中小金融機構(gòu)信貸內(nèi)控流程優(yōu)化路徑

夏天

摘要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，政府越來越重視中小規(guī)模農(nóng)村金融機構(gòu)的建設(shè)和監(jiān)督，特別是近年來積極推動農(nóng)村流程銀行的建設(shè)并對建設(shè)提出了很高的要求。本文從農(nóng)村中小型金融機構(gòu)的發(fā)展狀況入手，探討如何優(yōu)化內(nèi)部信用管理流程，為金融機構(gòu)內(nèi)部信用管理流程出現(xiàn)的問題選擇合適的路徑。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村中小型金融機構(gòu);信用內(nèi)部控制;路徑優(yōu)化;信貸

1.農(nóng)村中小金融機構(gòu)的發(fā)展成就

近年來，農(nóng)村中小型金融機構(gòu)的資產(chǎn)總額發(fā)展迅速，截至2017年，農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)同比增長超過40%，是各類銀行中增速最快的。此外，執(zhí)行國家政策并發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用的中小型農(nóng)村金融機構(gòu)的作用日益明確。金融項目的深入發(fā)展，如陽光信貸，富裕人群的金融創(chuàng)新，村莊和社區(qū)的金融服務(wù)，加強了農(nóng)村便利服務(wù)網(wǎng)點的建設(shè)，促進了農(nóng)村中小型金融機構(gòu)農(nóng)業(yè)支持服務(wù)的發(fā)展。

2.農(nóng)村中小型金融機構(gòu)的發(fā)展問題

2.1先天缺陷阻礙了中小型農(nóng)村金融機構(gòu)的發(fā)展

農(nóng)村中小型金融機構(gòu)規(guī)模小，綜合實力薄弱，是國有商業(yè)銀行無法比擬的。首先，公共信用等級相對較低，但是國有商業(yè)銀行擁有國家信用，因此，農(nóng)村中小型金融機構(gòu)根本無法適應(yīng)。其次，在運作上，農(nóng)村中小金融機構(gòu)的內(nèi)部機制還比較不完善，技術(shù)水平還有很大的提高空間，增加了金融機構(gòu)的經(jīng)營風險。此外，近年來農(nóng)村中小型金融機構(gòu)的人才流失導(dǎo)致缺乏創(chuàng)新發(fā)展能力。

2.2競爭加劇影響發(fā)展

隨著金融市場開放的加深，中小型農(nóng)村金融機構(gòu)面臨的競爭壓力正在逐步增加。盡管近年來資產(chǎn)規(guī)模增加和網(wǎng)點布局有所改善，但它仍無法與國有商業(yè)銀行相比。特別是面對激烈的競爭，中小型農(nóng)村金融機構(gòu)自身規(guī)模小，實力薄弱，因此其資本吸收水平和資本質(zhì)量低下，難以有效地增加其營業(yè)收入，嚴重阻礙了金融機構(gòu)吸收人才，阻礙業(yè)務(wù)擴展。結(jié)果，中小型農(nóng)村金融機構(gòu)吸收資金的能力下降影響了它們的競爭力，削弱了中小型農(nóng)村金融機構(gòu)的整體實力，并使它們陷入惡性循環(huán)。

3.農(nóng)村中小金融機構(gòu)信貸內(nèi)部控制過程中的三個問題

當前，中小型農(nóng)村金融機構(gòu)的主要管理問題是各種各樣的管理方法，這些方法暴露了嚴重的風險，但是人力資源的局限性和不完善的管理體系目前正在影響中小型金融機構(gòu)。信用內(nèi)部管理流程的主要問題是難以以客戶為出發(fā)點進行全面的流程改造，難以解決風險管理問題，改革內(nèi)部控制管理流程以促進全面流程構(gòu)成和風險管理體系建設(shè)。

3.1缺乏風險管理

在這一階段，農(nóng)村中小型金融機構(gòu)的信貸過程缺乏獨立和垂直的風險管理，但一方面，風險管理尚未涵蓋整個信貸過程，并且不考慮經(jīng)分支機構(gòu)批準的貸款，缺乏等級，信用管理和風險管理是總部的同一高級管理人員。

3.2管理體系與管理問題

缺乏風險管理的主要原因是中小型農(nóng)村金融機構(gòu)的管理體系和管理模式存在問題。例如，在現(xiàn)階段，小型農(nóng)村金融機構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)是基于大塊的部門銀行。換句話說，它是總部的輔助組織。在信貸合作社或分支機構(gòu)中，分支機構(gòu)救援人員可以完全控制信貸，并有權(quán)審查批準的金額以內(nèi)的貸款。首先，總部本身對分支機構(gòu)批準的貸款缺乏有效的監(jiān)督和管理，分支機構(gòu)負責人不能對分支機構(gòu)進行有效的限制，因為它對組織人員的資產(chǎn)管理具有絕對的控制權(quán)。結(jié)果，可能會出現(xiàn)信息不對稱問題，這可能會導(dǎo)致內(nèi)部控件出現(xiàn)問題。例如，2017年，農(nóng)村合作社新增不良貸款12億元，農(nóng)戶新增不良貸款9.9億元，主要是由分行發(fā)行，總行方面，超過分行批準貸款應(yīng)由信貸管理和風險管理部門審核，但是由于信貸業(yè)務(wù)和風險管理由部門共同承擔，因此它們對收益和風險沒有約束力。結(jié)果，管理系統(tǒng)和管理模型中的問題逐漸增加了信用風險，進而影響了金融機構(gòu)的發(fā)展。

4.優(yōu)化信貸內(nèi)部控制流程的四個路徑選擇

以信貸管理控制為出發(fā)點，優(yōu)化農(nóng)村中小金融機構(gòu)的信貸內(nèi)部控制流程，然后根據(jù)獨立的縱向風險管理要求優(yōu)化內(nèi)部控制流程，從而完善相關(guān)支持機制，提高精細化信貸管理水平。它還在優(yōu)化信貸內(nèi)部控制流程的基礎(chǔ)上構(gòu)建了全面的風險管理系統(tǒng)，從而提高了風險管理和控制，風險管理以及整個貸款管理過程中特定環(huán)節(jié)，部門和個人的控制責任。形成了上下級部門和不同管理水平之間的制衡。信貸管理包括貸款前管理，貸款前管理和貸款后管理。貸款后管理是指從貸款發(fā)行之日起至收取本金和利息之日的期間，在此過程中，明確要求進行貸款后檢查，貸款利息管理，貸款后風險管理和不良貸款管理。管理，審計，信用管理等部門相互配合。因此，在選擇優(yōu)化金融機構(gòu)信貸機構(gòu)內(nèi)部控制程序的路徑時，有必要遵守管理，審批和監(jiān)督的原則，并根據(jù)貸款前管理和臨時貸款審批管理的要求在貸款后管理中發(fā)揮作用。

5.用于內(nèi)部控制流程優(yōu)化的信用建議

5.1加強獨立的縱向風險管控，建立信用管理流程

獨立的垂直風險管理控制模式具體是指三個垂直和獨立的行管理，可以形成一個相對完整的信用管理過程。首先是信貸業(yè)務(wù)管理，其主要任務(wù)是嚴格檢查貸款潛力，分析貸款潛力并將管理級別分為三個級別：總裁，信貸管理部門和客戶經(jīng)理。貸款業(yè)務(wù)。第二個是風險管理，它調(diào)查貸款是否符合法規(guī)和法律并控制可能的風險情況。從上到下，管理級別可以分為三個級別：風險總監(jiān)，風險管理部門和風險管理負責人。

5.2加強部門間監(jiān)督和內(nèi)部控制

由于部門之間的相互制約，也可以加強風險管理，而風險管理部門直接監(jiān)督信貸業(yè)務(wù)管理，而分支機構(gòu)則批準相應(yīng)的風險控制者來控制和控制貸款中的貸款與風險管理部門的雙重控制，同時加強對內(nèi)部審計部門的風險和信用管理的監(jiān)督內(nèi)部審計部門充當審計主管，并檢查各個業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行情況。

5.3適當區(qū)分職責和高級管理層的制衡

目前，部分地區(qū)的農(nóng)村中小型金融機構(gòu)已經(jīng)開始管理風險負責人制度，即風險負責人負責風險管理，業(yè)務(wù)運作與風險控制分離，風險負責人直接對行長負責。在一些農(nóng)村信用社中，專職副行長可能負責風險管理。高級管理層之間適當?shù)穆氊煼蛛x主要是風險管理與銷售運營的分離。

5.4進行全面風險管理

全面的風險管理具有廣泛的范圍，整個過程，整個文化以及衡量新數(shù)量的新方法。全面風險管理與內(nèi)部控制之間有著密切的關(guān)系，但也存在差異。全面的風險管理增加了戰(zhàn)略目標，但兩者的主要目標都是確保合規(guī)性和合法運營，并遵守全面和獨立的原則。但是，全面的風險管理強調(diào)以合理的成本實現(xiàn)風險管理目標，同時保證金融機構(gòu)價值的有效增長，滿足了金融機構(gòu)內(nèi)部控制的高要求，并具有完善的內(nèi)部控制機制?？梢员ＷC的類型。內(nèi)部控制管理方法的質(zhì)量通過提高風險管理水平來促進風險管理策略并提高效率。

5.4.1內(nèi)部控制組織系統(tǒng)的改進和系統(tǒng)動態(tài)管理的實現(xiàn)必須首先根據(jù)內(nèi)部全面風險管理的內(nèi)部控制要求，完成內(nèi)部控制組織系統(tǒng)的動態(tài)管理。換句話說，農(nóng)村中小金融機構(gòu)的內(nèi)部控制應(yīng)朝著系統(tǒng)，動態(tài)，積極的方向發(fā)展，建立全面，可持續(xù)的內(nèi)部控制體系，并將內(nèi)部控制管理體系劃分為決策，管理和監(jiān)督三個階段。部門和售后人員應(yīng)定期審查有關(guān)文件，風險管理部門應(yīng)定期進行系統(tǒng)評估，以定期發(fā)現(xiàn)并解決問題。審計部門應(yīng)定期評估和審查內(nèi)部控制體系，并提出適當?shù)母倪M建議。在整個實施過程中，每個部門應(yīng)相互評估，避免形式化。

5.4.2注重堅持以人為本的原則，建立內(nèi)部控制文化對于農(nóng)村中小型金融機構(gòu)，在建立內(nèi)部信用管理中應(yīng)注意建立內(nèi)部控制文化，至少要提高員工的內(nèi)部控制意識和認識，有必要增加驅(qū)動力。一方面，有必要提高員工的整體素質(zhì)，加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，嚴格執(zhí)行培訓(xùn)制度和考核制度，所有員工必須精通相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度，另一方面，員工行為應(yīng)加強規(guī)范管理，特別是高級管理人員。行政人員的行為應(yīng)嚴格遵守程序，規(guī)則和規(guī)定。有必要弄清全體員工的發(fā)展道路，完善激勵機制和獎懲機制，提高員工的積極性和創(chuàng)造力，保持內(nèi)部控制。

5.4.3完善運作機制，完善內(nèi)部控制體系在信貸業(yè)務(wù)中，必須建立健全信貸管理制度，健全信貸管理和審批機制，不斷優(yōu)化信貸內(nèi)部管理流程，以識別，監(jiān)控和防范客戶信貸風險。這可以大大降低信貸風險并提高資產(chǎn)質(zhì)量。有必要加強內(nèi)部控制資源的整合，組織內(nèi)部控制系統(tǒng)，明確不同部門之間的職責，根據(jù)流程原則明確業(yè)務(wù)流程設(shè)計，并劃分不同的崗位。對信用實行信用隔離，業(yè)務(wù)管理和財務(wù)處理分開，嚴格禁止會計師在整個會計過程中完成業(yè)務(wù)。

5.4.4加強風險過程控制以確保內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性信用風險過程控制可以使用基于信息的方法來控制操作系統(tǒng)，從而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施形成嚴格的約束。例如，有必要扮演會計和信用監(jiān)督者的角色，會計監(jiān)督者是特權(quán)管理的實施者，信用監(jiān)督者是信用過程風險管理的實施者，并且必須按照法規(guī)進行內(nèi)部控制風險管理和控制。此外，通過嚴格執(zhí)行輪換或干部輪換制度，主要職位的定期或不定期輪換，實施基層信貸與會計主管人員的崗位交換機制，在設(shè)置職位時需要相互約束。同時，完善薪酬處罰機制，迅速發(fā)現(xiàn)和解決問題，促進決策者內(nèi)部控制評價和風險管理綜合評價，對違法違紀行為及時處罰，保持內(nèi)部控制的嚴肅性。

6.結(jié)論

綜上所述，在優(yōu)化和轉(zhuǎn)變農(nóng)村中小金融機構(gòu)信貸流程的過程中，有必要加強自下而上的領(lǐng)導(dǎo)和組織流程銀行。另一方面，從信貸管理開始，金融機構(gòu)管理者需要將風險管理集成到信貸業(yè)務(wù)中。在整個過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行被提拔為試用銀行，并逐漸擴展到所有金融機構(gòu)?？紤]到農(nóng)村中小金融機構(gòu)在內(nèi)部信貸管理過程中存在的問題，筆者認為，縱向和縱向獨立專線管理應(yīng)結(jié)合橫向監(jiān)督和控制，同時全面風險管理，全面優(yōu)化內(nèi)部信貸管理。

參考文獻：

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