電網(wǎng)企業(yè)財務一體化管理研究

陳鵬?孫瑛爽?楊博文

在當下信息化、大數(shù)據(jù)高速發(fā)展的時代，財務管理通過信息化手段完成了從傳統(tǒng)單一記賬到系統(tǒng)集中管理的漸進式演變，財務作用從記賬支付轉變?yōu)槠髽I(yè)決策重要組成?，F(xiàn)階段，電網(wǎng)企業(yè)中很多開始嘗試采取財務一體化管理模式，財務一體化管理是指通過企業(yè)級的ERP信息化系統(tǒng)，財務管理鏈接人員、采購、銷售、報銷等前端費用相關業(yè)務，打通系統(tǒng)壁壘，共享業(yè)務數(shù)據(jù)，通過前端業(yè)務發(fā)起需求，完成財務業(yè)務自動核算、支付等相關管理工作。

一、總體思路

以建設財務一體化管理目標為契機，堅持“共商共建共享”原則，按照“夯實第一層次、細化第二層次、展望第三層次”的建設路徑開展財務一體化管理體系變革。加快建設，基本實現(xiàn)全業(yè)務流程融合協(xié)同和數(shù)據(jù)貫通，促進公司運營數(shù)據(jù)全面連接、流程在線管理;主動融合，共同推進資產(chǎn)全壽命周期管理、智慧能源綜合服務平臺、數(shù)據(jù)中臺、現(xiàn)代智慧供應鏈等重大建設目標，支持業(yè)務精益管理，確保取得實效。

二、建設方案體系

財務一體化管理體系將以分業(yè)務條線制定業(yè)務方案和技術方案為總攬、以管理規(guī)范和信息標準為抓手推進。一是按照“集團公共+一核三柱”方式，分別按照產(chǎn)業(yè)、銷售和財務業(yè)務一體化管理建設方案，形成覆蓋公司全業(yè)態(tài)的建設方案體系;二是創(chuàng)新試點，縱深推進“四個一”（每一個員工、每一臺設備、每一類客戶、每一項工作）價值精益管理試點，著力提升效率效益，促進高質量發(fā)展;三是快速響應，積極適應外部監(jiān)管和內(nèi)部管理新變化、新需求，應用新技術，快速迭代優(yōu)化、拓展建設范圍、豐富應用場景。

三、分業(yè)務具體實施

（一）員工開支業(yè)務

建設應用方面，推進員工開支業(yè)務管理規(guī)范和信息標準建設，實現(xiàn)員工開支業(yè)務全流程線上管理。試點突破方面，推進經(jīng)營質效多維價值考評體系研究，以多層級子公司為重點精準反映每一個組織價值創(chuàng)造貢獻，激發(fā)基層活力。

（二）物資服務采購業(yè)務

針對服務類采購業(yè)務，在完成按歸口管理和受益部門雙口徑開支歸集鏈路建設的基礎上，全面推進按受益部門強化費用開支預算閉環(huán)管控建設，全面提升全員成本效益意識。強化物料領用價值管控責任，按照“誰領用、誰負責”原則，壓實管控責任，依托成本中心、項目、工單、領料單實現(xiàn)物資使用狀態(tài)全過程跟蹤和反映。強化物料消耗自動在線反映和歸集，結合“成本效益”原則，針對批量領用的消耗類物資，根據(jù)消耗動因，在業(yè)務執(zhí)行或價值反映環(huán)節(jié)，按受益成本對象分攤規(guī)則，實現(xiàn)實時自動歸集與反映。

（三）項目閉環(huán)管理

建設應用方面，針對成本性項目和資本性項目，按照重要性原則，分類逐步推進項目三級分類體系建設和全過程業(yè)務管理規(guī)范，進一步明晰業(yè)務及價值管控標準，促進上下級之間信息對稱、責權利對等、閉環(huán)評價科學;加快項目信息標準在線管控，實現(xiàn)項目執(zhí)行過程動態(tài)跟蹤展示。試點突破方面，以優(yōu)化公司資源配置效率為中心，在基建、檢修、營銷等關鍵業(yè)務項目增加投入成效、效益評價等價值屬性標簽，支持規(guī)劃計劃環(huán)節(jié)中項目優(yōu)先級排序的科學決策。

（四）企業(yè)級數(shù)據(jù)標準管理

全面銜接全業(yè)務統(tǒng)一數(shù)據(jù)中心建設，按照管理（組織、交易）對象、數(shù)據(jù)載體、數(shù)據(jù)標簽等三類全面推進數(shù)據(jù)標準體系和數(shù)據(jù)管理平臺（“數(shù)據(jù)中臺”）建設，支撐公司運營數(shù)據(jù)全面連接、共享共用，實現(xiàn)跨業(yè)務數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一、規(guī)范管理。

（五）標準化精益核算

相關業(yè)務部門配合，改造員工報銷等通用報賬平臺，統(tǒng)一規(guī)范非集成業(yè)務入口和表單配置，明確流程和數(shù)據(jù)傳遞標準，實現(xiàn)法定核算自動化;結合管理維度鏈路建設情況，進一步明晰無法按受益對象直接歸集開支業(yè)務分攤規(guī)則，規(guī)范分攤動因選擇、數(shù)據(jù)來源和使用方法，夯實成本費用精益反映基礎;融合標準化管理體系建設，編制“會計科目+管理維度”信息反映和會計核算手冊，全面完成會計核算體系管理化改造;加快新技術創(chuàng)新應用，推進原始憑證電子化、電子發(fā)票全面應用，開展資金和業(yè)務協(xié)同建設，完成會計核算和集團合并報表自動化、智能化改造;完成“集團公共+業(yè)態(tài)定向”會計科目體系管理設計和應用。

（六）智慧共享財務管理

以資金、資本、資信（“三資”）管理為主線，推進財務內(nèi)部各業(yè)務流程自動連接、管理深度融合，進一步提高財務資源協(xié)同運作效率和效益;基于業(yè)務鏈路貫通建設成果，以一體化管理體系涉及的各業(yè)務條線為重點，圍繞項目、設備（資產(chǎn)）用戶等核心管理對象，進一步強化事前目標設定與資源統(tǒng)籌、事中預算控制與價值記錄、事后經(jīng)營分析與效益評價，有效提升財務服務、監(jiān)督和評價能力。

（七）信息頻道化

推進信息頻道化建設，強化多維信息應用服務能力。按照法定披露、電價監(jiān)管、稅務遵從等工作要求，實現(xiàn)法定報表、監(jiān)管報表和稅務報表自動出具;基于一體化管理體系建設成果，融合公司全業(yè)務統(tǒng)一數(shù)據(jù)中心建設，以業(yè)務需求為核心，伴隨數(shù)據(jù)積累，不斷豐富應用場景，運用智能化數(shù)據(jù)分析工具，全面推進管理頻道建設，促進跨業(yè)務共建共享。

（八）電網(wǎng)市場化業(yè)務

緊密銜接能源互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)圈建設，圍繞綜合能源服務等非監(jiān)管業(yè)務發(fā)展情況，明確電網(wǎng)市場化業(yè)務范圍，按照產(chǎn)品型和平臺型兩類業(yè)務模式，明確收入、成本、專項投入記錄規(guī)則與反映方式，實現(xiàn)對市場業(yè)務發(fā)展趨勢和盈利水平的客觀評價，結合外圍經(jīng)濟數(shù)據(jù)，支持新業(yè)務拓展和價值創(chuàng)造。

作者簡介：

陳鵬（1978.04-）男，民族：漢，籍貫：江西南昌，學歷學位：大學本科，職稱：高級會計師，研究方向：財務集約化和公司風險管控。

作者單位：1國家電網(wǎng)公司直流建設分公司 2國家電網(wǎng)公司直流建設分公司 3華北電力大學