財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理中績效考核考評方式的建立與實施研究

鮑甜甜　于穎

【摘 要】伴隨財產(chǎn)保險行業(yè)的快速擴張，如何調(diào)整財險公司財務(wù)管理中的績效考核方式，更加直觀地掌握公司經(jīng)營狀況并提升經(jīng)營業(yè)績，成為各大財險公司近年間的關(guān)注焦點。在財險行業(yè)競爭日漸激烈的大背景下，本土企業(yè)為提高保費收益，開始注重財務(wù)績效考核機制的作用。構(gòu)建財務(wù)績效考核機制，有利于公司快速發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營問題，優(yōu)化經(jīng)營方案，進而實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。文中YT財險公司為例，通過對其財務(wù)管理中績效考核現(xiàn)存問題的分析，提出改善對策，以期為相關(guān)公司優(yōu)化財務(wù)績效考核機制提供合理參考。

【關(guān)鍵詞】財險公司;財務(wù)管理;績效考核

一、財險公司財務(wù)管理中績效考核相關(guān)理論分析

（一）績效考核

績效考核的流程相對繁瑣，需要公司明確戰(zhàn)略方針，以此為指導(dǎo)來明確考核主體與流程。1）明確戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃，要求考核主體與考評指標(biāo)均以既定目標(biāo)來主來開展。2）明確考核機制與方式，遴選出適用于公司發(fā)展現(xiàn)狀的指標(biāo)權(quán)重與考核周期。3）集合所整理數(shù)據(jù)搭建模型，計算并區(qū)分考核主體的層次水平，并進一步分析產(chǎn)生此類問題的原因。

簡而言之，基于財務(wù)管理之上的績效考核，目的在于敦促員工的積極性，通過績效激勵來強化管理層、員工對財務(wù)績效指標(biāo)的重視程度，與物質(zhì)、精神激勵相掛鉤，進而達到公司原本制定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在實效性強的財務(wù)績效指標(biāo)驅(qū)動下，尋找財險公司在現(xiàn)行財務(wù)管理績效考核中的不足之處，同時，有利于管理層直觀掌握公司當(dāng)前的盈利、償債與成長能力，從而制定行之有效的管理對策，提升財務(wù)績效考核水平。

（二）財務(wù)績效考評

財務(wù)管理中績效考評的特征在于客觀性，能夠?qū)窘?jīng)營狀況做出直接反饋。因此，公司財務(wù)管理中的績效考評能夠更直接、全面的反映出其財務(wù)情況。一家公司的財務(wù)績效評價與其他評價機制，聯(lián)結(jié)成了有機整體，可以全方位的反映出公司經(jīng)營與發(fā)展境況。公司管理者在日常的運營管理中，需要投入較高成本與較多的精力投入到財務(wù)績效考核中，并結(jié)合公司經(jīng)營實況來動態(tài)調(diào)整績效考評方式，從而更好的服務(wù)于公司的財務(wù)管理工作。

總體來說，考慮到財險公司的特殊性，應(yīng)立足于財險行業(yè)的現(xiàn)實情況，根據(jù)財險公司的財務(wù)考核指標(biāo)與評價標(biāo)準(zhǔn)，從財務(wù)層面來分析公司的績效考核有效性。

二、財險公司財務(wù)管理中績效考核考評現(xiàn)狀及問題分析

（一）公司簡介

YT財產(chǎn)保險公司成立于2009年9月份，其經(jīng)營范疇囊括有責(zé)任保險、短期健康保險、財產(chǎn)損失保險與意外傷害保險等業(yè)務(wù)?，F(xiàn)階段，YT財險公司主營的財務(wù)工作包括兩方面：第一，財務(wù)報表;包括報表設(shè)計、報表分析、財務(wù)核算與固定資產(chǎn)管理。第二，財務(wù)部門的日常工作與資金的流動配置管理等。

（二）公司現(xiàn)行財務(wù)管理中的績效考核標(biāo)準(zhǔn)與指標(biāo)

YT財險公司當(dāng)前績效考核以KPI為主，主要將公司經(jīng)營規(guī)劃逐步拆解并實現(xiàn)。在財務(wù)管理中的績效考核將KPI當(dāng)成單元指標(biāo)，其缺陷在于難以精確考核指標(biāo)，即便采用定量指標(biāo)來展開考評，難以客觀、真實的反映財務(wù)績效情況（見表1）。

根據(jù)表1可了解YT財險公司的11項績效指標(biāo)。其中，財務(wù)管理方面的績效指標(biāo)僅有應(yīng)收保費率、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤計劃完成率等。說明公司缺乏對自身財務(wù)管理工作中績效變化的全方位重視。尚未將其他諸如盈利能力、營運能力、成長能力等相關(guān)財務(wù)績效指標(biāo)考量在內(nèi)，這就導(dǎo)致管理層所獲取的財務(wù)績效考核情況過于片面，無法整體判斷公司的財務(wù)績效層次，局限的信息數(shù)據(jù)不利于保證所制定決策的合理性。

（三）公司財務(wù)績效考核現(xiàn)存問題分析

1.財務(wù)績效指標(biāo)的實效性不足

目前，YT財險公司財務(wù)績效指標(biāo)的實效性略有不足。以關(guān)鍵任務(wù)實現(xiàn)情況這一指標(biāo)為例，能夠看到公司致力于完善財務(wù)管理體系，但其評價規(guī)范又缺乏客觀性。尤其是以一年為周期的考核進度，難以將完成率、時間計劃等量化指標(biāo)具體化;財務(wù)部門平時工作成本控制率的考核，缺乏評價規(guī)范。過于空泛化的績效指標(biāo)，無法保證財務(wù)管理、考核工作的實效性與精準(zhǔn)度。

2.財務(wù)績效指標(biāo)重視度不足

YT司在財務(wù)管理中，相對注重財務(wù)指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率），而缺少對盈利性、成長性等財務(wù)績效指標(biāo)的重視。簡而言之，公司過于重視短期的經(jīng)濟利益，而忽視了長遠(yuǎn)視角下的經(jīng)濟與社會效益。在現(xiàn)行財務(wù)績效考核框架中，較少將財務(wù)績效指標(biāo)與公司的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系在一起。以致于獲取的考核結(jié)果局限性大，無法對公司財務(wù)績效層次、真實水平做出真實反饋。亟待加強成本、產(chǎn)出的雙重管控能力，以充裕的人力、物力與財力資源來夯實財務(wù)績效的考核工作，從而為公司財務(wù)管理決策的制定提供科學(xué)依據(jù)。

3.財務(wù)績效考核周期過長

YT財險公司現(xiàn)行考核周期以一年為主，在這一漫長周期下的交付與檢查考評工作，無法精準(zhǔn)全面地將某一周期內(nèi)的財務(wù)管理績效反饋出來。而且以年度為周期的考核工作，不僅工作量高，同樣也會增加財務(wù)部門的工作難度，進而影響下一季度的工作計劃，易在考核過程中出現(xiàn)失誤。需要酌情縮短考核周期，最大化放大財務(wù)績效的考核價值，防止工作量的年末堆積。

三、財險公司績效考核考評方式的改善對策

（一）科學(xué)配置財務(wù)績效指標(biāo)，優(yōu)化資金利用率

一方面，科學(xué)配置財務(wù)績效指標(biāo)，結(jié)合公司經(jīng)營現(xiàn)狀與戰(zhàn)略方向，以年度為單位制定風(fēng)險預(yù)算。將綜合賠付率、市場占有率、準(zhǔn)備金比率等指標(biāo)囊括在內(nèi)，打造全方位的財務(wù)績效考核體系，夯實公司經(jīng)濟資本的靈活應(yīng)用。

另一方面，打造風(fēng)險、業(yè)務(wù)與審計、經(jīng)營績效、案件考評等多個財務(wù)績效考評板塊，以相關(guān)績效指標(biāo)為基礎(chǔ)，搭建財務(wù)部門審計監(jiān)管評價基礎(chǔ)。在夯實現(xiàn)有財務(wù)管理水平的同時，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。健全風(fēng)險預(yù)警體系，通過大量的數(shù)據(jù)儲存，來制定經(jīng)驗指標(biāo)、定量與定性指標(biāo)，通過整合公司內(nèi)各部門的數(shù)據(jù)信息，安排搜集、整合數(shù)據(jù)的專項員工。根據(jù)公司經(jīng)營情況來預(yù)設(shè)財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)，有條不紊地推進工作，將每一環(huán)節(jié)的目標(biāo)細(xì)分成小指標(biāo)，綜合考核并評價，從中發(fā)現(xiàn)問題并處理。

（二）全面優(yōu)化績效考核體系

財險公司財務(wù)績效考核體系的優(yōu)化應(yīng)以全面性為全體，適當(dāng)結(jié)合財務(wù)管理制度，來保證考核制度的落實。加大財務(wù)管控，在降本增效的過程中提高公司財務(wù)績效考核水平，最大化提高經(jīng)濟效益。

以財險公司的綜合賠付率為例，由于該項成本不具備精確性，公司自身能夠利用準(zhǔn)備金提取手段來回調(diào)相關(guān)承保利潤，導(dǎo)致在財務(wù)績效考核中難以真實反映公司的經(jīng)營問題。建議公司通過保單成本對象化，來精確計算相關(guān)數(shù)據(jù)。并將盈利能力評價指標(biāo)歸納到綜合成本率中，有助于財務(wù)部門進一步考核績效水平，進而均衡配置經(jīng)濟利與業(yè)務(wù)規(guī)模。

（三）縮短考核周期，夯實財務(wù)管理能力

首先，面向不同的財務(wù)績效指標(biāo)預(yù)設(shè)相應(yīng)的考核周期?？蓞⒖笺y監(jiān)會證監(jiān)會的風(fēng)險防控指標(biāo)體系，來構(gòu)建貼合YT公司經(jīng)營實情的財務(wù)績效考核周期，最大化利用財務(wù)績效考核價值，劃分出季度、半年度與年度的不同周期，盡量減少每次考核周期的工作量。

其次，創(chuàng)新財務(wù)績效管理體系。財務(wù)部門協(xié)同領(lǐng)導(dǎo)制定考核規(guī)范，并在各部門間推廣績效考核的重要性，從而精準(zhǔn)、快速的獲取各部門數(shù)據(jù)。細(xì)分各類指標(biāo)體系，動態(tài)追蹤關(guān)鍵指標(biāo)的浮動與實現(xiàn)進度。安排績效監(jiān)督員工來負(fù)責(zé)歸績效工作的完成情況，服務(wù)于每一周期的考核工作。

四、結(jié)語

科學(xué)全面的財務(wù)績效考核體系，是推進財險公司穩(wěn)步經(jīng)營的基礎(chǔ)。文中以YT財險公司為案例，通過分析其考核體系，來粗略地探討財險公司普遍選擇哪幾種指標(biāo)來進行財務(wù)績效評價。行之有效的財務(wù)績效考核方式，不僅有利于公司客觀掌握自身財務(wù)現(xiàn)狀，還能以此為依據(jù)來及時調(diào)整決策，在體系化、精準(zhǔn)化的考核考評中降低工作量，優(yōu)化工作質(zhì)量。

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