論我國上市公司內(nèi)部監(jiān)督制度的完善

程軒

摘 要：公司的長遠(yuǎn)發(fā)展離不開公司治理制度的完善，而良好的公司治理制度中包含了有效的公司內(nèi)部監(jiān)督制度。上市公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是公司治理制度的有效體現(xiàn)，對治理公司具有十分重要的作用。此外，隨著我國市場環(huán)境和法制體系的不斷改革和創(chuàng)新，我國對上市公司的治理和監(jiān)管也呈現(xiàn)出日益變化的趨勢，本文將從上市公司內(nèi)部監(jiān)督制度的內(nèi)涵、目的以及分類等方面進(jìn)行概述，并對我國上市公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制存在的問題進(jìn)行剖析，最終提出相應(yīng)的完善措施，旨在為我國上市公司內(nèi)部監(jiān)督制度的不斷改善提供理論和實(shí)踐參考。

關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部監(jiān)督制度；完善

中圖分類號：D922.287 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-9052（2020）07-0034-02

一、上市公司內(nèi)部監(jiān)督制度概述

（一）上市公司內(nèi)部監(jiān)督制度的內(nèi)涵

第一，對于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的傳統(tǒng)企業(yè)來說，企業(yè)所有者可以對企業(yè)有絕對的控制力，因此，對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的需求相對較低，但對于現(xiàn)代企業(yè)特別是上市公司來說，股權(quán)的所有者較多，但公司的經(jīng)營權(quán)主要掌握在管理層的手中，這就對公司內(nèi)部的監(jiān)督提出了更高的需求，因此，公司內(nèi)部監(jiān)督制度是公司管理中的重要組成部分[1]。

第二，對上市公司的監(jiān)督，主要是指公司的所有權(quán)主體對與其利益相關(guān)的對象進(jìn)行監(jiān)督，從而保障公司經(jīng)濟(jì)效益的提升。

（二）上市公司內(nèi)部監(jiān)督制度的分類

從內(nèi)部監(jiān)督力量的來源上對上市公司內(nèi)部監(jiān)督制度進(jìn)行分類，可以分為外部監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制如監(jiān)事會，外部監(jiān)督機(jī)制則是指對行政權(quán)力、企業(yè)行為的監(jiān)督等。在內(nèi)外部監(jiān)督成本的劃分上，應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部監(jiān)督為主，可有效降低公司的運(yùn)行成本，提高公司的運(yùn)行效率，適當(dāng)降低公司的外部成本。此外，公司的內(nèi)部監(jiān)督主體能夠得到足夠的驅(qū)動力來進(jìn)行監(jiān)督，也是監(jiān)督成本和監(jiān)督效率的決定因素，而外部監(jiān)督在制度上的隨意性較大，滲透到公司內(nèi)部的成本高，因此常常難以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督[2]。內(nèi)部監(jiān)督在其內(nèi)部利益的引導(dǎo)下，具有較強(qiáng)的監(jiān)督積極性，一般來說，股東在公司中所占的股權(quán)比例越大，其對公司內(nèi)部監(jiān)督的積極性也越大，股東的監(jiān)督成本也會越低。但是股權(quán)結(jié)構(gòu)的集中也會造成另一種不良現(xiàn)象的出現(xiàn)，即大股東損害小股東利益，不利于股東權(quán)益的保障。在股權(quán)結(jié)構(gòu)相對分散的公司，由于內(nèi)部監(jiān)督的動因缺失，外部監(jiān)督也通常會發(fā)揮更大的作用。

二、我國上市公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制存在的問題

在當(dāng)前的公司法中，盡管對我國公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行加以規(guī)定，但是由于其在運(yùn)行的過程中，面臨著政治、經(jīng)濟(jì)以及文化等層面的困境，造成我國在公司治理中存在嚴(yán)重問題，影響了我國內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的妥善發(fā)展，存在內(nèi)部監(jiān)管缺失等現(xiàn)象。在我國企業(yè)監(jiān)督管理過程中，企業(yè)董事長或者總經(jīng)理一職，通常是主管部門選定的，在管理公司的過程中，其有著比較重要的管理權(quán)利，并且在公司管理中占據(jù)著主要地位，對于公司眾多權(quán)利都有掌控的作用，甚至對于一些股東大會所行使的權(quán)利，也由其包攬，這使得公司監(jiān)督管理制度的作用得不到發(fā)揮[3]。

（一）監(jiān)事會監(jiān)督功能沒有發(fā)揮

在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會是一個比較重要的機(jī)構(gòu)，主要是對經(jīng)營者進(jìn)行必要監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。我國《公司法》對監(jiān)事會的功能進(jìn)行了比較明確的闡釋，并且我國的《上市公司治理準(zhǔn)則》中也曾經(jīng)提到過，全體股東應(yīng)該對上市公司監(jiān)事會負(fù)責(zé)，而公司的董事、經(jīng)理跟公司的財務(wù)人員以及其他管理層人員都有監(jiān)督的職責(zé)，從而維護(hù)公司的正常運(yùn)行，有效維護(hù)股東的合法權(quán)益。監(jiān)事會的存在，實(shí)質(zhì)上就是對公司組織結(jié)構(gòu)的各個層面加以監(jiān)督和管理。但是在我國上市公司的管理中，這種監(jiān)事會制度并沒有得到很好的落實(shí)與完善。例如，在吉林長春長生生物科技公司的監(jiān)督和管理中，造成其違法犯罪現(xiàn)象沒有被及時發(fā)現(xiàn)的主要原因，在于吉林長生公司的監(jiān)事會并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督功能，對違法現(xiàn)象沒有及時處理，進(jìn)而為社會造成了巨大的人力與財力的損失，帶來了十分嚴(yán)重的消極影響。另外，在吉林長生公司的年報中，對疫苗涉訴案件以及公司員工的商業(yè)賄賂情況也沒有進(jìn)行明確披露，獨(dú)立董事在每年的發(fā)表內(nèi)容中也沒有對高俊芳的國有資產(chǎn)侵害問題加以提及，因此，并沒有起到很好的監(jiān)督管理作用[4]。在吉林長生公司的監(jiān)管中，監(jiān)事會的組成人員多為非專業(yè)性人員，法律知識比較缺乏，因此沒有能力發(fā)現(xiàn)與制止經(jīng)營者的違法行為，此外，監(jiān)事會成員的不作為，也是造成該公司董事、經(jīng)理違法犯罪現(xiàn)象的重要基礎(chǔ)。這也說明，公司監(jiān)事會的選任通常是由公司股東大會的管理者——董事長所決定的，因此，其在監(jiān)督工作的開展中難以涉及董事、經(jīng)理等層面的經(jīng)營者，其監(jiān)督工作的開展也無從談起。我國當(dāng)前的公司法中對監(jiān)事會工作的激勵機(jī)制也不夠完善，監(jiān)事會成員缺乏開展監(jiān)督工作的積極性，從而影響了我國公司內(nèi)部監(jiān)督工作的開展。

（二）獨(dú)立董事難以獨(dú)立

獨(dú)立董事是與公司經(jīng)營人員相獨(dú)立的一種機(jī)構(gòu)，在公司的內(nèi)部監(jiān)督工作中也體現(xiàn)出其獨(dú)立特征，以保證監(jiān)督工作的正常開展。因此，獨(dú)立性是作為獨(dú)立董事存在的主要意義，是對其最主要的要求。在內(nèi)部監(jiān)管的過程中，獨(dú)立董事的作用主要是彌補(bǔ)監(jiān)事會制度的不完善，從而對上市公司的監(jiān)督和管理結(jié)構(gòu)加以改善[5]。我國在2001年制定并發(fā)布《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中提出，應(yīng)當(dāng)至少保證董事會成員的三分之一為獨(dú)立董事，從而建立起我國的獨(dú)立董事制度。但與其他國家相比之下，我國對獨(dú)立董事制度的相關(guān)規(guī)定和約束較少，對其獨(dú)立性的控制也并沒有十分嚴(yán)格的要求。我國獨(dú)立董事的選舉辦法也不夠科學(xué)，主要是通過股東大會選舉產(chǎn)生，而大股東在選舉中常常占據(jù)核心地位，更傾向于選舉出與自己關(guān)系良好親近的獨(dú)立董事，并且排斥反對自己的董事，這就嚴(yán)重造成了獨(dú)立董事難以“獨(dú)立”，起不到應(yīng)有的內(nèi)部監(jiān)督作用。在吉林長春長生生物科技公司的運(yùn)營中，對于獨(dú)立董事的重視程度不高，并沒有形成相應(yīng)的激勵與約束機(jī)制，相較于其他董事來說，獨(dú)立董事的薪酬水平較低，并且在激勵和約束方式中存在，甚至出現(xiàn)獨(dú)立董事同時在多家企業(yè)都有掛職的現(xiàn)象，難以體現(xiàn)其獨(dú)立性[6]。此外，獨(dú)立董事對企業(yè)經(jīng)營者的依賴程度較高也是造成其職能難以發(fā)揮的重要因素，其決策容易受到公司經(jīng)營者的影響，進(jìn)而造成其監(jiān)督行為的依賴性。

三、我國上市公司內(nèi)部監(jiān)督制度的完善

公司內(nèi)部監(jiān)督制度的完善離不開公司治理制度的改善，如何提高對公司內(nèi)部權(quán)利、義務(wù)以及責(zé)任的正確設(shè)定和落實(shí)是公司治理中首要解決的問題。因此，為了實(shí)現(xiàn)對上市公司內(nèi)部監(jiān)督制度的完善，應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行。

（一）完善股東大會和董事會的監(jiān)督職能

在我國《公司法》中，對股東大會的職權(quán)進(jìn)行了確定，指出其應(yīng)當(dāng)在工作中體現(xiàn)監(jiān)督作用，對一些不愿參與股東大會的成員，可以通過委托方式將投票權(quán)轉(zhuǎn)給他人，從而保證股東大會的正常開展[7]。此外，由于公司經(jīng)營權(quán)的集中，通過內(nèi)部監(jiān)管的方式也具有更高效的特點(diǎn)，董事會應(yīng)當(dāng)發(fā)揮監(jiān)督作用，在公司治理中，董事會的監(jiān)督功能也得以不斷強(qiáng)調(diào)并落實(shí)，在我國《公司法》中，也對董事會的職責(zé)進(jìn)行了明確，并提出董事會具有監(jiān)督管理人員的權(quán)利與職責(zé)，要加強(qiáng)董事會的監(jiān)督作用，就需要對董事會提供針對公司財務(wù)行為、經(jīng)營行為等方面的監(jiān)督管理權(quán)，并且能夠?qū)窘?jīng)營者的工作進(jìn)行管理與評價。此外，董事會作為一個會議體，在其進(jìn)行決策的時候，應(yīng)當(dāng)采用集體投票、一人一票的方式來進(jìn)行，從而能夠保證公平?jīng)Q策[8]。

（二）協(xié)調(diào)上市公司中獨(dú)立董事與監(jiān)事會的關(guān)系

在我國《公司法》中，除了完善監(jiān)事會職權(quán)，運(yùn)行董事會保障制度以外，在上市公司中還對獨(dú)立董事進(jìn)行了規(guī)定，因此，獨(dú)立董事與監(jiān)事會共同承擔(dān)了內(nèi)部監(jiān)督的職能。但是在《公司法》中，對這兩者之間的關(guān)系并沒有加以明確，導(dǎo)致其在職權(quán)分布上出現(xiàn)了交叉與重復(fù)，不僅會造成資源的浪費(fèi)，還有可能出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象，在出現(xiàn)問題時得不到妥善解決[9]。因此，公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)好監(jiān)事會和獨(dú)立董事的職能關(guān)系，在兩者出現(xiàn)職能重疊時應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息的交互，多加溝通。由于監(jiān)事會和獨(dú)立董事在監(jiān)督信息的來源上有所不同，在內(nèi)容上也會存在差異，監(jiān)事會的監(jiān)督信息主要是由公司的檢查和調(diào)查所產(chǎn)生的，而獨(dú)立董事的信息來源于經(jīng)營者，因此，這兩者就需要多加溝通，保證資源能夠共享。此外，在獨(dú)立董事與監(jiān)事會的監(jiān)督工作中，可以相互補(bǔ)充，比如，獨(dú)立董事可以對重大關(guān)聯(lián)的交易進(jìn)行認(rèn)可，有向股東征集投票的權(quán)力，并且對上市公司的重大事項(xiàng)發(fā)表相關(guān)獨(dú)立意見，而監(jiān)事會可以對董事、經(jīng)理的違法行為進(jìn)行訴訟，從而保證內(nèi)部監(jiān)督工作的正常開展[10]。最后，獨(dú)立董事與監(jiān)事會在工作中所側(cè)重的方面不同，獨(dú)立董事主要針對企業(yè)的管理與經(jīng)營，而監(jiān)事會則主要以企業(yè)法務(wù)、財務(wù)工作等方面為主導(dǎo)，由此可以實(shí)現(xiàn)雙方的共同探討共同決策，從而改善企業(yè)的經(jīng)營情況。

（三）加強(qiáng)獨(dú)立董事的獨(dú)立性

在企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督中，獨(dú)立董事的獨(dú)立性是十分重要的，因此在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營中，首先，要保證人員的選聘要獨(dú)立。其次，要增加獨(dú)立董事在董事會中人員的比例，在一些重要部門，如審計、人事委員會中，應(yīng)當(dāng)保證獨(dú)立董事的比例達(dá)50%，從而保證其在董事會的決策中具有平等地位[11]。最后，要對獨(dú)立董事的職責(zé)以及法律責(zé)任進(jìn)行明確，建立相應(yīng)的激勵與約束機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)獨(dú)立董事工作的正常開展，為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的推進(jìn)與完善奠定基礎(chǔ)。

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（責(zé)任編輯：林麗華）