便利化與防風險：服務(wù)貿(mào)易外匯管理路徑探索

宋宏遠

為進一步推進貿(mào)易投資便利化、促進服務(wù)貿(mào)易發(fā)展，國家外匯管理局于2013年實施服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革，出臺《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》（匯發(fā)[2013]30號，以下簡稱新法規(guī)）。新法規(guī)推出后，極大地便利了服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)辦理，受到廣大銀行和企業(yè)的一致好評，但從近年來運行的情況看，便利化提升的同時也給個別違規(guī)資金流出提供了可乘之機，如何實現(xiàn)便利化與防風險的平衡和有機結(jié)合，是需要深入思考的課題。

一、便利化：服務(wù)貿(mào)易新法規(guī)的落實

2001年，我國正式加入世界貿(mào)易組織，極大地激發(fā)了我國企業(yè)和宏觀經(jīng)濟活力，在世界經(jīng)濟中的貢獻度迅速攀升。2008年，全球金融危機爆發(fā)，世界經(jīng)濟發(fā)展進入調(diào)整期，不可避免地對我國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。在此背景下，為進一步與全球接軌、滿足日益完善的社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)需求，國家外匯管理局著力提高外匯管理服務(wù)水平，為涉匯主體減負和提高便利性。2010年，時任國家外匯管理局局長易剛正式提出“五個轉(zhuǎn)變”理念：從重審批轉(zhuǎn)變?yōu)橹乇O(jiān)測分析，從重事前監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閺娬{(diào)事后管理，從重行為管理轉(zhuǎn)變?yōu)楦訌娬{(diào)主體管理，從“有罪假設(shè)”轉(zhuǎn)變到“無罪假設(shè)”，從“正面清單”轉(zhuǎn)變到“負面清單”?！拔鍌€轉(zhuǎn)變”既是對當時外匯管理工作思路作出的總結(jié)，又為外匯管理工作的開展指明了方向。按照“五個轉(zhuǎn)變”的總體思路，作為外匯管理體制改革的重要組成部分，服務(wù)貿(mào)易新法規(guī)以貫徹落實國務(wù)院關(guān)于金融支持實體經(jīng)濟的有關(guān)要求、推進貿(mào)易投資便利化、促進服務(wù)貿(mào)易發(fā)展為宗旨，全面清理服務(wù)貿(mào)易相關(guān)法規(guī)、大幅簡政放權(quán)和簡化單證審核，具體包括：

（一）深度清理法規(guī)文件

加入世界貿(mào)易組織后，我國深入推進服務(wù)業(yè)改革，著力擴大服務(wù)業(yè)開放，服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模和種類不斷增加。為保障服務(wù)貿(mào)易外匯管理，國家外匯管理局陸續(xù)配套出臺涉及無形資產(chǎn)、利潤股息紅利、旅游、遠洋海運等若干細則法規(guī)，這些法規(guī)散落而不成體系，并且部分法規(guī)時效性較短，導(dǎo)致市場主體存在一定看不懂、不會做、不敢做現(xiàn)象。新法規(guī)對服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)相關(guān)法規(guī)依據(jù)進行了系統(tǒng)的梳理，清理廢止歷年來服務(wù)貿(mào)易相關(guān)法規(guī)52項，為金融機構(gòu)辦理業(yè)務(wù)提供了清晰簡明的依據(jù)。

（二）全面取消行政審批

新法規(guī)出臺前，單筆等值10萬美元以上的特殊服務(wù)貿(mào)易售付匯業(yè)務(wù)均需到外匯局經(jīng)過審批取得核準件后方可到銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，新法規(guī)取消了所有服務(wù)貿(mào)易售付匯業(yè)務(wù)核準，相關(guān)業(yè)務(wù)可在銀行直接辦理，極大節(jié)省了企業(yè)的時間和人力成本。

（三）大幅縮減審核資料

新法規(guī)出臺前，服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)不論金額大小一律需要在外匯管理局或銀行進行真實性審查。新法規(guī)出臺后，單筆等值5萬美元以下的服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)原則上可不審查交易單證，據(jù)統(tǒng)計此類業(yè)務(wù)約占服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)總量（筆數(shù)）的88%，此政策大大方便了小額服務(wù)貿(mào)易外匯收支，突出服務(wù)貿(mào)易便利化原則。仍需審核單證的業(yè)務(wù)，所需審核單證也得到了簡化和合并，取消了包括對外付匯稅務(wù)證明在內(nèi)的絕大部分主管部門核準、備案文件的審核要求。

服務(wù)貿(mào)易新法規(guī)的出臺順應(yīng)和貫徹了我國《服務(wù)貿(mào)易發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》精神，致力于進一步助推經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，深化改革開放，使服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)辦理得到了極大的便利。

二、防風險：新法規(guī)催生的監(jiān)管新需求

服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革不斷釋放政策紅利，切實促進了貿(mào)易便利化水平，提升了外匯管理服務(wù)涉外經(jīng)濟發(fā)展的能力。但同時，受利益的驅(qū)動，個別企業(yè)和個人為了私利鋌而走險，鉆政策、法律法規(guī)空子，借道服務(wù)貿(mào)易實現(xiàn)資金的跨境違規(guī)擺布。

（一）資金跨境違規(guī)擺布的目的和表現(xiàn)

違規(guī)目的和行為主要表現(xiàn)為：一是因我國資本項目尚未實現(xiàn)完全可兌換，部分性質(zhì)的資本項目資金被禁止跨境流出入或?qū)徍速Y料較多、流程相對煩瑣，行為人虛構(gòu)合同和相關(guān)證明材料，借道服務(wù)貿(mào)易流出入資金實現(xiàn)其可行性或便利性;二是因貨物貿(mào)易在進出口關(guān)稅、退稅方面政策影響，且貨物貿(mào)易資金常需要有金額相對應(yīng)的進出口關(guān)單進行匹配，行為人虛構(gòu)合同和相關(guān)證明材料，借道服務(wù)貿(mào)易流出入資金以享受稅收優(yōu)惠或避免提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)審核資料;三是因單筆等值5萬美元以下的服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)原則上可不審查交易單證，且單筆等值5萬美元以上的大多數(shù)種類的服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)付匯均需要進行稅務(wù)備案，為避免提供相關(guān)證明資料或規(guī)避后續(xù)的納稅義務(wù)，部分行為人將單筆大額業(yè)務(wù)分拆至5萬美元以下的多筆業(yè)務(wù);四是不排除個別地下錢莊通過虛構(gòu)合同和相關(guān)證明資料借道服務(wù)貿(mào)易實現(xiàn)境內(nèi)外資金的平衡。

就新法規(guī)出臺后服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的監(jiān)管風險，國家外匯管理局也早有預(yù)料。2013年政策出臺伊始，國家外匯管理局答記者問就提到了下一步服務(wù)貿(mào)易工作重心之一就是強化均衡管理和事后管理：加強對服務(wù)貿(mào)易外匯資金流入、流出的雙向監(jiān)測，建立由宏觀分析、中觀監(jiān)測、微觀核查緊密結(jié)合的非現(xiàn)場監(jiān)管體系，并輔以必要的現(xiàn)場核查、檢查，加強風險防控。

盡管如此，跨境資本的逐利性決定了其必然是由低回報國家地區(qū)向高回報國家地區(qū)流動。這些異常資金的跨境流動在一定程度上降低了我國國際收支統(tǒng)計的準確性、影響國際收支平衡、增加了資本市場泡沫、加大了金融危機爆發(fā)的可能性，進而也影響到我國金融、經(jīng)濟決策的制定。

（二）典型案例

2017年，外匯管理局服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)高頻累計大額預(yù)警指標自動預(yù)警，XY公司在一定時間段內(nèi)服務(wù)貿(mào)易外匯支出頻繁且合計金額較高。通過對該公司外匯業(yè)務(wù)的整體分析發(fā)現(xiàn)：2016年7月至2017年6月，XY公司在一年內(nèi)，以代付6家淘寶網(wǎng)店數(shù)據(jù)庫服務(wù)費的名義向丹麥A公司支付服務(wù)費37筆，金額共計1054萬克朗（約合154萬美元），且每筆金額均小于5萬美元，存在分拆嫌疑。通過跨境資金流動與監(jiān)測分析系統(tǒng)對該企業(yè)外匯業(yè)務(wù)延伸分析發(fā)現(xiàn)，除服務(wù)費支出外，該公司未發(fā)生其他外匯收支。

經(jīng)過業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢、互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查、側(cè)面了解和調(diào)閱銀行留存購匯資料了解到，XY公司成立于2015年8月，經(jīng)營范圍為國際貿(mào)易及傭金代理、咨詢服務(wù)等。該公司與丹麥A公司簽訂合作協(xié)議，作為其境內(nèi)服務(wù)公司，為丹麥A公司代付其境內(nèi)客戶服務(wù)費。丹麥A公司分別與境內(nèi)6家淘寶店鋪簽訂了服務(wù)協(xié)議，服務(wù)項目為國外實時視頻采購費、國際及國內(nèi)郵政服務(wù)費、咨詢服務(wù)費等;XY公司分別與6家淘寶店鋪簽訂了代付協(xié)議。M銀行售匯時審核了XY公司提供的協(xié)議和發(fā)票。XY公司業(yè)務(wù)相關(guān)留存資料在邏輯和流程等方面不存在任何問題，但綜合分析上述信息，發(fā)現(xiàn)該公司業(yè)務(wù)存在以下疑點：一是對外付匯業(yè)務(wù)單筆均不超過等值5萬美元，存在通過分拆規(guī)避稅務(wù)備案和避免提供更加翔實證明材料的嫌疑;二是作為一家縣域公司，在開業(yè)后資金流水迅速擴大，業(yè)務(wù)規(guī)模與服務(wù)費資金規(guī)模匹配度存疑。綜上，外匯管理局決定將該公司相關(guān)業(yè)務(wù)列入現(xiàn)場核查。

外匯管理局對XY公司開展現(xiàn)場核查伊始，該公司堅稱其對外支付均為淘寶業(yè)務(wù)產(chǎn)生的服務(wù)費，單次金額不超過5萬美元的原因是其境外客戶要求其按照1周左右為一個周期進行集中付匯;而業(yè)務(wù)規(guī)模較大的原因是其總公司原本就有客戶積累，現(xiàn)將部分客戶分流在其公司名下?，F(xiàn)場核查工作一時陷入僵局。

經(jīng)過統(tǒng)籌考慮，核查人員分別從資金和業(yè)務(wù)兩個角度尋找漏洞：一是從銀行調(diào)閱企業(yè)資金往來流水，從交易時間、交易金額和交易對象幾個方向與購付匯業(yè)務(wù)進行印證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)購匯資金來源與購匯事實存在不符，大部分購匯資金非6家協(xié)議淘寶店鋪劃款。二是進一步延伸查閱企業(yè)提供的支付寶流水、淘寶店鋪銷貨清單等資料，發(fā)現(xiàn)店鋪業(yè)務(wù)量較少，與付匯規(guī)模相比單筆服務(wù)費畸高，不合常理。

掌握了上述線索后，外匯管理局對XY公司法人賈某進行了約談。賈某承認其服務(wù)貿(mào)易項下購付匯存在造假行為，其大部分付匯資金屬性為貨物貿(mào)易：XY公司與丹麥A公司、6家淘寶店鋪為關(guān)聯(lián)企業(yè)，對外支付服務(wù)費的人民幣來源大多為賈某個人賬戶資金。1054萬人民幣購匯資金中6家淘寶店鋪服務(wù)費僅為94萬元，其余資金多為貨款。將貨物貿(mào)易付匯以服務(wù)費名義對外支付的主要目的是可節(jié)省其境外公司的稅款。同時通過將單筆金額設(shè)定為均小于5萬美元，無須稅務(wù)備案，逃避向國內(nèi)稅務(wù)部門繳納服務(wù)貿(mào)易項下的稅款。

根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡稱《外匯管理條例》）第四十八條“有下列情形之一的，由外匯管理機關(guān)責令改正，給予警告，對機構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報的;（二）未按照規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料的;（三）未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實的;（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定的;（五）違反外匯登記管理規(guī)定的;（六）拒絕、阻礙外匯管理機關(guān)依法進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的”，外匯管理局對XY公司予以罰款處理。鑒于該公司存在分拆逃稅嫌疑，外匯管理局同時將XY公司可疑線索通報當?shù)囟悇?wù)部門。

M銀行在辦理業(yè)務(wù)過程中審核資料流于形式、未盡職開展客戶調(diào)查，使XY公司在短期內(nèi)以虛假單證頻繁分拆，將海外代購貨款借道服務(wù)費名義匯出境外，存在一定過失。鑒于該案例的隱蔽性，綜合考慮后，外匯管理局對M銀行進行了約談警示，未予以罰款。

服務(wù)貿(mào)易種類繁多，新業(yè)務(wù)層出不窮，多為“無形”服務(wù)，隨意性和可構(gòu)造空間較大，許多時候僅審核合同、發(fā)票等憑證材料較難確定交易的真實性。且隨著科技的發(fā)展、違規(guī)者應(yīng)對能力的提高和經(jīng)驗的逐漸豐富，違規(guī)行為必然有針對性地日趨隱蔽，表面存在“硬傷”的外匯業(yè)務(wù)減少，監(jiān)管部門通過監(jiān)測核查要發(fā)現(xiàn)問題的難度與日俱增，本案例即帶有多個典型特點：一是業(yè)務(wù)涉及跨境電商等貿(mào)易新業(yè)態(tài)。隨著跨境電子商務(wù)發(fā)展，部分企業(yè)的貿(mào)易模式由B2B逐步向B2C轉(zhuǎn)變，貿(mào)易進出口由低頻大宗批量變?yōu)楦哳l小額碎片化，并且貨物貿(mào)易與服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的交叉融合進一步深化，貿(mào)易新業(yè)態(tài)派生而出的監(jiān)管真空帶和薄弱帶被不斷發(fā)現(xiàn)和利用。二是業(yè)務(wù)境內(nèi)外雙方為關(guān)聯(lián)公司。其在構(gòu)造貿(mào)易方面存在較大的便利性，構(gòu)造成本極低。三是企業(yè)“反偵查”能力日益增強。隨著應(yīng)對銀行和外匯管理局調(diào)查、檢查經(jīng)驗的增多，企業(yè)構(gòu)造業(yè)務(wù)的框架日漸合理，細節(jié)方面不斷完善。該案例在被外匯管理局確認違規(guī)之前，銀行已多次對業(yè)務(wù)真實性和合理性產(chǎn)生懷疑，但均被當事企業(yè)搪塞過關(guān)。

三、便利化與防風險的平衡

一系列改革舉措雖然優(yōu)化了服務(wù)貿(mào)易外匯管理方式，但并不意味著完全取消外匯管理，便利化與防風險相結(jié)合是服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革的重要原則。2017年，時任國家外匯管理局副局長方上浦在對我國跨境資本流動的新變化進行研究的基礎(chǔ)上指出：便利化和防風險是外匯管理的兩條主線，必須統(tǒng)籌兼顧，不可偏廢。通過落實主體監(jiān)管思路，建立一體化監(jiān)管模式，促進跨境資金有效監(jiān)管與促便利的有機統(tǒng)一。既要減少行政干預(yù)，促進管理更加開放、便利，提高市場經(jīng)濟活力;又要提高防范風險的意識和水平，真正做到放得開、管得住，以達到既不干擾企業(yè)正常經(jīng)營活動，又能夠提高外匯管理針對性和有效性的目標（徐珊，2014;盛捷，2015）。

想在浩如煙海的業(yè)務(wù)中對此類“表面真實、實際虛假”的構(gòu)造貿(mào)易業(yè)務(wù)實現(xiàn)“大海撈針”，必然要求外匯管理局和銀行及時總結(jié)經(jīng)驗規(guī)律，充分開發(fā)和利用科技手段，逐步形成一套完整的監(jiān)管防御體系并不斷進行優(yōu)化。

（一）進一步強化銀行事前事中審查能力

一是外匯管理局應(yīng)壓實銀行審核責任和義務(wù)。銀行作為外匯業(yè)務(wù)風險防控的第一線，責無旁貸地承擔著業(yè)務(wù)真實性審核義務(wù)。對于銀行責任的落實，外匯管理局首先要從銀行制度落實入手，定期檢查銀行內(nèi)控制度執(zhí)行情況、操作規(guī)程更新情況、自查和內(nèi)部檢查情況等。同時定期不定期開展銀行業(yè)務(wù)專項檢查和抽查，對于發(fā)現(xiàn)的問題，外匯管理局應(yīng)加大處罰力度，對情節(jié)嚴重的銀行網(wǎng)點，應(yīng)及時責令其停止經(jīng)營相關(guān)外匯業(yè)務(wù)，通過相對嚴厲的懲罰措施來強化銀行的責任心。二是銀行應(yīng)主動強化業(yè)務(wù)風險防控意識。對于新客戶，銀行在為企業(yè)辦理首筆業(yè)務(wù)前，應(yīng)做好盡職調(diào)查，整體掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展態(tài)勢等基本情況，并在后續(xù)的業(yè)務(wù)合作中保持持續(xù)的監(jiān)測，對企業(yè)可能“合理發(fā)生”的業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)規(guī)模要有所預(yù)估。在業(yè)務(wù)辦理過程中，銀行務(wù)必不能拘泥于單證表面一致，應(yīng)切實履行“展業(yè)三原則”，結(jié)合前期盡職調(diào)查對企業(yè)的業(yè)務(wù)合理性進行評估，在此基礎(chǔ)上，再加強對企業(yè)提交業(yè)務(wù)材料真實性、一致性和合規(guī)性的審核。同時應(yīng)提高敏感性，對偶發(fā)大額、交易頻繁、特殊類型業(yè)務(wù)、階段性規(guī)模大增等異常交易加大審核和自查力度，及時將有關(guān)情況向外匯管理局報備。

（二）外匯管理局作為業(yè)務(wù)監(jiān)管部門應(yīng)做好事后篩查與核查

外匯管理局在服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)事后核查中應(yīng)找準突破口，不能滿足于業(yè)務(wù)的表面真實，在審核業(yè)務(wù)留存合同、發(fā)票等檔案資料時要融入資金流和業(yè)務(wù)流匹配分析，充分利用比銀行更加便利和全面的數(shù)據(jù)優(yōu)勢，統(tǒng)籌分析業(yè)務(wù)相關(guān)企業(yè)全部資本項目和經(jīng)常項目外匯業(yè)務(wù)規(guī)模和趨勢，做好人民幣與外幣資金的勾稽關(guān)系分析，強化交易背景合理性核查。例如本文所涉及案例，僅從購匯留存資料表面看，協(xié)議發(fā)票表面齊全，只有延伸核查其購匯資金的真正來源，并查閱網(wǎng)店交易流水，才能發(fā)現(xiàn)企業(yè)購匯資金來源與購匯事實不符，不具有真實交易背景。同時，外匯管理局應(yīng)進一步優(yōu)化監(jiān)測指標、異常評估體系和預(yù)警模式，廣口徑采集主體信息，盡可能補充交易背景判斷信息，不斷強化一體化動態(tài)預(yù)警監(jiān)測機制。

（三）切實加大隨機抽查比例

2015年8月國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》，要求全面推行“雙隨機、一公開”監(jiān)管模式。雙隨機監(jiān)管的初衷是避免執(zhí)法部門選擇性執(zhí)法、對經(jīng)濟主體造成過多影響。從實踐來看，“雙隨機”逐步發(fā)揮著更大和更完善的作用。目前，服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管無論業(yè)務(wù)經(jīng)辦銀行事前審核和事后自查還是外匯管理局的事后監(jiān)管，工作重心都是放在大額、高頻、特殊項目等重點特征業(yè)務(wù)方面，受此影響，部分違規(guī)業(yè)務(wù)存在向“非重點業(yè)務(wù)”轉(zhuǎn)移的可能。此外，不排除“非重點業(yè)務(wù)”本身就存在監(jiān)管漏洞，所以除對上述重點特征業(yè)務(wù)要予以重點關(guān)注外，應(yīng)按企業(yè)、按業(yè)務(wù)類別等定期開展隨機抽查，實現(xiàn)對所有銀行、企業(yè)和業(yè)務(wù)的全覆蓋“隨機普查”，避免有漏網(wǎng)之魚，這是重點監(jiān)管之外的有效、必要補充。

（四）深挖典型優(yōu)秀案例，實現(xiàn)舉一反三

一個案件的發(fā)生少有是獨立的，大多代表了同一類資金運作的需求和偏好。外匯管理局應(yīng)做好核查檢查案件的倒向推演和分類匯總，形成典型案例及時對內(nèi)部和銀行進行分發(fā)以供學(xué)習，確保查實一個問題、總結(jié)一類特點、杜絕一批違規(guī)。同時，要著力將典型案例實現(xiàn)標簽化，例如上述案例可以總結(jié)提煉出“新設(shè)企業(yè)”“規(guī)模迅速增長”“高頻”等多個關(guān)注標簽，通過對標簽的積累和重新組合應(yīng)用，以實現(xiàn)對高風險企業(yè)的實時監(jiān)測和及時預(yù)警。

四、政策建議

監(jiān)管是手段，而便利化是目的。在支持服務(wù)貿(mào)易長足發(fā)展進程中，外匯管理局需要做的是通過“管得住”來維持秩序穩(wěn)定、保障公平競爭，在此基礎(chǔ)上進一步實現(xiàn)便利化。要從根本上實現(xiàn)防風險與便利化的有機結(jié)合，仍需要在宏觀和政策層面進一步優(yōu)化：

（一）進一步從立法層面提高違規(guī)犯罪成本

實踐來看，違規(guī)犯罪行為僅僅是少數(shù)企業(yè)和個人的行為，從經(jīng)濟發(fā)展需求和監(jiān)管成本、監(jiān)管效率考慮，“無罪假設(shè)”前提下的便利化監(jiān)管是大趨勢。監(jiān)管部門應(yīng)適當考慮通過加大處罰力度、提高犯罪成本來減少違規(guī)犯罪行為的發(fā)生。作為外匯管理的上位法，《外匯管理條例》最后一次修訂于2008年，筆者認為，相對于目前有些類型的嚴重違法違規(guī)行為，其部分處罰條款設(shè)定較輕，已無法完全適應(yīng)當前的外匯管理處罰需求。例如其第四十八條規(guī)定六種違規(guī)行為對企業(yè)封頂罰款30萬元人民幣，對于大額、巨額違規(guī)來說，缺乏有效的威懾力。所以應(yīng)考慮在適當?shù)臅r機對現(xiàn)行《外匯管理條例》進行再次修訂，實現(xiàn)對外匯管理領(lǐng)域?qū)嵸|(zhì)性違規(guī)的高壓打擊態(tài)勢，保持震懾效果，使社會主體的行為習慣由不能違規(guī)向不敢違規(guī)轉(zhuǎn)變。

（二）實施正向激勵機制，探索施行服務(wù)貿(mào)易主體分類管理

為提升服務(wù)貿(mào)易外匯管理的針對性，引導(dǎo)企業(yè)積極遵守服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策，可考慮借鑒貨物貿(mào)易主體分類管理模式，實現(xiàn)服務(wù)貿(mào)易主體分類管理。鼓勵銀行積極構(gòu)建綜合評價指標體系，篩選出符合本行條件的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，為此類企業(yè)真實合法合規(guī)的經(jīng)常項目購付匯、收結(jié)匯及劃轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)提供更加便利的服務(wù)。同時，銀行對于有違規(guī)前科等風險綜合評價指標較高的企業(yè)則可提高單證審核標準，切實加強風險防控力度，進一步提高此類企業(yè)的違規(guī)成本。

（三）完善服務(wù)貿(mào)易聯(lián)合監(jiān)管機制

服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革在給予市場主體更多便利的同時，也對監(jiān)管能力提出更高要求。服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)與外匯、商務(wù)、稅務(wù)、海關(guān)等部門息息相關(guān)，均有較大的利益關(guān)聯(lián)，例如外匯部門的資金往來、商務(wù)部門的政府獎勵、稅務(wù)部門的稅收優(yōu)惠、海關(guān)部門貨物貿(mào)易與服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的交叉等等，如果監(jiān)管部門間數(shù)據(jù)往來不暢，極易被不法分子鉆空子，在各部門數(shù)據(jù)真空帶游走。外匯部門應(yīng)切實加強同商務(wù)、稅務(wù)、海關(guān)、工商等多部門的協(xié)作和配合，重點加強溝通協(xié)調(diào)、信息共享、調(diào)查研究和聯(lián)合檢查等工作，形成管理合力、提高監(jiān)管效率。同時，探索實現(xiàn)部門間監(jiān)管互認和聯(lián)合懲戒，通過“一處違規(guī)，處處黑名單”的“大監(jiān)管”模式，切實提高違規(guī)成本，也為合規(guī)守法企業(yè)營造更加便利和正向的營商環(huán)境。

（責任編輯? ? 劉西順;校對? ?XS，GX）