關(guān)于保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的探討

賈岱霖

摘要：隨著人們理財(cái)意識(shí)的不斷提升，保險(xiǎn)公司除了推出一系列的保險(xiǎn)項(xiàng)目以外，也會(huì)推出一系列的金融理財(cái)項(xiàng)目，因此隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作也趨向于復(fù)雜。所以，對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，會(huì)計(jì)核算工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析需要進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化和調(diào)整，才能為保險(xiǎn)工作提供有效的財(cái)務(wù)管理支持。所以，文章首先從保險(xiǎn)工作會(huì)計(jì)核算的概念以及重要性入手進(jìn)行分析，明確具體的管理措施以及分析手段，進(jìn)而為保險(xiǎn)公司后續(xù)的管理工作提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司;會(huì)計(jì)核算;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);措施

由于保險(xiǎn)公司除了開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外也會(huì)涉及到部分金融理財(cái)業(yè)務(wù)，這就導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)過程中會(huì)遇到一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，而會(huì)計(jì)核算工作作為財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要手段，也會(huì)給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作提供詳細(xì)的資料，并起到一定的參考作用。因此，做好財(cái)務(wù)核算工作對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作有著重要的促進(jìn)作用。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作，更能讓財(cái)務(wù)管理人員明確保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中容易出現(xiàn)的問題。但是在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)管理人員仍然需要結(jié)合保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特征以及金融環(huán)境變化形式，才能真正做好會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等工作。

一、保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)核算的概念與重要性

對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，其會(huì)計(jì)核算工作往往包括保費(fèi)收入、投資收益等等內(nèi)容，其內(nèi)容復(fù)雜性比其他行業(yè)企業(yè)有過之而無不及，因此需要對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行嚴(yán)格且詳細(xì)的核實(shí)。對(duì)于保險(xiǎn)公司本身來說，往往會(huì)有較高的負(fù)債率，這也是從財(cái)務(wù)工作中區(qū)別于其他行業(yè)的主要特點(diǎn)。例如，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局對(duì)我國(guó)幾大保險(xiǎn)公司2017年的負(fù)債率進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)其負(fù)債率均超過了90%，所以如果財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確預(yù)判企業(yè)的內(nèi)部收益，那么就能夠明確企業(yè)在高財(cái)務(wù)杠桿關(guān)系中將面臨怎樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，部分企業(yè)也會(huì)因此陷入到債務(wù)危機(jī)之中。

如果企業(yè)能夠開展全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算工作，那么保險(xiǎn)工作的負(fù)債能力以及盈利能力則能夠更為直觀、全面地展示出來。并且在2018年，我國(guó)相關(guān)部門也對(duì)會(huì)計(jì)核算工作相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整，同時(shí)我們也發(fā)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控手段也變得更加強(qiáng)硬，這直接表現(xiàn)為銀行利率明顯提升。同時(shí)，在“營(yíng)改增”政策不斷深入的形勢(shì)下，保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算模式也發(fā)生了明顯的改變。同時(shí)，經(jīng)過實(shí)際應(yīng)用我們發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)重復(fù)計(jì)算的問題能夠通過新型核算方式的運(yùn)用得以控制，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性得到了有效的提升。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)

目前來說，銀行和保險(xiǎn)公司有著十分密切的聯(lián)系，但是隨著我國(guó)宏觀調(diào)控力度的不斷增強(qiáng)，保險(xiǎn)工作通過銀行能夠爭(zhēng)取到的利率已經(jīng)發(fā)生了明顯的下浮，這種狀態(tài)僅僅能夠滿足保險(xiǎn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但是一旦發(fā)生資金供給不及時(shí)等問題，那么保險(xiǎn)工作也很難第一時(shí)間獲得銀行的支持。這是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司存款相對(duì)分散，所以其貸款力度也相對(duì)分散，如果發(fā)生逆向承保等問題，公司的運(yùn)用就會(huì)受到不良影響。

例如2016年所發(fā)生的豐城電廠倒塌事故，共有74人受到了身體上的損傷，并且有兩名傷情較重的人員。但是，值得慶幸的是，保險(xiǎn)行業(yè)通過聯(lián)合處理的方式，讓該起事故得到了妥善的解決。通過這件事故我們發(fā)現(xiàn)，如果保險(xiǎn)公司采用單一的運(yùn)用方式，那么則很難妥善處理這種大型事故，也很難在短時(shí)間內(nèi)完成賠償金的籌集與發(fā)放。

（二）準(zhǔn)備提存風(fēng)險(xiǎn)

通過相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)，2017中保險(xiǎn)資金數(shù)額相比往年贈(zèng)比14.75%，其中銀行存款進(jìn)而達(dá)到保險(xiǎn)資金總額的17.9%。結(jié)合保險(xiǎn)公司運(yùn)用模式我們發(fā)現(xiàn)，公司需要在投保人出現(xiàn)事故的第一時(shí)間按照合同相關(guān)條款履行義務(wù)。所以，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員會(huì)建議企業(yè)準(zhǔn)備責(zé)任保證金，供必要時(shí)間使用單聲道，很多保險(xiǎn)公司的債券金額能夠達(dá)到資金總額的30%以上，并且股票、證券投資能夠占資金總額的14%左右。由此可見，保險(xiǎn)公司并不具備較強(qiáng)的未來賠償與付款能力，因此一旦發(fā)生解約事件，保險(xiǎn)工作會(huì)處于十分危險(xiǎn)的境地，但是又因?yàn)槠渚哂幸欢ǖ奶厥庑?，所以?cái)務(wù)人員很難在財(cái)務(wù)核算過程中展現(xiàn)出實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，所以很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的分析與預(yù)防。

（三）財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

目前，我國(guó)已經(jīng)有二百余家大型保險(xiǎn)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的需求也發(fā)生了明顯的提升。但是，在這種形勢(shì)下，也有很多不了解保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)形勢(shì)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)入保險(xiǎn)工作，并且財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也難以得到有效的保障。由于我國(guó)保險(xiǎn)公司處于起步階段，所以也存在很多管理上的問題，并且很多企業(yè)的內(nèi)部管理模式也不夠完善。因此，財(cái)務(wù)人員難以應(yīng)對(duì)公司考核壓力。在實(shí)際工作中，很多保險(xiǎn)工作過分關(guān)注保費(fèi)任務(wù)，進(jìn)而導(dǎo)致工作人員為了達(dá)到業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)而采取違規(guī)的方式展開工作，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，另外還有很多人利用法律漏洞進(jìn)行避稅。近幾年，相關(guān)部門也公布了許多保險(xiǎn)公司違規(guī)操作，并對(duì)其進(jìn)行了不同程度的罰款。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)告不完善

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員展開會(huì)計(jì)核算之后，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況水平有個(gè)簡(jiǎn)單的了解，繼而可以展開償債能力的評(píng)估。因此財(cái)務(wù)報(bào)告中明確反映了公司經(jīng)營(yíng)的盈虧狀況，就經(jīng)營(yíng)狀況不良好的保險(xiǎn)公司而言，消費(fèi)者其信賴度和信心都會(huì)受損。因此，一旦公司公示的財(cái)務(wù)報(bào)告狀況堪憂，不少投保人會(huì)采取解約的行動(dòng)，公司為了避免這種現(xiàn)象，常在財(cái)務(wù)報(bào)告上做文章。然而面子工程做得再好，公司日后的財(cái)務(wù)危機(jī)無法避免時(shí)，對(duì)公司的打擊是致命的，保險(xiǎn)公司失去了公信力，就無法保證運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性，最終導(dǎo)致公司的無力支撐。

三、保險(xiǎn)公司有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）深化體系改革

隨著保險(xiǎn)公司數(shù)量提高，保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也是越發(fā)激烈。目前，不少保險(xiǎn)公司為了獲得更多市場(chǎng)，采取降低價(jià)格的措施。然而，這種做法并不適合于保險(xiǎn)市場(chǎng)，是一種錯(cuò)誤的營(yíng)銷方式。利潤(rùn)是支撐保險(xiǎn)公司穩(wěn)定運(yùn)行的重要因素，所以體系改革工作應(yīng)該將降低成本作為首要工作。公司需要深入市場(chǎng)展開調(diào)查，掌握消費(fèi)者的核心需求，并充分運(yùn)用現(xiàn)有宣傳渠道構(gòu)建良好企業(yè)形象，避免打價(jià)格戰(zhàn)問題的出現(xiàn)。由于目前保險(xiǎn)價(jià)格已經(jīng)處于最低水平，所以公司需要積極應(yīng)用先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)模式，并且單純重視投保金額的理念，促進(jìn)健康發(fā)展思想的形成，并不斷完善考核措施，重視財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核工作。