碳交易背景下控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿及其影響因素*
——基于計(jì)劃行為理論的探討

鄒玉友 李金秋 齊英南 貫 君 田國(guó)雙

(1. 東北林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 哈爾濱 150040； 2. 哈爾濱工程大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 哈爾濱 150001)

在全球氣候變化背景下，通過(guò)碳排放權(quán)交易減排增匯已成為世界各國(guó)應(yīng)對(duì)氣候變化的重要舉措。中國(guó)政府高度重視碳排放權(quán)交易市場(chǎng)(簡(jiǎn)稱碳市場(chǎng))建設(shè)并將其上升到國(guó)家戰(zhàn)略層面， 2013年先后在北京、天津、上海、重慶、湖北、廣東6省市及深圳市開(kāi)展碳試點(diǎn)市場(chǎng)； 2017年底啟動(dòng)全國(guó)統(tǒng)一碳市場(chǎng)，現(xiàn)行碳試點(diǎn)市場(chǎng)持續(xù)運(yùn)行并逐步過(guò)渡到全國(guó)統(tǒng)一碳市場(chǎng)?？嘏牌髽I(yè)是碳市場(chǎng)中的重要履約主體，預(yù)計(jì)到2020年將有10萬(wàn)余家(祁慧博等， 2018)。在碳市場(chǎng)中，控排企業(yè)主要采取碳減排技術(shù)、碳市場(chǎng)配額機(jī)制和中國(guó)核證自愿減排量(Chinese certified emission reduction，CCER)抵消機(jī)制3種履約方式，各碳試點(diǎn)市場(chǎng)分別設(shè)置5%～10%的CCER抵消比例。隨著碳減排技術(shù)和免費(fèi)碳配額的收緊，CCER抵消機(jī)制受到控排企業(yè)廣泛認(rèn)可。CCER交易標(biāo)的有工業(yè)減排項(xiàng)目和林業(yè)碳匯項(xiàng)目2類，相比工業(yè)減排項(xiàng)目而言，林業(yè)碳匯項(xiàng)目不僅具備吸收CO2、凈化空氣和美化環(huán)境的生態(tài)優(yōu)勢(shì)，還有效益好、成本低的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。2018年12月國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)等九部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的《建立市場(chǎng)化、多元化生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制行動(dòng)計(jì)劃》指出： 將林業(yè)碳匯項(xiàng)目?jī)?yōu)先納入全國(guó)碳市場(chǎng)，引導(dǎo)控排企業(yè)優(yōu)先購(gòu)買林業(yè)碳匯減排量。然而，伴隨著我國(guó)林業(yè)碳匯供給能力上升，控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求不足問(wèn)題凸顯，著重表現(xiàn)為林業(yè)碳匯減排量低、市場(chǎng)份額小和需求不強(qiáng)現(xiàn)實(shí)困境。以上實(shí)踐表明目前我國(guó)尚未形成有效的控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求激勵(lì)政策，鮮有控排企業(yè)購(gòu)買林業(yè)碳匯減排量，因此開(kāi)展控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求行為的前置變量，即“林業(yè)碳匯需求意愿”的理論與實(shí)證解析，尤其定位于影響因素研究，不僅能激勵(lì)控排企業(yè)優(yōu)先選擇林業(yè)碳匯和維持碳市場(chǎng)中林業(yè)碳匯需求的穩(wěn)定性，還利于加快林業(yè)碳匯市場(chǎng)化生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制落實(shí)并緩解控排企業(yè)減排壓力，有重要理論與現(xiàn)實(shí)意義。

現(xiàn)有學(xué)界主要從宏微觀范疇、供需視角和碳匯量評(píng)估等方面開(kāi)展林業(yè)碳匯相關(guān)研究。有研究認(rèn)為林業(yè)碳匯項(xiàng)目具有顯著的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，尤其是在地區(qū)扶貧、就業(yè)機(jī)會(huì)創(chuàng)造和農(nóng)民增收方面作用顯著(曾維忠等， 2017； Van Kootenetal., 2019； Ojhaetal., 2019)； 有的學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)《京都議定書(shū)》中規(guī)定林業(yè)碳匯減排量不超過(guò)地區(qū)碳排放總量的5%是導(dǎo)致林業(yè)碳匯需求不足的重要制度約束條件，應(yīng)突破該限制的束縛(Kronenbergetal., 2015)； 也有學(xué)者基于林業(yè)碳匯項(xiàng)目、所在地塊和林農(nóng)等主體特征探究林業(yè)碳匯供給的影響因素(Chuangetal., 2017； Whiteetal., 2018； Khanaletal., 2019)； 還有學(xué)者運(yùn)用樣地清查、模型擬合和遙感監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，采用蓄積量法、生態(tài)清單法和Hartman模型評(píng)估林業(yè)碳匯供給潛力，結(jié)果表明未來(lái)我國(guó)林業(yè)碳匯供給潛力巨大(田國(guó)雙等， 2018)?？傮w上，學(xué)界林業(yè)碳匯供給側(cè)研究關(guān)注度明顯高于需求側(cè)，有效激發(fā)林業(yè)碳匯需求成為制約林業(yè)碳匯價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要方面。在林業(yè)經(jīng)濟(jì)研究領(lǐng)域，前沿學(xué)者明確社會(huì)公眾與控排企業(yè)是自愿市場(chǎng)和強(qiáng)制市場(chǎng)林業(yè)碳匯的需求主體。一些學(xué)者利用樣本區(qū)居民調(diào)查數(shù)據(jù)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)個(gè)人特質(zhì)、氣候變化感知和森林生態(tài)功能認(rèn)知對(duì)其生態(tài)付費(fèi)意愿與行為均有不同程度的影響(楊帆等， 2015； 石春娜等， 2016)。部分學(xué)者提出林業(yè)碳匯是控排企業(yè)緩解氣候變化沖擊的有效方式之一，有利于提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任履約水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力(Vass, 2017)。有的學(xué)者開(kāi)展控排企業(yè)林業(yè)碳匯支付意愿研究發(fā)現(xiàn)個(gè)體生態(tài)認(rèn)知對(duì)控排企業(yè)同樣有影響(Rohetal., 2014； 陳麗榮等， 2016)，并認(rèn)為其林業(yè)碳匯支付意愿由“是否愿意支付”和“愿意支付金額”雙因素決定(黃宰勝等， 2017)。綜上可見(jiàn)國(guó)內(nèi)外學(xué)者在林業(yè)碳匯供給、影響因素和需求主體識(shí)別方面開(kāi)展大量研究，奠定了本文的研究基礎(chǔ)。但縱觀已有文獻(xiàn)，在以下兩方面仍有研究空間： 一是碳交易情境下控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿形成機(jī)制研究相對(duì)單薄，忽略了碳市場(chǎng)中林業(yè)碳匯需求意愿的分階段特征； 二是大多基于個(gè)體計(jì)劃行為理論或生態(tài)認(rèn)知角度對(duì)企業(yè)行為意愿進(jìn)行分析，未考慮控排企業(yè)綠色環(huán)境行為和外部利益相關(guān)者與個(gè)體生態(tài)認(rèn)知差異，而控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿形成過(guò)程及其影響因素有豐富的理論基礎(chǔ)。本文將企業(yè)自然資源基礎(chǔ)觀和計(jì)劃行為理論納入同一理論框架，利用396份參與碳交易的控排企業(yè)實(shí)際調(diào)查數(shù)據(jù)研究控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿形成過(guò)程、水平與影響因素，以期為引導(dǎo)控排企業(yè)綠色減排路徑選擇及森林生態(tài)補(bǔ)償制度建設(shè)提供科學(xué)依據(jù)。

1 理論框架

1.1 基礎(chǔ)理論

計(jì)劃行為理論是社會(huì)心理學(xué)領(lǐng)域中解釋個(gè)體行為決策的重要基礎(chǔ)理論，1975年Fishbein和Ajzen提出的理性行為理論認(rèn)為個(gè)體行為態(tài)度和主觀規(guī)范共同作用個(gè)體行為意向，Ajzen(1991)在理論行為理論基礎(chǔ)上又考慮個(gè)體行為控制后形成計(jì)劃行為理論(theory of planned behavior，TPB)，該理論認(rèn)為行為態(tài)度、主觀規(guī)范和感知行為控制影響個(gè)體行為選擇。行為態(tài)度是個(gè)體行為的基本動(dòng)機(jī)，是執(zhí)行某種行為的好惡程度； 主觀規(guī)范是執(zhí)行某種行為感知的社會(huì)壓力； 感知行為控制是執(zhí)行某種行為具備的能力和基礎(chǔ)資源條件。計(jì)劃行為理論廣泛應(yīng)用在各類主體行為研究之中，且大多證明該理論具有良好方差解釋力(Armitageetal., 2000)。盡管TPB理論源于解釋個(gè)體行為，但企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的行為主體之一，其行為形成邏輯與個(gè)體行為具有相似性，為此計(jì)劃行為理論除用于解析個(gè)體行為，也逐漸成為闡述企業(yè)行為的理論基礎(chǔ)，并用于剖析企業(yè)環(huán)境保護(hù)意愿行為(林英暉等， 2016)。近年來(lái)管理學(xué)家不斷地將企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境整合至同一框架內(nèi)，以便更好地解釋企業(yè)可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而形成企業(yè)資源基礎(chǔ)觀，但該理論只考慮政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和技術(shù)等因素，忽略自然生態(tài)環(huán)境因素，也未考慮人類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)導(dǎo)致的自然生態(tài)環(huán)境惡化，為彌補(bǔ)這一理論的不足，企業(yè)自然資源基礎(chǔ)觀應(yīng)運(yùn)而生。企業(yè)自然資源基礎(chǔ)觀主張企業(yè)可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為是否達(dá)到環(huán)境友好效果為前提，將影響企業(yè)可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)環(huán)境行為分為防止環(huán)境污染、產(chǎn)品管理和可持續(xù)發(fā)展3個(gè)維度(Hart, 1995)。防止環(huán)境污染要求企業(yè)采取綠色生產(chǎn)方式將廢棄物排放降到最低； 產(chǎn)品管理要求加強(qiáng)與利益相關(guān)者間協(xié)調(diào)合作，考慮各類制度規(guī)范要素對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略影響； 可持續(xù)發(fā)展要求企業(yè)做出相應(yīng)綠色發(fā)展承諾，樹(shù)立環(huán)境倫理理念。企業(yè)自然資源基礎(chǔ)觀涵蓋經(jīng)濟(jì)效用和環(huán)境倫理雙重范疇，超越傳統(tǒng)新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)僅對(duì)成本收益的考察。就控排企業(yè)而言，碳交易是一項(xiàng)“自上而下”的重大綠色發(fā)展制度安排，控排企業(yè)既要權(quán)衡減排成本對(duì)企業(yè)價(jià)值的沖擊，也要考慮外部利益相關(guān)者對(duì)其可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響，因此融合TPB框架和企業(yè)自然資源基礎(chǔ)觀理論，本文認(rèn)為控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿是既考慮不同履約方式的成本收益，也要明確利益相關(guān)者對(duì)控排企業(yè)減排的沖擊，還需融合環(huán)境倫理以及管理者森林生態(tài)認(rèn)知等因素調(diào)節(jié)的綜合作用的過(guò)程。在利益驅(qū)動(dòng)基礎(chǔ)上，環(huán)境倫理水平高的企業(yè)更愿意投資綠色環(huán)境行為(潘楚林等， 2017)。為此將控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿分為選擇意愿和需求程度2個(gè)階段，選擇意愿是指控排企業(yè)是否愿意選擇林業(yè)碳匯抵消實(shí)際企業(yè)碳排放量，按選擇意愿將控排企業(yè)分為愿意選擇和不愿意選擇2類； 在分析選擇意愿基礎(chǔ)上，需求程度關(guān)注愿意選擇林業(yè)碳匯的控排企業(yè)，按現(xiàn)有碳市場(chǎng)抵消比例購(gòu)買多少林業(yè)碳匯減排量。

1.2 控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿可能的影響因素

1.2.1 環(huán)境倫理與行為態(tài)度 從控排企業(yè)內(nèi)部條件來(lái)看，增加企業(yè)綠色減排動(dòng)力有助于控排企業(yè)支持森林碳匯抵消政策(白江迪等， 2017)。在碳交易條件下，控排企業(yè)采取綠色環(huán)境行為并履約減排承諾，是提高企業(yè)形象、增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的直接表現(xiàn)。企業(yè)綠色環(huán)境行為態(tài)度取決于企業(yè)環(huán)境倫理，環(huán)境倫理是企業(yè)倫理信念、管理者道德規(guī)范、價(jià)值觀與社會(huì)倫理相互交織的產(chǎn)物(張渝等， 2018)。一方面管理者的思想觀念和道德意識(shí)與企業(yè)行為緊密相連，管理者環(huán)境倫理決定著企業(yè)環(huán)境偏好，環(huán)境倫理強(qiáng)的管理者能意識(shí)并反思企業(yè)行為對(duì)環(huán)境造成的不利影響，在戰(zhàn)略制定和實(shí)施中更加重視通過(guò)環(huán)保價(jià)值觀與綠色創(chuàng)新行為解決產(chǎn)品生命周期中的環(huán)境問(wèn)題(潘楚林等， 2017)； 另一方面，環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)力是企業(yè)員工環(huán)境倫理行為學(xué)習(xí)的榜樣與目標(biāo)，影響員工環(huán)境行為并動(dòng)員組織實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期、可持續(xù)發(fā)展愿景(Boiraletal., 2009)。因此管理者是否引導(dǎo)員工參與企業(yè)環(huán)境行為決策以及綠色組織文化直接影響控排企業(yè)減排行為意愿。相比其他履約方式，林業(yè)碳匯倡導(dǎo)人與自然和諧共生理念，對(duì)控排企業(yè)管理者和員工具有強(qiáng)吸引力，控排企業(yè)通過(guò)環(huán)境管理和選擇綠色履約方式，不僅能節(jié)約社會(huì)資源，還可以建立差異化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而林業(yè)碳匯生態(tài)與經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)恰好契合企業(yè)環(huán)境理論和綠色減排需求。由此在以管理者為核心的控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿和需求程度2個(gè)階段，環(huán)境倫理驅(qū)動(dòng)控排企業(yè)綠色履約方式選擇并以追求企業(yè)可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為目標(biāo)。

1.2.2 利益相關(guān)者與主觀規(guī)范 計(jì)劃行為理論認(rèn)為主觀規(guī)范包括指令性規(guī)范和示范性規(guī)范，也可理解為正式制度與非正式制度。從理論演進(jìn)來(lái)看，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)治理學(xué)派對(duì)傳統(tǒng)交易費(fèi)用理論進(jìn)行擴(kuò)展，并加入政府、社會(huì)組織和行業(yè)協(xié)會(huì)等主體，形成新興非正式制度(Schneibergetal.，1990)。其理論根基源于利益相關(guān)者理論，該理論更關(guān)注企業(yè)的外部環(huán)境要素，強(qiáng)調(diào)企業(yè)行為受利益相關(guān)者約束或激勵(lì)影響，并將利益相關(guān)者分為政府、公共管理部門(mén)等監(jiān)管利益相關(guān)者，合作伙伴等經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)者，行業(yè)協(xié)會(huì)、NGO和媒體等社會(huì)利益相關(guān)者，消費(fèi)者、競(jìng)爭(zhēng)者、員工、供應(yīng)商和股東等組織利益相關(guān)者(Henriquesetal., 1999)。環(huán)境倫理和利益相關(guān)者交互驅(qū)動(dòng)著企業(yè)環(huán)境行為。一方面由于正式制度的強(qiáng)制性，僅從利益出發(fā)的企業(yè)將正式制度感知為影響企業(yè)戰(zhàn)略威脅，而在企業(yè)環(huán)境倫理調(diào)解中與正式制度主體價(jià)值觀形成共鳴，不僅利于企業(yè)形成環(huán)境倫理的價(jià)值認(rèn)同，還可以降低企業(yè)環(huán)境資源成本； 另一方面，由于非正式制度的不確定性，這些非正式制度是企業(yè)的商機(jī)，強(qiáng)環(huán)境倫理的企業(yè)能更好地感知目標(biāo)市場(chǎng)機(jī)會(huì)，迎合市場(chǎng)需求，穩(wěn)定企業(yè)可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在林業(yè)碳匯市場(chǎng)中，林業(yè)碳匯屬于政策誘導(dǎo)型和需求拉動(dòng)型雙向市場(chǎng)引導(dǎo)的生態(tài)商品，宏觀制度規(guī)范、消費(fèi)者環(huán)境偏好以及控排企業(yè)自身可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求可能產(chǎn)生多元驅(qū)動(dòng)，且需求拉動(dòng)效應(yīng)高于政策管制對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求的影響(陳建成等， 2014)。

1.2.3 企業(yè)減排壓力與感知行為控制 感知行為控制正向影響著企業(yè)采用清潔生產(chǎn)技術(shù)的選擇意愿(Zhangetal.， 2013)。據(jù)此演繹，當(dāng)企業(yè)感知到自身綠色環(huán)境行為控制力越強(qiáng)、資源稟賦條件越充分時(shí)，控排企業(yè)采取綠色履約方式的意愿越高。在管理者森林生態(tài)功能認(rèn)知的基礎(chǔ)上，控排企業(yè)對(duì)外部環(huán)境壓力做出反應(yīng)，會(huì)綜合考慮減排成本、減排效應(yīng)和政府支持等方面壓力(朱慶華等， 2014)。一方面，控排企業(yè)在利潤(rùn)最大化原則基礎(chǔ)上對(duì)各類履約方式進(jìn)行成本權(quán)衡與理性抉擇，盡量通過(guò)降低減排成本以實(shí)現(xiàn)趨利目標(biāo)。國(guó)家實(shí)施碳市場(chǎng)初衷是通過(guò)生產(chǎn)技術(shù)革新和碳市場(chǎng)機(jī)制調(diào)整企業(yè)綠色經(jīng)營(yíng)策略，已有學(xué)界研究也發(fā)現(xiàn)企業(yè)碳減排技術(shù)和購(gòu)買碳配額結(jié)合是配額市場(chǎng)條件下控排企業(yè)減排的最佳組合(支幫東等， 2017)，因此盲目采取單一履約方式并非最優(yōu)減排策略，現(xiàn)實(shí)中林業(yè)碳匯價(jià)格往往低于碳配額市場(chǎng)價(jià)格，通過(guò)林業(yè)碳匯交易不僅實(shí)現(xiàn)企業(yè)間、產(chǎn)業(yè)間、區(qū)域間的資金流動(dòng)，還能幫助控排企業(yè)以較低成本間接地完成減排指標(biāo)，滿足降低控排企業(yè)環(huán)境成本負(fù)外部性和追求社會(huì)效益最大化需求。另一方面，控排企業(yè)也要權(quán)衡外部激勵(lì)政策，在沒(méi)有政府支持或制度安排條件下，林業(yè)碳匯不是解決控排企業(yè)碳排放問(wèn)題的最優(yōu)辦法(Rohetal.， 2014)，引導(dǎo)控排企業(yè)優(yōu)先選擇林業(yè)碳匯還需依托強(qiáng)政府支持和良好社會(huì)關(guān)系，其中，強(qiáng)政府支持包括市場(chǎng)準(zhǔn)入優(yōu)惠、環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)、碳補(bǔ)貼及碳信息披露等(鄢德春， 2013)，良好社會(huì)關(guān)系是由利益相關(guān)者組成的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)，這些社會(huì)網(wǎng)絡(luò)為控排企業(yè)提供信息資源交流機(jī)會(huì)。

綜合以上理論分析，以計(jì)劃行為理論為框架，融合企業(yè)自然資源基礎(chǔ)觀構(gòu)建研究理論模型(圖1)。

2 研究數(shù)據(jù)與方法

2.1 樣本來(lái)源

本文研究數(shù)據(jù)源于2018年10月—2019年3月課題組以各碳市場(chǎng)控排企業(yè)名錄為依據(jù)，按照各碳市場(chǎng)控排企業(yè)數(shù)量和CCER抵消比例要求，從中隨機(jī)選取455家控排企業(yè)作為調(diào)研對(duì)象，采用一對(duì)一訪談、電子郵件等方式發(fā)放問(wèn)卷，回收有效問(wèn)卷396份，有效性為87.03%。這些控排企業(yè)涵蓋北京、天津、上海、重慶、湖北、廣東6省市及深圳市7個(gè)試點(diǎn)市場(chǎng)以及四川和福建(其他)2個(gè)非試點(diǎn)市場(chǎng)(表1)。這些受訪對(duì)象以具有一定受教育水平的中青年男性為主，其中26～35歲占調(diào)研總數(shù)42.62%，大學(xué)本科及以上占比79.54%，且集中在中高層管理者崗位，對(duì)企業(yè)環(huán)境行為和履約方式有決策權(quán)。為避免問(wèn)卷回應(yīng)偏差問(wèn)題，對(duì)早期和后期回收問(wèn)卷的性別、年齡、工作崗位和受教育程度進(jìn)行t檢驗(yàn)，其顯著性分別為0.805、0.443、0.783和0.498，均大于0.05，說(shuō)明問(wèn)卷數(shù)據(jù)不存在顯著性差異，無(wú)回應(yīng)偏差(表2)。

圖1 控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿影響因素的理論模型

表1 樣本數(shù)據(jù)來(lái)源

表2 樣本數(shù)據(jù)的個(gè)體特征

2.2 變量選擇

本研究旨在回答碳交易下控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求水平及各影響因素對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿和需求程度的影響程度。不同于同類研究關(guān)注是否有意愿或愿意投入金額，更關(guān)注現(xiàn)有碳市場(chǎng)中控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇最大抵消比例的可能性。在因變量設(shè)計(jì)中，將控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿分為2個(gè)因變量： 一是控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿，是一組二元虛擬變量，愿意選擇賦值為1，反之賦值為0，主要對(duì)受訪對(duì)象是否選擇林業(yè)碳匯進(jìn)行賦值； 二是控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求程度，是一組三元變量，主要是按照碳市場(chǎng)抵消比例設(shè)置為5%、8%和10% 3個(gè)等級(jí)。在自變量選擇中，行為態(tài)度、主觀規(guī)范和感知行為控制3個(gè)維度影響因素是研究關(guān)注的焦點(diǎn)，根據(jù)樣本控排企業(yè)實(shí)際情況，參照Boiral等(2009)、潘楚林等(2017)、黃宰勝等(2017)在環(huán)境倫理測(cè)量方面的變量確定管理者環(huán)境觀念、企業(yè)綠色減排規(guī)劃、綠色企業(yè)文化、林業(yè)碳匯雙重優(yōu)勢(shì)作為反映行為態(tài)度的4個(gè)變量，設(shè)置“您的企業(yè)管理者是否重視生態(tài)環(huán)境保護(hù)”“企業(yè)有清晰且具體的綠色減排規(guī)劃”“企業(yè)文化包含環(huán)境保護(hù)計(jì)劃、愿景和使命”和“林業(yè)碳匯有經(jīng)濟(jì)和生態(tài)雙重優(yōu)勢(shì)”4個(gè)題項(xiàng)； 參照Henriques等(1999)、陳建成等(2014)等學(xué)者研究問(wèn)卷，采用政府、行業(yè)協(xié)會(huì)、合作伙伴和消費(fèi)者等利益相關(guān)者表征主觀規(guī)范，考察監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和組織利益相關(guān)者對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿的影響，設(shè)置“政府碳市場(chǎng)制度和未履約主體懲罰力度”“所在行業(yè)協(xié)會(huì)積極參與碳交易體系建設(shè)”“上下游合作伙伴積極參與碳交易”“終端消費(fèi)者重視低碳生活”4個(gè)題項(xiàng)； 結(jié)合理論分析和白江迪等(2017)的問(wèn)卷設(shè)計(jì)，選取減排成本、政府支持和社會(huì)網(wǎng)絡(luò)考察感知行為控制，設(shè)置“使用林業(yè)碳匯履約可以降低企業(yè)減排成本”“政府鼓勵(lì)(稅收、貸款和補(bǔ)貼)企業(yè)購(gòu)買林業(yè)碳匯”“主體間關(guān)系緊密，購(gòu)買林業(yè)碳匯可減輕減排壓力”。又考慮控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿影響因素的多樣性，將個(gè)人特征和區(qū)域特征作為控制變量，個(gè)體特征包括受訪者基本特征(性別和年齡)和人力資本特征(崗位和受教育程度)，區(qū)域特征包括行業(yè)屬性和地區(qū)碳市場(chǎng)。所用變量含義及描述性統(tǒng)計(jì)見(jiàn)表3。

表3 變量含義與描述性分析①

2.3 研究方法

本文分2步研究各影響因素對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿的影響。按照控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求的選擇意愿和需求程度兩階段設(shè)計(jì)，選取Heckman兩階段模型較為適宜(Heckman, 1979)。該模型基本原理是： 第1階段估計(jì)樣本選擇概率并得到逆米爾斯比； 第2階段是將逆米爾斯比作為解釋變量放入第2階段回歸模型。

第1步，考察控排企業(yè)是否有林業(yè)碳匯選擇意愿，關(guān)注各影響因素對(duì)林業(yè)碳匯選擇意愿概率的影響。因變量為二分變量，采用Probit模型估計(jì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿影響因素，方程為：

(1)

式中：Pi表示控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求的選擇意愿(有意愿記為1，沒(méi)有意愿記為0)，Xi表示影響控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿的自變量，Ci表示影響控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿的控制變量，αi、βi為自變量和控制變量的對(duì)應(yīng)系數(shù)，μi為隨機(jī)誤差項(xiàng)。

第2步，基于有意愿的樣本數(shù)據(jù)，采用OLS回歸估計(jì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求程度的影響因素，引入逆米爾斯比λi來(lái)糾正樣本選擇性偏誤，方程為：

(2)

式中：Yi表示控排企業(yè)林業(yè)碳匯的需求程度(5%、8%和10%)，Xi表示影響控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求程度的自變量，Ci表示影響控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求程度的控制變量，ωi、θi和ξi分別為自變量、控制變量和逆米爾斯比的系數(shù)，εi為隨機(jī)誤差項(xiàng)。

3 結(jié)果與分析

3.1 控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿水平

為全面理解控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿，對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿水平進(jìn)行統(tǒng)計(jì)(表4)。在選擇意愿方面，有206家控排企業(yè)沒(méi)有林業(yè)碳匯選擇意愿，占調(diào)研總數(shù)的52.02%； 有190家控排企業(yè)有林業(yè)碳匯選擇意愿，占調(diào)研總數(shù)的47.98%。這表明在當(dāng)前碳交易初級(jí)階段，特別是控排企業(yè)碳減排技術(shù)革新和配額充足履約條件下，控排企業(yè)林業(yè)碳匯的選擇意愿不高。在有意愿的190家控排企業(yè)中，存在不同的需求程度，選擇5%、8%和10%抵消比例的控排企業(yè)分別有27、82和81家，說(shuō)明絕大多數(shù)控排企業(yè)愿意在一定抵消比例基礎(chǔ)下，盡可能多地使用林業(yè)碳匯，這是控排企業(yè)綠色環(huán)境行為的真實(shí)體現(xiàn)。

表4 林業(yè)碳匯需求意愿水平

3.2 信度與效度檢驗(yàn)

為保證模型運(yùn)行的有效性，對(duì)回收的問(wèn)卷數(shù)據(jù)進(jìn)行信度與效度檢驗(yàn)(表5)。信度檢驗(yàn)通常采用Cronbach’sα系數(shù)評(píng)價(jià)問(wèn)卷內(nèi)部一致性，該系數(shù)取值在0～1之間，系數(shù)越大，信度越高。系數(shù)大于0.8，表明問(wèn)卷有使用價(jià)值； 0.85以上表明問(wèn)卷信度良好。信度檢驗(yàn)結(jié)果顯示行為態(tài)度、主觀規(guī)范和感知行為控制的Cronbach’sα值分別為0.820、0.845和0.789，說(shuō)明調(diào)查問(wèn)卷的可信度較高。效度檢驗(yàn)通常采用KMO值和巴特利特(Bartlett)檢驗(yàn)，通常KMO>0.9時(shí)表示非常適合進(jìn)行因子分析，0.8

表5 信度與效度檢驗(yàn)

3.3 模型檢驗(yàn)結(jié)果與分析

利用統(tǒng)計(jì)軟件Stata13.0進(jìn)行Heckman兩階段模型估計(jì)，系統(tǒng)剖析控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿的影響因素(表6)?；貧w結(jié)果顯示，逆米爾斯比在5%的顯著性水平上異于零，表明采用Heckman兩階段方法是合理的。

3.3.1 行為態(tài)度因素 從模型估計(jì)結(jié)果可知，行為態(tài)度對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿有顯著影響。從具體變量作用路徑來(lái)看，管理者環(huán)境觀念和林業(yè)碳匯雙重優(yōu)勢(shì)對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿有顯著影響，綠色企業(yè)文化對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿有顯著影響，綠色減排規(guī)劃沒(méi)有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)。說(shuō)明在環(huán)境倫理理論指導(dǎo)下，作為理性社會(huì)人的控排企業(yè)管理者綜合考慮林業(yè)碳匯多重效益和綠色企業(yè)文化后會(huì)形成林業(yè)碳匯需求意愿。管理者環(huán)境觀念分別在1%和5%的顯著性水平上對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿和需求程度有正向影響，該結(jié)論再次印證自然資源基礎(chǔ)觀的合理性，也說(shuō)明林業(yè)碳匯倡導(dǎo)的人與自然和諧共生理念能契合控排企業(yè)管理者和員工生態(tài)環(huán)境倫理及其親環(huán)境行為。綠色企業(yè)文化在5%的顯著性水平上對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿有影響，對(duì)林業(yè)碳匯需求程度未通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，這種情況產(chǎn)生的可能原因是，相比科技創(chuàng)新履約速度和質(zhì)量而言，通過(guò)綠色碳減排技術(shù)創(chuàng)新，大力發(fā)展綠色減排技術(shù)，可以迅速提高企業(yè)資源利用率并減少?gòu)U棄物排放，實(shí)現(xiàn)控排企業(yè)綠色環(huán)境行為轉(zhuǎn)型； 而通過(guò)林業(yè)碳匯樹(shù)立綠色形象要低于企業(yè)科技創(chuàng)新實(shí)際效果。林業(yè)碳匯雙重優(yōu)勢(shì)分別在5%和10%的顯著性水平上對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿和需求程度有正向影響，說(shuō)明林業(yè)碳匯經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)利于降低控排企業(yè)減排成本，在有選擇意愿的控排企業(yè)中，林業(yè)碳匯生態(tài)效果更能滿足控排企業(yè)綠色發(fā)展訴求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期、動(dòng)態(tài)和均衡的可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)提升。

3.3.2 主觀規(guī)范因素 從模型估計(jì)結(jié)果可知，主觀規(guī)范對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿有顯著影響。從具體變量作用路徑來(lái)看，政府和行業(yè)協(xié)會(huì)利益相關(guān)者沒(méi)有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，而合作伙伴和終端消費(fèi)者等利益相關(guān)者對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿作用顯著，這表明盡管強(qiáng)制壓力增加被動(dòng)加強(qiáng)控排企業(yè)履約壓力，但碳交易初期的林業(yè)碳匯依然是控排企業(yè)備選履約方式，現(xiàn)有國(guó)家強(qiáng)制減排力度并未對(duì)控排企業(yè)價(jià)值造成極大擠壓，而深入挖掘橫向利益相關(guān)主體驅(qū)動(dòng)作用對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿引導(dǎo)更凸顯，這要求政府采用差異化手段和環(huán)境倫理方式促使控排企業(yè)內(nèi)生性綠色動(dòng)力(陳力田等， 2018)。合作伙伴分別在5%和10%的顯著性水平上對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿和需求程度有影響，這說(shuō)明合作伙伴的林業(yè)碳匯認(rèn)可度越高，越能激發(fā)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿，通過(guò)促進(jìn)控排企業(yè)產(chǎn)品管理的協(xié)同合作，有利于引導(dǎo)控排企業(yè)采取綠色履約方式，增加控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求的可能性，也會(huì)在有林業(yè)碳匯選擇意愿前提下為控排企業(yè)帶來(lái)林業(yè)碳匯實(shí)際需求增長(zhǎng)； 而消費(fèi)者在5%的顯著性水平上對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求程度有正向影響，對(duì)選擇意愿未通過(guò)顯著性檢驗(yàn)。這表明，一方面消費(fèi)偏好并未帶來(lái)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿，另一方面又正向驅(qū)動(dòng)著林業(yè)碳匯需求程度增加，說(shuō)明消費(fèi)者偏好對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿有影響，關(guān)注消費(fèi)者偏好的控排企業(yè)可以通過(guò)林業(yè)碳匯間接樹(shù)立企業(yè)口碑。

3.3.3 感知行為控制因素 從模型估計(jì)結(jié)果可知，感知行為控制對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿有顯著影響。從具體變量作用路徑來(lái)看，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)并未影響控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿，而減排成本和政策支持對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿有顯著正向影響。減排成本分別在1%和10%的顯著性水平上對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿和需求程度有正向影響。這與主流學(xué)界定性認(rèn)知相一致，定量印證了已有定性認(rèn)知的合理性。同時(shí)說(shuō)明只有當(dāng)林業(yè)碳匯交易價(jià)格低于控排企業(yè)碳減排技術(shù)革新邊際成本和配額機(jī)制市場(chǎng)價(jià)格，控排企業(yè)才有可能會(huì)考慮林業(yè)碳匯，符合控排企業(yè)減排趨利的目的。政策支持分別在1%和5%的顯著性水平上對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿和需求程度產(chǎn)生正向影響，就控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求激勵(lì)政策而言，采取地區(qū)稅收優(yōu)惠、資金支持和補(bǔ)貼等政策利于引導(dǎo)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿提升，并且在有林業(yè)碳匯選擇意愿的基礎(chǔ)上，控排企業(yè)會(huì)最大限度地加大林業(yè)碳匯減排量需求。正如現(xiàn)有福建碳市場(chǎng)中林業(yè)碳匯抵消比例設(shè)置(工業(yè)項(xiàng)目5%，林業(yè)碳匯項(xiàng)目10%)，適當(dāng)提高控排企業(yè)林業(yè)碳匯抵消比例或突破林業(yè)碳匯抵消比例限制，對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿的引導(dǎo)作用更強(qiáng)。

3.3.4 控制變量因素 個(gè)體特征和地域特征2類控制變量對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿均有顯著影響，受訪者年齡和崗位作用突出，表現(xiàn)為受訪者年齡越大，林業(yè)碳匯的選擇意愿越低，在有選擇意愿的樣本群體中，年齡越大，林業(yè)碳匯需求程度越高； 高層管理者有意愿選擇林業(yè)碳匯，但其需求程度卻偏低。受訪者所在碳市場(chǎng)對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求程度有顯著影響，說(shuō)明市場(chǎng)規(guī)則、市場(chǎng)環(huán)境都會(huì)對(duì)控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求程度產(chǎn)生不同作用。

表6 Heckman兩階段模型回歸結(jié)果①

4 結(jié)論與建議

本文將碳交易背景下控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿分為選擇意愿和需求程度2個(gè)階段，利用碳試點(diǎn)市場(chǎng)控排企業(yè)實(shí)際調(diào)研數(shù)據(jù)，基于企業(yè)自然資源基礎(chǔ)觀對(duì)計(jì)劃行為理論(TPB)模型進(jìn)行拓展，構(gòu)建控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿的理論模型，利用Heckman兩階段模型實(shí)證分析各因素對(duì)其林業(yè)碳匯需求意愿的影響，識(shí)別影響控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿的核心因素。得出如下結(jié)論：

1)相比單一趨利或生態(tài)認(rèn)知，控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿是碳交易條件下企業(yè)利益驅(qū)動(dòng)和環(huán)境倫理相互交織的綠色碳減排行為，運(yùn)用環(huán)境倫理、利益相關(guān)者理論和企業(yè)減排壓力對(duì)計(jì)劃行為理論中的行為態(tài)度、主觀規(guī)范和感知行為控制維度影響因素的理論邏輯進(jìn)行解析，擴(kuò)展計(jì)劃行為理論在企業(yè)綠色環(huán)境行為中的適用外延，也通過(guò)“利益-倫理-壓力”路徑挖掘出影響控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿的因素。

2)絕大多數(shù)控排企業(yè)在有林業(yè)碳匯選擇意愿的前提下，會(huì)盡可能多地使用林業(yè)碳匯減排量，其中85.79%的有林業(yè)碳匯選擇意愿的控排企業(yè)會(huì)選擇8%和10%的林業(yè)碳匯抵消比例。

3)構(gòu)成控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿和需求程度的影響因素有所不同。其中，行為態(tài)度中的管理者環(huán)境觀念、綠色企業(yè)文化和林業(yè)碳匯雙重優(yōu)勢(shì)，主觀規(guī)范中的合作伙伴以及感知行為控制中的減排成本和政策支持等因素是影響控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿的核心因素； 行為態(tài)度中的管理者環(huán)境觀念和林業(yè)碳匯雙重優(yōu)勢(shì)，主觀規(guī)范中的合作伙伴和消費(fèi)者，以及感知行為控制中的減排成本和政策支持等因素是影響控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求程度的核心因素； 管理者環(huán)境觀念、林業(yè)碳匯雙重優(yōu)勢(shì)、合作伙伴、減排成本和政策支持構(gòu)成影響控排企業(yè)林業(yè)碳匯需求意愿的核心因素。

基于以上研究結(jié)論，得出如下管理啟示： 1)助推控排企業(yè)環(huán)境倫理觀形成，克服傳統(tǒng)企業(yè)利益單一維度桎梏，引導(dǎo)各方主體間互動(dòng)，特別是關(guān)注控排企業(yè)管理者環(huán)境保護(hù)意識(shí)、觀念和決策，唯有管理者遵循環(huán)境倫理并制定融合生態(tài)認(rèn)知的減排方案才能真正地助推控排企業(yè)林業(yè)碳匯選擇意愿并產(chǎn)生實(shí)際需求。2)引導(dǎo)控排企業(yè)認(rèn)知到林業(yè)碳匯減排成本效應(yīng)，進(jìn)行企業(yè)歷年碳減排量、免費(fèi)配額量和可能選擇林業(yè)碳匯減排量的比較核算，識(shí)別林業(yè)碳匯對(duì)控排企業(yè)的多元效益，提高控排企業(yè)對(duì)林業(yè)碳匯多元價(jià)值的認(rèn)知。3)鼓勵(lì)利益相關(guān)者間聯(lián)合選擇林業(yè)碳匯。跟進(jìn)或?qū)雍献骰锇榈牧謽I(yè)碳匯認(rèn)知，迎合消費(fèi)者森林碳匯或林業(yè)碳匯需求偏好。在關(guān)注經(jīng)濟(jì)責(zé)任和遵守環(huán)保規(guī)則基礎(chǔ)上履行企業(yè)環(huán)境責(zé)任，并盡可能多地利用林業(yè)碳匯，以綠色履約績(jī)效獲得企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和消費(fèi)者青睞。