科創(chuàng)板上市公司內(nèi)部審計作用探討

聞微

摘要：專門為市場科技型和創(chuàng)新型中小企業(yè)服務(wù)的板塊被稱之為科創(chuàng)板，科創(chuàng)板是一種新型的社會產(chǎn)物，主要是由多層資本市場支持的創(chuàng)新型科技型企業(yè)。科創(chuàng)板上市公司管理的過程中，內(nèi)部審計占據(jù)著重要的位置，對于企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。也是企業(yè)管理中不可缺少的一部分，和企業(yè)的發(fā)展有著直接的關(guān)系，所以科創(chuàng)板上市公司要推動發(fā)展，必須要加強內(nèi)部審計的管理工作，充分發(fā)揮其在企業(yè)建設(shè)中的作用。

關(guān)鍵詞：科創(chuàng)板;上市公司;內(nèi)部審計

隨著社會經(jīng)濟和文化的全面發(fā)展，我國科創(chuàng)板上市公司也迎來了全面的發(fā)展，要讓企業(yè)的發(fā)展緊跟時代的步伐，加強企業(yè)的內(nèi)部審計是不可缺少的環(huán)節(jié)。和傳統(tǒng)的企業(yè)相比較，科創(chuàng)板上市公司抵抗風險的能力相抵比較弱，加強內(nèi)部審計管理，可以幫助企業(yè)更好的抵御風險。內(nèi)部審計可以加強企業(yè)的風險管理，也可以加強企業(yè)的信息管理，還可以增加公司的管理價值等，所以科創(chuàng)板上市公司在發(fā)展的過程中一定要注重內(nèi)部審計的作用。本文主要以科創(chuàng)板上市公司為背景，分析了科創(chuàng)板上市公司的管理內(nèi)容、內(nèi)部審計的定義，以及內(nèi)部審計在科創(chuàng)板上市公司發(fā)展中的作用。希望給相關(guān)人員提供有效的建議和借鑒，也希望給科創(chuàng)板上市企業(yè)的發(fā)展奠定一個良好的方向。

1.科創(chuàng)板上市公司的管理內(nèi)容

1.1科創(chuàng)板上市公司管理原則

根據(jù)科創(chuàng)板上市公司監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，該公司在發(fā)展的過程中必須要遵循公平、公正和公開的原則，這也是上市公司持續(xù)發(fā)展的管理方向?？苿?chuàng)板上市公司有著一定的特殊性，和企業(yè)的企業(yè)相比較，科創(chuàng)板上市企業(yè)的管理模式成熟度比較低。所以對科創(chuàng)板上市企業(yè)的管理，作出了針對性的特別管理，主要以適用為主，科創(chuàng)板企業(yè)在市場交易的過程中，除了自身的利益保障之外，也需要承擔相關(guān)的職責。其中最為重要的便是信息和交易的監(jiān)管工作。這一措施不僅可以保障上市公司的信息隱秘性，還可以預防內(nèi)幕交易。

1.2科創(chuàng)板上市企業(yè)管理意見

“已經(jīng)發(fā)行并具有特別表決權(quán)的類別股份公司，可以在科創(chuàng)板進行上市?！边@是根據(jù)科創(chuàng)板上市企業(yè)《實施意見》所提出的，這一管理意見的提出，在很大程度上尊重了科創(chuàng)板上市公司發(fā)展的規(guī)律和特點，這可以很好的培養(yǎng)科創(chuàng)板上市公司的發(fā)展精神，但也會在管理的過程中都來新的問題。所以企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須要貫徹《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管方法》的管理原則，嚴格監(jiān)督市場交易機構(gòu)。在管理的過程中，要加強科創(chuàng)板上市公司股東控股和實際控制人的性規(guī)范，這樣可以極大程度上的杜絕違法的行為。

1.3明確發(fā)展路線

在我國，根據(jù)上市公司的發(fā)展特點，國家有明確的監(jiān)管路線，其中比較突出的便是國際化和市場化，與之相關(guān)的重點是法治化?？苿?chuàng)企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要遵循這一發(fā)展路線，這樣可以促進市場的持續(xù)發(fā)展，也能發(fā)揮其管理作用。還可以促進市場約束機制和價格機制的形成，這需要企業(yè)在管理的過程中合理疏堵，這樣可以最大程度的避免監(jiān)管的介入。除此之外，要加強科創(chuàng)板上市公司的監(jiān)督管理工作，管理的過程中，相關(guān)人員必須要考慮境外主要資本市場的吸入，這樣可以加強我國市場經(jīng)濟的管理。

2.內(nèi)部審計的定義

內(nèi)部審計的定義主要分為兩個層面，一個是國際定義，另一個是國內(nèi)定義。在我國，關(guān)于內(nèi)部審計的定義主要為“內(nèi)部審計是組織內(nèi)部一種獨立且客觀的評價活動內(nèi)蒙古，主要通過審查和評價的活動來促進組織目標的實現(xiàn)。”在發(fā)揮內(nèi)部審計作用的過程中，需要發(fā)揮其i對內(nèi)部控制的適當性、合法性、有效性等，從國內(nèi)對內(nèi)部審計的定義來看，其定義已經(jīng)涵蓋了財務(wù)審計。國際上認為內(nèi)部審計是一種促進值增值，主要以改善組織運營狀況為主，是月匯總獨立且客觀的存在活動[1]。企業(yè)管理的過程中，內(nèi)部審計通過嚴謹且系統(tǒng)的方法來改善風險管理，提高治理的有效性，從而幫助組織實現(xiàn)目標，從內(nèi)部審計的定義來看，企業(yè)的管理已經(jīng)成為了內(nèi)部審計的研究對象。

3.內(nèi)部審計在科創(chuàng)板上市公司發(fā)展中的作用

3.1加強企業(yè)的風險管理

在監(jiān)管公司風險的過程中，內(nèi)部審計有著重要的做種。企業(yè)的內(nèi)部審計通常都會滿足以下幾個要求，首先，對公司運營狀況有一個全面的了解，根據(jù)其存在風險決定防范策略。其次，對公司的內(nèi)部控制有研究性的評估，這主要是通過外部審計和監(jiān)督機構(gòu)完成的[2]。最后，降低審計和監(jiān)管風險，這一環(huán)節(jié)中，需要投資者對公司的經(jīng)營進行客觀的評估，從而減少投資的風險。

3.2加強企業(yè)的信息管理

企業(yè)發(fā)展的過程中，時常會出現(xiàn)信息不對稱的問題，而內(nèi)部審計是解決這一問題的重要措施。企業(yè)管理的過程中，內(nèi)部審計可以通過企業(yè)委托代理鏈條中的信息傳遞渠道減少代理人的逆向選擇，在這一環(huán)節(jié)中可以最大程度的減少代理問題。企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)是實施內(nèi)部審計的制度環(huán)境，這也是促進內(nèi)部審計工作開展的基礎(chǔ)[3]。所以科創(chuàng)板上市公司發(fā)展過程中開展內(nèi)部審計工作，可以加強企業(yè)的信息管理。

3.3增加公司的管理價值

“謀求更大的持續(xù)性和市場競爭優(yōu)勢”是科創(chuàng)板上市公司管理的宗旨，內(nèi)部審計可以通過特有的驗證和咨詢功能進入企業(yè)增值鏈接中，從而構(gòu)成了公司系統(tǒng)的重要部分?？苿?chuàng)板上市公司發(fā)展的過程中，其增值的形式是多樣的，資產(chǎn)擁有者認為內(nèi)部審計機構(gòu)的存在，可以制約各職能部門，這樣可以減少舞弊行為的發(fā)生。企業(yè)運行的過程中，借助內(nèi)部審計的評價和資料，可以減少工作量，從而推動人力資源的發(fā)展。這是增加公司管理價值的重要體現(xiàn)，也可以從根本上推動企業(yè)員工的可持續(xù)發(fā)展，從長遠的發(fā)展角度來說，企業(yè)的發(fā)展離不開員工的進步，所以推動員工發(fā)展，從根本意義上來說也是在推動企業(yè)的發(fā)展[4]。

3.4內(nèi)部審計是改善公司管理的重要基礎(chǔ)

公司的管理和內(nèi)部審計的關(guān)系是從上個世紀開始進入實質(zhì)性階段的，內(nèi)部審計對于公司的管理結(jié)構(gòu)構(gòu)建有著積極的作用。一個健全的內(nèi)部審計模式可以促進公司結(jié)構(gòu)的完善。以“紐約證券交易所”為例，交易所要求所有的上市公司必須設(shè)立內(nèi)部審計部門，除此之外，還有執(zhí)行管理層和外部審計等，從國際內(nèi)部審計的發(fā)展來分析，我國科創(chuàng)板上市公司要發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，必須要將作為企業(yè)組織管理系統(tǒng)的重要組成部分，但在這一過程中也要保障內(nèi)部審計的獨立性，這樣可以加強企業(yè)的管理，所以說，內(nèi)部審計是改善上市公司管理的重要基礎(chǔ)[5]。

4.結(jié)語

綜上所述，科創(chuàng)板產(chǎn)業(yè)是社會發(fā)展中所產(chǎn)生的新型產(chǎn)業(yè)，對于社會經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的作用和影響。內(nèi)部審計對于企業(yè)的發(fā)展和管理有著重要的作用，但現(xiàn)階段，我國企業(yè)的內(nèi)部審計還存在著一些局限性，內(nèi)部審計的工作人員參差不齊，內(nèi)部審計作用也沒有被重視。但內(nèi)部審計是企業(yè)發(fā)展中不可缺少的一部分，對于企業(yè)的管理、發(fā)展、增值都有著積極的作用，所以科創(chuàng)板上市公司一定要正確認識內(nèi)部審計，發(fā)揮其價值和作用。

參考文獻：

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[5]董小紅，閆江影.科創(chuàng)板上市公司財務(wù)報表審計應(yīng)重點關(guān)注的問題[J].中國注冊會計師，2020，248（01）：76-79.