企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑分析

楊雪

摘要：隨著我國改革開放的不斷推進(jìn)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作對(duì)于各大企業(yè)的經(jīng)營管理意義也在不斷深化，同時(shí)也是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中提高自身管理水平的重要途徑。認(rèn)清企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重要性，切實(shí)掌握其實(shí)時(shí)要點(diǎn)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中面臨的困難和問題進(jìn)行了分析和研究，提出了可行性建議，希望能夠促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);內(nèi)部控制;優(yōu)化路徑

1.強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的原則

1.1立足于企業(yè)發(fā)展

企業(yè)內(nèi)控制度在一定程度上呈多元化的發(fā)展趨勢(shì)，在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮著顯著的作用，其通過明確崗位責(zé)任、要求員工遵守規(guī)章制度的方式來完成企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃以及各項(xiàng)經(jīng)營任務(wù)，本質(zhì)上能夠推進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)控制度是否健全對(duì)企業(yè)經(jīng)營成敗產(chǎn)生直接影響，因此要不斷強(qiáng)化和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控制度，工作人員要據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向以及實(shí)際情況形成有效的制衡機(jī)制，降低管理錯(cuò)誤幾率，減少不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的可能性，將財(cái)會(huì)內(nèi)控管理工作落到實(shí)處，進(jìn)一步提高各級(jí)職能部門的工作效率。通過分析和了解行業(yè)的實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的方案措施，將企業(yè)內(nèi)部控制制度更加合理化、系統(tǒng)化。

1.2確保管理活動(dòng)的合法性

確保企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度合乎法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)內(nèi)部管控工作基礎(chǔ)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與內(nèi)部管控工作息息相關(guān)，而部分企業(yè)為了盲目追求經(jīng)濟(jì)利益，忽略了法律法規(guī)的相關(guān)約定，在內(nèi)部控制中形成各種違規(guī)行為，即使能夠獲得暫時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，卻嚴(yán)重影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，所以要重視和強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控制，根據(jù)勞動(dòng)合同法規(guī)定，制定規(guī)章制度和其他重大事項(xiàng)。

1.3堅(jiān)持針對(duì)性原則

目前企業(yè)的財(cái)務(wù)管控制度受到了廣泛的推廣和普及，但是在具體實(shí)施操作的工作中，具有一定的特殊功能，針對(duì)不同的企業(yè)的發(fā)展方向以及經(jīng)營環(huán)境等存在的差異，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作要根據(jù)自身的運(yùn)作情況時(shí)進(jìn)行調(diào)整，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中根據(jù)問題的實(shí)質(zhì)進(jìn)行合理分析，并找出其中隱含的問題，提出合理科學(xué)的建議，同時(shí)要及時(shí)創(chuàng)建和完善企業(yè)的內(nèi)部管控制度，進(jìn)一步提升企業(yè)的工作效率，使企業(yè)能夠朝著健康持續(xù)的方向發(fā)展。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

2.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的應(yīng)用

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，研究分析企業(yè)中應(yīng)用的程序和具體方法，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體落實(shí)。增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控制度，完善財(cái)務(wù)機(jī)制，構(gòu)建明確責(zé)任體系。制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制大方向，再進(jìn)行分流，讓每個(gè)員工自身都能承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，確定每個(gè)員工的職能，從而進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管控制度，使企業(yè)各部門之間的相互溝通交流，增進(jìn)員工協(xié)調(diào)合作精神。通過強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管控制度，能夠使企業(yè)決策更加精準(zhǔn)合理。使財(cái)務(wù)內(nèi)部管控制度落到實(shí)處，增強(qiáng)員工的執(zhí)行力和認(rèn)知力，因此，對(duì)企業(yè)的生存環(huán)境進(jìn)行有效的控制，通過限制權(quán)限等措施對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的漏洞進(jìn)行曝光，使職務(wù)分離的原則發(fā)揮出實(shí)質(zhì)性作用，能夠有效降低財(cái)務(wù)管理中的各種弊端，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營結(jié)構(gòu)進(jìn)行重組，以此能夠有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部管控功效果。

2.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控的意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，內(nèi)部控制是指通過一系列有效控制職能的方法以及措施等，對(duì)企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化，系統(tǒng)化管理，形成嚴(yán)密、完整的體系。通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，防止資產(chǎn)流失，利用完善的組織規(guī)劃和建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，在規(guī)劃上與相關(guān)部門積極溝通，形成完善的業(yè)務(wù)流程體系，實(shí)現(xiàn)相互溝通，共同進(jìn)步的運(yùn)行機(jī)制。通過加強(qiáng)對(duì)企業(yè)高層人員的內(nèi)控意識(shí)，有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率。另外，通過轉(zhuǎn)變高層管理者的思維管理模式，提高管理意識(shí)，設(shè)置相關(guān)的部門進(jìn)行專業(yè)的財(cái)務(wù)信息等收集工作，并對(duì)企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展的各項(xiàng)因素進(jìn)行科學(xué)的分析和整理，來達(dá)盡可能規(guī)避企業(yè)發(fā)展經(jīng)營中出現(xiàn)肯能出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)做出有效措施與以解決，能夠有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)內(nèi)部管控制度的實(shí)效性。

2.3強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督力度

在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督工作中，需要將企業(yè)內(nèi)部信息透明化、公開化，防止企業(yè)出現(xiàn)信息失真等現(xiàn)象。監(jiān)督不足會(huì)在一定程度上使制度不能充分發(fā)揮出其該有的作用。通過保證監(jiān)督體系的順利開展，企業(yè)必須做到下面幾個(gè)方面：（1）引進(jìn)外國先進(jìn)的管理理念，借鑒有效的管理措施，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，并提高高層管理者對(duì)內(nèi)部管制工作的認(rèn)知，形成全面積極的內(nèi)部控制意識(shí)。及時(shí)組織管理人員學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建法人治理結(jié)構(gòu)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作具有實(shí)效性，定期組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)法律法規(guī)意識(shí);（2）引導(dǎo)幫助員工增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作重要性的認(rèn)識(shí)，全面調(diào)動(dòng)工作人員積極參與到監(jiān)督管理體制中來，從而能夠使內(nèi)部控制工作發(fā)揮出最大的作用。

2.4細(xì)化管理流程

對(duì)企業(yè)實(shí)行精細(xì)化的管理，有效控制企業(yè)的資本輸出，對(duì)于不合理的成本支出及時(shí)進(jìn)行宏觀調(diào)控，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)，增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管控制制度執(zhí)行力度，與此同時(shí)，及時(shí)關(guān)注企業(yè)運(yùn)行資金的流向，強(qiáng)化和完善內(nèi)部管控制度，并將內(nèi)部管控制度貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理全過程。

3.結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，制度體系不完善，一直是制約企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的主要問題，主要體現(xiàn)在企業(yè)管理層缺乏內(nèi)控意識(shí)，忽視了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性，缺乏先進(jìn)的內(nèi)部控制管理理念和措施等，這些因素嚴(yán)重影響了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)效率低下，會(huì)影響企業(yè)資產(chǎn)安全性以及盈利能力，所以企業(yè)必須根據(jù)自身的發(fā)展方向和實(shí)際情況，加強(qiáng)和完善內(nèi)部管理體制的合法性、科學(xué)性，進(jìn)一步完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提升內(nèi)控體系，形成多環(huán)節(jié)相扣，體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部管控機(jī)制的實(shí)效性。

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