn)出效率。在負(fù)債端，要加大機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)和集團(tuán)客戶拓展力度，調(diào)優(yōu)負(fù)債結(jié)構(gòu)。在實(shí)際的工作過(guò)程中可以實(shí)行多元化的吸存手段，對(duì)存款結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理配置。組織一些成本較低的資金活動(dòng)，并使用合理地手段對(duì)各項(xiàng)存款中活期存款的占比進(jìn)行提高，構(gòu)建科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制，加大對(duì)資本消耗、輕資本收入、低成本存款的考核力度，推動(dòng)平衡、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。在資產(chǎn)端，要提高資產(chǎn)質(zhì)量，從產(chǎn)業(yè)發(fā)展的角度把準(zhǔn)信貸投放方向，推動(dòng)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。應(yīng)因地制宜調(diào)優(yōu)信貸結(jié)構(gòu)，農(nóng)村商業(yè)銀行要圍繞國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，明確重點(diǎn)支持類、適度支持類、審慎介入類、壓縮退出類等行業(yè)的客戶準(zhǔn)入條件、授信方式和管理要求，降低行業(yè)集中度，優(yōu)化貸款行業(yè)結(jié)構(gòu);要堅(jiān)持“小額、流資、分散”投放策略，降低貸款戶均余額，進(jìn)一步優(yōu)化貸款額度結(jié)構(gòu)。

四、總結(jié)

從文中分析可以了解到，在當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理工作還存在一定的問(wèn)題，但只要相關(guān)管理部門和工作人員能夠?qū)Y產(chǎn)負(fù)債管理工作內(nèi)容進(jìn)行明確，建立健全的管理機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，堅(jiān)持以人為本的理念，就能夠有效地解決其中存在的各種問(wèn)題，并進(jìn)一步推動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債管理工作的進(jìn)步。

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作者簡(jiǎn)介：

路偉偉，供職于河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社，會(huì)計(jì)師。