信用證結(jié)算方式下賣方風(fēng)險(xiǎn)及防范

王芳 鄧秋萍

摘 要：在國際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式是目前較為常見的一種結(jié)算方式，受到國際上眾多企業(yè)的推崇。該結(jié)算方式主要是在銀行信用基礎(chǔ)上，買賣雙方通過銀行進(jìn)行結(jié)算的方式，采取信用證結(jié)算方式能夠有效降低買方和賣方的交易風(fēng)險(xiǎn)，提高貿(mào)易雙方的貿(mào)易能力。但是買方和賣方在交易過程中，采用信用證結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，雖然交易風(fēng)險(xiǎn)被降低，但是仍然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，換而言之，信用證結(jié)算方式在一定條件下仍存在各種風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)造成買方或者賣方的損失。為提高交易雙方的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，本文主要從賣方角度出發(fā)，基于信用證結(jié)算方式下賣方存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而降低賣方在交易過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保賣方的利益不受損傷。

關(guān)鍵詞：信用證結(jié)算；結(jié)算方式；賣方風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策

中圖分類號(hào)：F740.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-9052（2020）07-0040-02

基金項(xiàng)目：廣東省教育廳普通高校青年創(chuàng)新人才類項(xiàng)目“我國公共文化服務(wù)與文化產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展研究”（2017GWQNCX003）

隨著全球貿(mào)易的不斷發(fā)展、經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，我國“一帶一路”倡議有效帶動(dòng)了周邊國家與我國的貿(mào)易往來。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在國際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式是目前應(yīng)用最為廣泛的一種國際貿(mào)易結(jié)算方式，約占全球貿(mào)易結(jié)算方式的四分之一，我國企業(yè)在進(jìn)行國際貿(mào)易交易時(shí)，采用信用證結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算的比例高達(dá)60%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國際信用證結(jié)算方式的平均水平，由此可見我國企業(yè)對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)較為廣泛，大多企業(yè)在結(jié)算時(shí)更傾向于信用證結(jié)算。雖然信用證結(jié)算方式在全球應(yīng)用率較高，并基于銀行信用基礎(chǔ)上，可信度較高，但是在結(jié)算過程中仍然存在各種交易風(fēng)險(xiǎn)，為避免我國賣方在國際貿(mào)易中經(jīng)濟(jì)利益受到損失，提高我國企業(yè)在國際上的競(jìng)爭(zhēng)力，需要在選擇信用證結(jié)算時(shí)對(duì)其存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，通過預(yù)防可能存在的風(fēng)險(xiǎn)避免在貿(mào)易結(jié)算過程中可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失現(xiàn)象[1]。

一、信用證結(jié)算方式的含義

信用證實(shí)際就是指銀行信用。在國際貿(mào)易中，買方和賣方進(jìn)行交易時(shí)，選用信用證結(jié)算方式實(shí)際就是以銀行信用為載體，通過銀行的中介功能，使買方和賣方完成交易的過程。一般來說，相比起商業(yè)信用而言，銀行的信用要更高，在進(jìn)行國際貿(mào)易交易時(shí)，更容易被買方和賣方所接受。在采取信用證結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，當(dāng)賣方向銀行提出開具信用證時(shí)，銀行應(yīng)根據(jù)賣方的需求給予書面承諾，當(dāng)賣方達(dá)到信用證所開具的條件時(shí)，有關(guān)銀行應(yīng)根據(jù)相關(guān)的付款承諾進(jìn)行付款，通過采取信用證結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，能夠有效保障賣方的利益，使賣方在交易時(shí)規(guī)避一定的風(fēng)險(xiǎn)，降低賣方的收款風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)貨物交付成功后，貨款遲遲未入帳的情況發(fā)生[2]。

二、信用證結(jié)算方式下賣方面臨的風(fēng)險(xiǎn)

在國際貿(mào)易過程中，賣方和買方選擇信用證結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，但是并非沒有風(fēng)險(xiǎn)，在采用信用證結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，賣方仍然存在一定的收款風(fēng)險(xiǎn)。其中，主要包括信用證欺詐、銀行商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、單證不符、開證不及時(shí)、付款責(zé)任人、開證行無力付款、資信不良以及開證軟條款、潛規(guī)則等風(fēng)險(xiǎn)。

（一）信用證欺詐和商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)

賣方與買方在進(jìn)行交易時(shí)，賣方為避免出現(xiàn)收款風(fēng)險(xiǎn)，在與信用銀行簽訂相關(guān)結(jié)算合約并向銀行提出開具信用證，存在信用證欺詐和商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。買方在交易過程中，偽造相關(guān)的信用證，在開具信用證時(shí)，開立假證給賣方，哄騙賣方將貨物發(fā)出后，沒有按照雙方的約定進(jìn)行付款，賣方拿著假的信用證去銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)買方開具的信用證為偽造時(shí)已經(jīng)無法追回全部或者部分貨物，導(dǎo)致賣方出現(xiàn)貨款兩空現(xiàn)象，從而造成賣方嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)損失，存在此現(xiàn)象主要是由于買方利用與賣方之間的商業(yè)信用，進(jìn)行信用證欺詐[3]。

（二）單證不符以及開證不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)

賣方與買方在進(jìn)行國際貿(mào)易交易時(shí)，通過采取信用證結(jié)算方式，能夠有效確保賣方的利益不受損失，開具信用證的目的是確保自身利益不受損失。信用證結(jié)算方式主要是一種開具單據(jù)的業(yè)務(wù)，賣方為確保自身發(fā)貨順利，能夠按照約定獲取相關(guān)的貨款時(shí)，一定要確保單具開立的內(nèi)容是否與實(shí)際相符合。實(shí)際上，買方在開具信用證給賣方時(shí)，為了能夠擴(kuò)大自身的商業(yè)利益，在向銀行開立信用證時(shí)容易出現(xiàn)單證不符以及開證不及時(shí)現(xiàn)象，導(dǎo)致賣方的利益受到威脅。當(dāng)發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，由于單證不符以及開證不及時(shí)，導(dǎo)致賣方雖然按照約定向買方發(fā)貨，但是由于信用證在開立時(shí)存在一點(diǎn)細(xì)微的錯(cuò)誤，銀行將在付款時(shí)對(duì)本次交易采取拒付的行動(dòng)，從而造成賣方的經(jīng)濟(jì)損失，例如在開具單證時(shí)賣方或者買方的相關(guān)信息填寫錯(cuò)誤等。同時(shí)，由于開證不及時(shí)導(dǎo)致賣方在發(fā)貨后仍沒有收到相關(guān)的信用證時(shí)，容易造成賣方經(jīng)濟(jì)損失[4]。

（三）付款責(zé)任人、開證行無力付款和資信不良風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)賣方和買方采取信用證結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，如發(fā)生開證銀行破產(chǎn)、倒閉等現(xiàn)象時(shí)，將無法完成信用證開具的相關(guān)條款和內(nèi)容，導(dǎo)致賣方無法收到銀行的付款。由此可見，在進(jìn)行國際貿(mào)易時(shí)，采取信用證結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算并非是萬無一失、最保險(xiǎn)的交易方式。在一般情況下，當(dāng)某些小國內(nèi)部出現(xiàn)動(dòng)蕩時(shí)，往往存在銀行被迫倒閉等風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致銀行無力付款的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。另外，由于賣方和買方在選取交付銀行進(jìn)行交易時(shí)，開證行由于資信不良等原因，在開具信用證后，往往由于自身經(jīng)營(yíng)不善、內(nèi)部管理混亂等原因，存在無力付款的風(fēng)險(xiǎn)，從而出現(xiàn)賴帳、躲避等現(xiàn)象，造成賣方經(jīng)濟(jì)損失[5]。

（四）開證軟條款、潛規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)

在進(jìn)行國際交易時(shí)，買方為了能夠在交易中占據(jù)主導(dǎo)地位，掌握貿(mào)易主導(dǎo)權(quán)，在與賣方開立信用證時(shí)，往往會(huì)在信用證中添加一些“軟條款”，這些“軟條款”更有利于買方，且存在一定的隱蔽性，導(dǎo)致賣方在審核信用證時(shí)，沒有第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和“軟條款”。當(dāng)賣家按照約定發(fā)貨后，買家在到貨后進(jìn)行付款時(shí)，往往會(huì)根據(jù)信用證內(nèi)的軟條款進(jìn)行付款，導(dǎo)致賣方的利益受到損失。這些“軟條款”也被稱為“陷阱條款”，當(dāng)信用證內(nèi)含有 “軟條款”時(shí)，會(huì)導(dǎo)致賣方處于被動(dòng)地位，造成貿(mào)易不公平現(xiàn)象發(fā)生，買方通過信用證內(nèi)的軟條款交付貨款，往往無法百分之百交付，會(huì)以各種理由苛扣賣方，導(dǎo)致賣方經(jīng)濟(jì)利益受損[6]。

三、信用證結(jié)算方式下賣方風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）防范信用證欺詐

賣方與買方在進(jìn)行交易時(shí)，為避免出現(xiàn)信用證欺詐現(xiàn)象，賣方在要求買方開具銀行信用證時(shí)，需要向銀行核對(duì)信用證的真?zhèn)涡?，并校?yàn)信用證上的密押和簽印是否真實(shí)有效。如在核對(duì)和審核過程中，發(fā)現(xiàn)印簽、密押不符或者信用證造假現(xiàn)象時(shí)，賣方需要及時(shí)與買方進(jìn)行溝通，并拒絕發(fā)貨，避免草率發(fā)貨而發(fā)生經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)損失等現(xiàn)象。同時(shí)，賣方在面對(duì)不按合同開立信用證現(xiàn)象時(shí)，必需由專業(yè)的工作人員對(duì)信用證開具的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，并審核信用證條款與合同是否一致，防止出現(xiàn)信用證欺詐和商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)[7]。

（二）提高單證審核力度、開證速率

賣方為確保自身利益不受損害，在與買方簽訂相關(guān)合同，要求銀行開具相關(guān)的信用證時(shí)，應(yīng)由專業(yè)的工作人員仔細(xì)核對(duì)信用證的內(nèi)容與合同條款是否保持一致。賣方在與買方簽訂相關(guān)合同時(shí)，需要采取嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，并對(duì)買方開立的信用證進(jìn)行核查，并要求買方在開具信用證時(shí)詳細(xì)注明開立信用證的條款、時(shí)間和內(nèi)容，避免出現(xiàn)單證不符以及開證不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)。另外，賣方在與買方進(jìn)行交易時(shí)，應(yīng)督促買方盡早開立信用證，避免買方刻意延遲開證現(xiàn)象發(fā)生，并對(duì)信用證的有效時(shí)長(zhǎng)進(jìn)行明確要求，避免賣方應(yīng)國際貨運(yùn)等原因耽誤貨物交付，而發(fā)生信用證過期現(xiàn)象，避免賣方的經(jīng)濟(jì)利益出現(xiàn)受損現(xiàn)象[8]。

（三）加強(qiáng)資信調(diào)查防范付款人無力付款風(fēng)險(xiǎn)

賣方在與買方簽訂合同選取信用銀行時(shí)，應(yīng)避免選取當(dāng)?shù)氐男°y行或者小型商業(yè)銀行，避免在貿(mào)易往來中出現(xiàn)付款人無力付款風(fēng)險(xiǎn)、銀行破產(chǎn)、倒閉等導(dǎo)致無力交付貨款的現(xiàn)象發(fā)生。在交易過程中，賣方應(yīng)由專業(yè)的工作人員對(duì)銀行的資信進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，加強(qiáng)資信調(diào)查防范付款人無力付款風(fēng)險(xiǎn)，并且賣方應(yīng)事先了解進(jìn)買方所在國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件、綜合國力等，對(duì)買方選取的銀行的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行調(diào)查，深入了解銀行的信用、資金運(yùn)用情況，同時(shí)對(duì)第一付款人的信用情況和經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行調(diào)查，防范付款人無力付款風(fēng)險(xiǎn)[9]。

（四）加強(qiáng)軟條款篩查力度，防止出現(xiàn)陷阱條款

賣方在與買方簽訂合同時(shí)，應(yīng)指派專業(yè)的法律顧問和財(cái)務(wù)主管等對(duì)合同進(jìn)行篩查，并仔細(xì)分析合同中簽訂的所有條款內(nèi)容，核對(duì)買方開立的信用證內(nèi)容是否與合同相一致，并加強(qiáng)軟條款篩查力度，防止出現(xiàn)陷阱條款。賣方在核對(duì)和審核過程中，如發(fā)現(xiàn)軟條款，應(yīng)及時(shí)通知買方進(jìn)行修改，并要求買方給出合理的解釋，防止在后期交易中因陷阱條款而導(dǎo)致賣方經(jīng)濟(jì)利益受損[10]。

四、結(jié)語

綜上所述，國際貿(mào)易過程中在采取信用證結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，賣方往往存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，其中主要包括信用證欺詐和商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，單證不符以及開證不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)，付款責(zé)任人、開證行無力付款和資信不良風(fēng)險(xiǎn)以及開證軟條款、潛規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)等，為避免出現(xiàn)上述風(fēng)險(xiǎn)，在貿(mào)易過程中采取信用證結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)賣方需要加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，通過加強(qiáng)防范信用證欺詐、提高單證審核力度、開證速率、加強(qiáng)資信調(diào)查防范付款人無力付款風(fēng)險(xiǎn)以及加強(qiáng)軟條款篩查力度，防止出現(xiàn)陷阱條款等，強(qiáng)化賣家的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保賣家的基本利益得到保障。

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（責(zé)任編輯：林麗華）