企業(yè)財務風險的成因及其防范

李懷鵬

摘 要：隨著社會經(jīng)濟體制的改革，各類企業(yè)也在不斷調(diào)整管理機制，優(yōu)化資源配置，促使財務成本投資的利益最大化。財務風險管理是維系企業(yè)正常經(jīng)營運轉的核心，時代給企業(yè)提供了發(fā)展機遇，但同時也加劇了企業(yè)的財務風險，稍有不慎就會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。如何規(guī)避企業(yè)財務風險，還需要企業(yè)找到財務管理的不足之處，做好相應的財務風險防范措施。

關鍵詞：企業(yè)財務;風險成因;防范對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2020.09.34

企業(yè)的發(fā)展離不開良好的經(jīng)營管理機制，企業(yè)財務是管理運作資金周轉，統(tǒng)籌企業(yè)經(jīng)營收益的核心部門，掌管著企業(yè)生存的命脈。因為現(xiàn)代市場經(jīng)濟的變化較快，而企業(yè)財務管理涉及的資金交易量大，所以存在較高的風險性。企業(yè)的財務管理就是對不可預知的風險的一種宏觀調(diào)控，能夠最真實地反映企業(yè)的盈利虧損狀況，給企業(yè)管理人員提供精確的參考數(shù)據(jù)，能夠及時調(diào)整企業(yè)運作方案，規(guī)避虧損風險。造成企業(yè)財務出現(xiàn)風險的因素較為復雜，除了外部市場競爭的壓力，還有企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金周轉困難等的問題，在新時代如何防范企業(yè)的財務風險，還需結合企業(yè)發(fā)展實際，由內(nèi)到外進行分析探索，提高財務管理人員風險防范意識，根據(jù)市場變化規(guī)律不斷改革調(diào)整財務管理機制，抵御財務風險，讓企業(yè)能夠在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，開辟更好的發(fā)展空間。

1 企業(yè)的財務風險管理

財務管理體系是維系企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展的重要結構，財務需要統(tǒng)籌監(jiān)管企業(yè)投資成本，掌握企業(yè)的綜合盈利虧損情況，如果市場變化超出預期范圍，則需要采取有效的措施及時止損，防范企業(yè)財務的虧損風險。企業(yè)的財務管理人員需要具備敏感的風險意識，密切關注市場發(fā)展動態(tài)，根據(jù)市場風向管理財務運作體系，既要抓住市場機遇推動企業(yè)的全面發(fā)展，同時還要做好財務風險的科學防范措施，避免一些不可預測因素給企業(yè)的整體經(jīng)濟效益帶來嚴重的損失。

在企業(yè)經(jīng)營過程中，財務資金連接著企業(yè)的全局運作，所以財務風險涵蓋的范圍較廣，包括項目籌資風險、成本投資風險、經(jīng)營虧損風險，以及盈利收入的分配風險等方面，企業(yè)內(nèi)部發(fā)展與外部市場環(huán)境都會帶來財務風險，不可預測的財務風險是企業(yè)發(fā)展的安全隱患。企業(yè)經(jīng)營需要充足的周轉資金，在成本投資與利潤收入之間循環(huán)周轉，企業(yè)運作的每一環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生財務風險，所以在財務管理中，風險防范工作異常重要。

2 企業(yè)財務風險的成因

信息技術打破了我國與世界經(jīng)濟貿(mào)易的空間局限，全面推動了經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國的各類企業(yè)在時代潮流中得到了良好的發(fā)展。雖然經(jīng)濟全球化給現(xiàn)代企業(yè)帶來了發(fā)展機遇，但是市場局勢瞬息萬變，企業(yè)的投資經(jīng)營存在一定的風險，而這類風險無法預估，也無法完全消除，只能依靠財務管理人員根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展狀態(tài)，提前做好風險防范措施。以下將探討企業(yè)財務風險的成因，為企業(yè)的防范措施提供良好的參考建議。

2.1 財務管理體系較為復雜

財務體系需要管理的范圍較大，包括企業(yè)人力資源調(diào)配，生產(chǎn)、銷售、決策等環(huán)節(jié)，需要監(jiān)督企業(yè)各部門之間資金的流轉活動，還要防范企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)資金產(chǎn)生的干擾，管理工作面臨眾多復雜因素，責任重大。因為市場經(jīng)濟體制需要與社會主流方向同步改革，外部的經(jīng)濟調(diào)控、通貨膨脹率、國家法律制度、資源市場等都會隨之發(fā)生改變，這些因素雖然不會與企業(yè)財務內(nèi)部產(chǎn)生聯(lián)系，但外部環(huán)境的變化復雜，如果企業(yè)財務體系沒有及時調(diào)整管理方案，無法跟上宏觀的經(jīng)濟市場變化，積極調(diào)整經(jīng)營策略應對市場的挑戰(zhàn)，企業(yè)財務就會出現(xiàn)風險。

2.2 企業(yè)管理者風險意識不強

財務體系統(tǒng)籌著企業(yè)資金周轉命脈，需要對企業(yè)全局進行科學管理，所以承擔的風險也就比較高，任何企業(yè)的發(fā)展都無法避免財務風險，財務風險是企業(yè)發(fā)展的一種客觀存在?，F(xiàn)代化的市場經(jīng)濟與以往有很大的差別，但是很多財務人員的管理理念還是停留在過去市場結構中，財務風險意識不強，不會根據(jù)市場經(jīng)濟的變化靈活預測潛在的財務風險危機，經(jīng)營決策方案沒有貼合企業(yè)發(fā)展和市場變化進行調(diào)整，導致企業(yè)經(jīng)濟遭受重創(chuàng)。

2.3 財務管理可控范圍存在局限性

財務管理會涉及大量的財務報表和成本收入數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)整合分析經(jīng)營的利潤率和市場發(fā)展情況，這些都是在企業(yè)經(jīng)營的實際數(shù)據(jù)的基礎上，通過概率統(tǒng)計的方法計算出一個大概的結果，給企業(yè)的戰(zhàn)略目標方向提供參考指標，財務可以管控的范圍存在局限性。這樣預測性的財務數(shù)據(jù)會給財務管理帶來一定的影響，數(shù)據(jù)與客觀事實存在較大的差距，就會引發(fā)較為嚴重的財務風險。

2.4 財務資金結構不合理

很多企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，營造企業(yè)蓬勃發(fā)展的噱頭吸引投資商，不會考慮市場環(huán)境變化與社會需求，也不顧及企業(yè)內(nèi)部的資金周轉情況和資金風險，向外界金融機構融資，讓企業(yè)背負沉重的債務壓力，導致企業(yè)財務的內(nèi)部資金結構不合理。企業(yè)的負債率過高，股權份額比例降低，會影響企業(yè)資金的周轉，可能會導致企業(yè)破產(chǎn)等嚴重的財務風險。

2.5 缺乏科學的財務投資管理機制

除了不合理融資導致企業(yè)存在較大的資金風險之外，企業(yè)對財務資金的科學投資也關系著財務體系的運行安全。有些企業(yè)急功近利，看到一些市場表面短暫收益高的項目，就會盲目跟風投資，沒有綜合評估項目的長遠發(fā)展前景，不明確投資項目的風險收益問題，缺少對企業(yè)資金的科學利用規(guī)劃，對資金的回收和循環(huán)利用周期沒有合理的規(guī)劃，這樣高風險的投資行為，很容易導致企業(yè)財務體系的資金周轉出現(xiàn)問題，資金供應鏈回流受到影響，不利于企業(yè)的綜合發(fā)展。

2.6 財務風險防控專業(yè)人才不足

要想對企業(yè)財務風險進行有效的防控，企業(yè)財務人員需要具備敏感的市場分析能力，能夠靈活應對市場環(huán)境的變化與挑戰(zhàn)，及時調(diào)整財務管理的方向，讓企業(yè)財務資金供應鏈能夠與市場行情保持一致。但是當前很多企業(yè)的財務人員都是會計專業(yè)，對財務數(shù)據(jù)較為敏感，專業(yè)的市場分析和財務風險防控能力不足，無法有效分辨市場的風險變化，導致企業(yè)財務風險防控呈現(xiàn)滯后性，影響企業(yè)的全面發(fā)展。

3 企業(yè)財務風險防范措施

企業(yè)要想安全穩(wěn)定的運行，以及創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益，就必須加強對財務風險的管理，根據(jù)市場變化及時調(diào)整經(jīng)營策略，并制定出科學的風險防范措施，以此保護企業(yè)財務資金的正常周轉，避免盲目投資導致企業(yè)財務內(nèi)部虧空。在信息技術時代背景下，企業(yè)要融合信息技術的科技優(yōu)勢，完善財務管理體系，讓企業(yè)的經(jīng)營決策等各類信息都能得到統(tǒng)籌監(jiān)管，嚴格監(jiān)督每一項資金的出入情況，實現(xiàn)財務資金周轉的有據(jù)可依，優(yōu)化財務資金的出入細節(jié)，降低財務運作風險。

3.1 做好財務管理的各項基礎工作

企業(yè)的財務管理與風險管理的核心，就是為了促進企業(yè)能夠獲得更高的經(jīng)濟效益，所以財務管理的主要工作就是優(yōu)化資源配置，做好企業(yè)經(jīng)營運作的各項基礎工作，讓成本投入更加合理，能夠產(chǎn)生客觀的利益，并根據(jù)投資的實際數(shù)據(jù)與市場局勢做好財務風險防范，科學控制資金的周轉，讓企業(yè)的資金鏈能夠保持良性循環(huán)，從而促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

雖然目前我國的企業(yè)都得到了良好的發(fā)展，但是很多企業(yè)內(nèi)部還未形成嚴謹?shù)呢攧展芾眢w系，企業(yè)管理人員對財務風險管理的認識不足，導致很多中小企業(yè)在遭受市場經(jīng)濟危機時，資金鏈周轉出現(xiàn)困難，無法維持企業(yè)的正常運作，面臨倒閉風險。企業(yè)要想在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展，就必須根據(jù)市場變化，從對企業(yè)的財務風險進行全局分析，找到激發(fā)財務風險的外部因素，制定科學的防范措施，加固財務體系的基礎結構，保護財務管理系統(tǒng)免受侵擾。同時財務人員還要具備敏銳的市場思維，及時發(fā)現(xiàn)市場異常變化，調(diào)整經(jīng)營方案和投資目標，能夠靈活應對復雜的外部市場環(huán)境。

3.2 提高風險意識，建立防范機制

財務管理部門是企業(yè)經(jīng)營的方向標桿，財務人員肩負著給企業(yè)創(chuàng)造更高效益的重任，必須清晰地認識財務風險，能夠全面掌握市場局勢催生的企業(yè)財務風險原理，及時了解財務風險隱患，做好提前預防風險的準備，引導企業(yè)其他部門的同步發(fā)展。企業(yè)的財務管理部門在監(jiān)管經(jīng)營收益利率時，要注意遵守風險與收益均衡的原則，強化財務管理人員的風險意識，建立完善的風險防范體系，作為企業(yè)財務投資的風險指示標桿，為企業(yè)投資決策提供科學的指導參考。財務管理人員必須加強內(nèi)部的財務風險分析培訓，根據(jù)企業(yè)財務資金的實際運行狀態(tài)，制定合理的財務風險防控制度，嚴格監(jiān)督企業(yè)的財務資金出入情況，對可能存在的風險投資行為進行嚴格監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)運行途中出現(xiàn)異常情況，則立即采取防控措施，及時止損。企業(yè)財務必須要立足于企業(yè)發(fā)展實際，不能為了盲目追求經(jīng)濟效益，生搬硬套其他企業(yè)的財務風險防控制度，與企業(yè)實際發(fā)展差異過大，導致防控力度不足，給企業(yè)帶來財務風險，造成嚴重的經(jīng)濟損失。

3.3 對財務管理環(huán)境及變化情況進行實時監(jiān)管

企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)是隨著收益與虧損而不斷變化的，數(shù)據(jù)量龐大且復雜，如果出現(xiàn)細微的數(shù)據(jù)差異，則會影響財務統(tǒng)計結果的準確性。財務部門在管理企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)時，必須要配備充足的人力物力資源，對財務人員的專業(yè)水平進行綜合評估檢驗，能夠具備敏銳的財務風險意識，規(guī)范財務管理的工作制度，嚴格監(jiān)管財務體系運作中的每一個步驟，加強企業(yè)財務資金的管理。同時還要引入更多高效的財務管理軟件，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的精細化管理，能夠從互聯(lián)網(wǎng)中獲取市場變化的實時消息，了解市場變化規(guī)律，方便財務人員從宏觀的市場環(huán)境入手，分析、評估財務風險，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標制定財務資金投資方案，規(guī)避外部環(huán)境給企業(yè)帶來的財務風險。

現(xiàn)代科技發(fā)達，很多企業(yè)都啟用了互聯(lián)網(wǎng)財務管理系統(tǒng)，財務管理人員依靠互聯(lián)網(wǎng)可以精準把控市場變化趨勢，加以科學的防范措施，可以預防財務風險的進一步惡化，將風險及時控制在一個可接受的范圍內(nèi)，這是現(xiàn)代化企業(yè)財務風險防范的必然趨勢。

3.4 財務決策科學化

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動都離不開科學的目標規(guī)劃，財務決策是財務活動的方向，能夠引導企業(yè)各個部門朝著共同的目標發(fā)展。要做好企業(yè)財務風險的安全防范，管理人員就必須制定好科學的決策目標，綜合考慮企業(yè)發(fā)展方向與市場變化趨勢，對潛在的風險因素進行分析、評估，然后根據(jù)企業(yè)的實際盈虧數(shù)據(jù)確定投資決策目標。財務管理部門必須堅持以提高企業(yè)經(jīng)營效益為基礎，科學分配資金的投資使用，采用分散投資的模式累積利潤，避開集中投資的高風險。在對項目進行投資時，企業(yè)要優(yōu)先選擇與市場趨勢相符，收益高，能夠有長遠發(fā)展空間的項目，以此降低企業(yè)的財務投資風險，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.5 提高內(nèi)控機制

企業(yè)經(jīng)營運作出現(xiàn)內(nèi)部問題，人員管理力度不夠，資金出入監(jiān)管不嚴，盲目投資決策等都會導致財務風險出現(xiàn)。所以要做好企業(yè)財務的風險防范工作，就必須從企業(yè)內(nèi)部開始優(yōu)化，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的實際情況，逐一排查風險項目，及時清除風險隱患，避免影響企業(yè)后期的經(jīng)營效益。

因為我國的經(jīng)濟發(fā)展相對落后于西方發(fā)達國家，對企業(yè)財務風險的防范體系還不成熟，無法完全保障財務資金的安全。而當前我國信息科技不斷發(fā)展，國民創(chuàng)新意識也在不斷增強，雖然還未找到徹底解決企業(yè)財務風險的辦法，但是已經(jīng)逐步摸索出一套比較有效的財務風險防范措施，以達到降低風險的效果。綜合國家市場經(jīng)濟學家的多方調(diào)查研究分析，從內(nèi)部開始優(yōu)化，是防范財務風險最直接、最高效的方法，通過規(guī)范內(nèi)部工作體系，對企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)管，分散投資不同項目，提高工作人員的風險意識，促使財務管理工作更加科學、嚴謹，有效降低財務風險。

3.6 建立有效的財務風險評估預警體系

財務人員擁有敏銳的市場風險意識，能夠有效規(guī)避企業(yè)財務風險，企業(yè)需要建立完整的財務風險評估體系，讓風險管理人員能夠依靠計算機大數(shù)據(jù)平臺，全面掌握市場動態(tài)局勢和各類資源，從市場經(jīng)濟形式變化、競爭壓力與企業(yè)實際資金儲備周轉情況等入手，精準定位企業(yè)的市場風險局勢，整合有效的數(shù)據(jù)加以綜合評估，分析企業(yè)的財務投資可能會出現(xiàn)的風險問題。通過全面的財務風險評估體系，遇到風險隱患時能夠及時做出預警提示，讓企業(yè)能夠迅速制定風險防控方案，將財務風險控制在合理范圍內(nèi)。

4 結語

當前社會經(jīng)濟市場競爭激烈，企業(yè)的生存發(fā)展面臨著更加嚴峻的挑戰(zhàn)，復雜的市場環(huán)境加重了企業(yè)財務風險，企業(yè)管理人員必須對財務資金出入的進行綜合調(diào)控，通過制定科學的發(fā)展目標，提高財務人員的風險管理意識，建立安全的財務體系，防范財務風險，讓企業(yè)的財務體系得到更多的安全保障，促進企業(yè)不斷創(chuàng)新發(fā)展。

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