建筑裝飾企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及其管控措施

王莉

摘要：現(xiàn)代建筑裝飾企業(yè)實(shí)施資金管理的內(nèi)涵與外延得到了很大程度的拓展，在此背景下，建筑裝飾企業(yè)需要對(duì)項(xiàng)目資金存在的風(fēng)險(xiǎn)予以科學(xué)評(píng)估。如何有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，并借助相關(guān)管控措施最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，已經(jīng)成為很多建筑裝飾企業(yè)無(wú)法躲避的問(wèn)題。建筑裝飾企業(yè)的施工前、施工中及竣工等各個(gè)階段，不僅會(huì)給建筑裝飾企業(yè)帶來(lái)潛在與非潛在的風(fēng)險(xiǎn)，而且也會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：建筑裝飾企業(yè);資金風(fēng)險(xiǎn);管控措施

引言

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，人們不再局限于對(duì)物質(zhì)生活的追求，而對(duì)建筑追求更多是空間藝術(shù)、視覺(jué)滿足、舒適程度等，建筑裝飾企業(yè)得到了迅猛發(fā)展，其項(xiàng)目數(shù)量及規(guī)模也呈現(xiàn)出前所未有的增長(zhǎng)趨勢(shì)。建筑裝飾企業(yè)發(fā)展趨于國(guó)際化、多元化、品牌化。目前裝飾行業(yè)集中度低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，資金作為企業(yè)的血液，有了充足的血液，才能更好地在市場(chǎng)上立足。然而，我國(guó)很多建筑裝飾企業(yè)不僅存在資金短缺或閑置的風(fēng)險(xiǎn)，而且很多項(xiàng)目資金很難收回，甚至無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)也無(wú)時(shí)不在困擾著建筑裝飾企業(yè)。因此，建筑裝飾企業(yè)如何有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，并借助相關(guān)管控措施最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，已經(jīng)成為很多建筑裝飾企業(yè)無(wú)法躲避的問(wèn)題。

一、建筑裝飾企業(yè)實(shí)施資金管理的重要性及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的背景分析

建筑裝飾企業(yè)資金管理在預(yù)算、資金集中、資金回收率等方面逐漸系統(tǒng)化，但是大部分建筑裝飾企業(yè)更為注重營(yíng)銷，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行存在的風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有予以正確認(rèn)識(shí)。建筑裝飾企業(yè)只有采取科學(xué)合理的管控措施合理運(yùn)用資金，才能夠最大限度提高資金的使用效率，也才能夠有效保證企業(yè)健康順利地運(yùn)行。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的背景

資金短缺是我國(guó)很多建筑裝飾企業(yè)面臨的問(wèn)題。同時(shí)，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也對(duì)建筑裝飾企業(yè)的運(yùn)行資金造成了很大影響。在此背景下，借助商業(yè)銀行或民間社會(huì)資本，已經(jīng)成為很多建筑裝飾企業(yè)進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)的重要舉措。這樣，銀行利率以及匯率的波動(dòng)，都會(huì)無(wú)意中對(duì)建筑裝飾企業(yè)的資金運(yùn)行造成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

首先，企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)。在我國(guó)，建筑裝飾企業(yè)往往通過(guò)短期負(fù)債的方式進(jìn)行融資，然而，如果該企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)，就很難從銀行獲得貸款。同時(shí)，逾期借款也勢(shì)必會(huì)增大建筑裝飾企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，很多建筑裝飾企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，不僅在資金籌集階段存在風(fēng)險(xiǎn)，而且在資金的運(yùn)用、積累以及分配等階段也有風(fēng)險(xiǎn)。然而，很多建筑裝飾企業(yè)卻沒(méi)有相應(yīng)的立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，即使有的建筑裝飾企業(yè)構(gòu)建了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，卻沒(méi)有相應(yīng)的監(jiān)督制度，極容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息不真實(shí)的情況，也就導(dǎo)致該機(jī)制形同虛設(shè)。這些，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)處于被動(dòng)之地。

（二）資金管理的必要性

建筑裝飾企業(yè)的運(yùn)行，不僅具有工程備料類型繁多與資金占用量大的特點(diǎn)，而且也具有施工工藝復(fù)雜與施工周期長(zhǎng)的顯著特點(diǎn)。建筑裝飾企業(yè)自身的特點(diǎn)，決定了其只有科學(xué)實(shí)施資金管理，才能夠有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，存在預(yù)付款項(xiàng)目少之又少，很多企業(yè)要墊付前期現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、工程備料款、人工費(fèi)，這就會(huì)給企業(yè)造成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且不利于企業(yè)統(tǒng)籌安排公司資金。因此，建筑裝飾企業(yè)借助有效的資金管理，不僅能夠降低工程施工墊資風(fēng)險(xiǎn)，而且資金使用效率與資金周轉(zhuǎn)率也能夠得到有效提高，能夠最大限度縮短施工周期。

二、導(dǎo)致建筑裝飾企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

建筑裝飾企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，不僅包括招投標(biāo)、中標(biāo)以及合同簽訂等施工前準(zhǔn)備工作和實(shí)際施工過(guò)程，而且也包括項(xiàng)目驗(yàn)收及審計(jì)等竣工階段。這些階段，不僅會(huì)給建筑裝飾企業(yè)帶來(lái)潛在與非潛在的風(fēng)險(xiǎn)，而且也會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)。建筑裝飾企業(yè)只有對(duì)這些存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)予以有效了解，才能夠有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

（一）長(zhǎng)期預(yù)算可執(zhí)行率較低，統(tǒng)籌安排公司資金能力較弱

項(xiàng)目中標(biāo)后，成本測(cè)算對(duì)初始項(xiàng)目整體預(yù)算具有指導(dǎo)意義。施工過(guò)程中，雖然每個(gè)月編制月度資金計(jì)劃，可執(zhí)行率較高，但是面臨施工圖紙變更、簽證等，并沒(méi)有及時(shí)予以動(dòng)態(tài)調(diào)整成本測(cè)算，長(zhǎng)期的預(yù)算缺乏可執(zhí)行力。在施工項(xiàng)目數(shù)量較多的情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)公司整理資金規(guī)劃，很容易出現(xiàn)資金預(yù)警情況，造成公司發(fā)展受阻。

（二）不能有效控制成本，無(wú)效資金占用增加

建筑裝飾企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，人工成本透明化，然而窩工現(xiàn)象較為嚴(yán)重。材料會(huì)消耗較多項(xiàng)目資金，尤其是內(nèi)裝項(xiàng)目材料類型多而雜，如果不能夠依據(jù)動(dòng)態(tài)成本測(cè)算購(gòu)買(mǎi)或使用耗材，就一定會(huì)出現(xiàn)耗材過(guò)度消耗的現(xiàn)象。此外，施工質(zhì)量差會(huì)導(dǎo)致施工成材率較低、施工人員素質(zhì)較低會(huì)導(dǎo)致人為浪費(fèi)耗材、施工前期現(xiàn)場(chǎng)勘查不合理等情況，不僅會(huì)帶來(lái)成本的增加，而且也會(huì)存在資金風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

（三）結(jié)算時(shí)間延長(zhǎng)，資金回收率較低

業(yè)主逐漸成熟化，總包各項(xiàng)壓力下放，造成結(jié)算時(shí)間故意拖延。甲方對(duì)于結(jié)算過(guò)程指令的審核規(guī)范化，存在結(jié)算后補(bǔ)指令單、簽證等資料，此時(shí)出現(xiàn)相關(guān)單位不認(rèn)可、故意拖延等情況，項(xiàng)目就會(huì)處于難以溝通局面。項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目員工會(huì)投入下項(xiàng)目，并沒(méi)有專員跟蹤結(jié)算進(jìn)度，主動(dòng)推進(jìn)結(jié)算能力較弱。公司流動(dòng)資金無(wú)法及時(shí)回收，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。

三、建筑裝飾企業(yè)進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管控的具體環(huán)節(jié)分析

建筑裝飾企業(yè)只有對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理存在的環(huán)節(jié)予以合理掌控，只有準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)控制的著力點(diǎn)，才能最大限度控制風(fēng)險(xiǎn)，也才能夠最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（一）資金配置形式

建筑裝飾企業(yè)在施工過(guò)程中，只有對(duì)資金配置形式予以完善，才能最大限度地降低財(cái)務(wù)成本。財(cái)務(wù)管理者如果單純借助相關(guān)監(jiān)管制度，對(duì)施工人員的個(gè)人利益以及分供商利益等相關(guān)內(nèi)隱性信息，就很難獲得。這就要求財(cái)務(wù)管理者通過(guò)資金配置形式等適當(dāng)?shù)姆绞?，適當(dāng)滿足相關(guān)成員的利益訴求及偏好。例如：在人工開(kāi)支不斷增長(zhǎng)的背景下，不僅要合理調(diào)節(jié)勞動(dòng)要素，而且也必須對(duì)資本要素予以調(diào)節(jié)，并且對(duì)二者之間的比例結(jié)構(gòu)關(guān)系也要科學(xué)構(gòu)建。只有這樣，才能有利于解決無(wú)效資金占用。

（二）過(guò)程預(yù)算管理環(huán)節(jié)

建筑裝飾企業(yè)只有針對(duì)項(xiàng)目工程的總體實(shí)際施工情況出發(fā)，才能夠使資金管理把控落到實(shí)處;只有從企業(yè)全局出發(fā)，才能夠合理調(diào)配資金。因此，項(xiàng)目資金管理不僅包括施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)場(chǎng)階段，而且也包括項(xiàng)目施工方案的設(shè)計(jì)與變更階段。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)整個(gè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)資金收支安排，結(jié)合機(jī)關(guān)各部門(mén)全年資金計(jì)劃，統(tǒng)籌公司整體資金。這樣，才能夠有效減少資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）竣工管理階段

建筑裝飾企業(yè)竣工管理階段主要工作包括維修、結(jié)算，結(jié)算是回收存量資金的根本。結(jié)合項(xiàng)目結(jié)算流程及要求，組織結(jié)算小組，出具結(jié)算方案，明確責(zé)任人，簽訂《結(jié)算進(jìn)度責(zé)任書(shū)》及《清欠目標(biāo)責(zé)任書(shū)》有針對(duì)性的跟蹤，并制定獎(jiǎng)罰措施，提高資金的回收率。

四、建筑裝飾企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管控策略及建議

建筑裝飾企業(yè)只有對(duì)項(xiàng)目施工前、施工過(guò)程以及竣工等不同階段中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)予以科學(xué)分析，科學(xué)掌控資金風(fēng)險(xiǎn)管控的具體環(huán)節(jié)，并采取相應(yīng)策略，就能夠最大限度減低資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率。

（一）管控策略分析

首先，完善風(fēng)險(xiǎn)管控理念。建筑裝飾企業(yè)實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)管控，不僅要有完善與規(guī)范的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，而且應(yīng)從資金的物化層面實(shí)施。然而，由于建筑裝飾企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備有一定的限度，而且資金物化具有一定的復(fù)雜性，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)必須完善自身的風(fēng)險(xiǎn)管控理念，與企業(yè)其他部門(mén)相互協(xié)作，才能夠有效落實(shí)相關(guān)措施。

其次，管控應(yīng)體現(xiàn)在項(xiàng)目施工的各個(gè)階段。建筑裝飾企業(yè)項(xiàng)目施工，不僅包括現(xiàn)場(chǎng)勘查等施工前準(zhǔn)備階段，而且也包括具體的施工階段以及驗(yàn)收等竣工階段。在這些不同階段，各個(gè)部門(mén)都應(yīng)該聯(lián)動(dòng)作業(yè)、相互協(xié)作，認(rèn)真履行自身的主體責(zé)任，才能夠有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)充分借助內(nèi)部電商等平臺(tái)，與合約商務(wù)、材料采購(gòu)以及項(xiàng)目管理等部門(mén)一起，對(duì)相關(guān)信息予以交互或論證，進(jìn)而保證信息的有效性。這也就要求各個(gè)部門(mén)責(zé)任人必須熟悉自己的職責(zé)，對(duì)自己所負(fù)責(zé)的環(huán)節(jié)予以有效管控。同時(shí)，企業(yè)管理者也必須合理實(shí)施源頭管控與過(guò)程有機(jī)調(diào)節(jié)，對(duì)項(xiàng)目工程所需資金予以彈性配置。

第三，采用多種支付方式，分散資金風(fēng)險(xiǎn)。支付方式可以采用現(xiàn)金、銀行承兌、商業(yè)承兌等方式。對(duì)于甲方采用承兌匯票方式付款，可根據(jù)分供商支付金額，與甲方協(xié)商開(kāi)具金額，以方便轉(zhuǎn)嫁給分供方。對(duì)于集采形式長(zhǎng)期合作分供商，可以協(xié)商支付時(shí)間和支付方式，在低于公司資金收益的基礎(chǔ)上，適當(dāng)給予一定的利息補(bǔ)償。

（二）管控建議

首先，對(duì)項(xiàng)目施工資金預(yù)算編制形式予以完善。建筑裝飾企業(yè)不僅要充分認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算編制形式的可操作性，而且應(yīng)從施工合理低成本的角度出發(fā)，對(duì)預(yù)算編制形式予以規(guī)范，進(jìn)而降低信息不對(duì)稱的不利影響。因此，建筑裝飾企業(yè)在實(shí)施預(yù)算編制過(guò)程中，可以聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員與本單位財(cái)務(wù)人員一起實(shí)施預(yù)算編制，財(cái)務(wù)人員從而能夠?qū)︻A(yù)算編制有更清楚的了解。其次，資金配置監(jiān)管機(jī)制予以完善。不同的施工分供商有著不同的利益訴求與偏好，這就要求項(xiàng)目施工單位對(duì)這一問(wèn)題予以正視，從而有效減少資金的漏損。所以，財(cái)務(wù)管理者就應(yīng)對(duì)資金配置監(jiān)管機(jī)制予以完善與優(yōu)化，可以借助權(quán)力下放等不同方式，實(shí)現(xiàn)效益的最大化。同時(shí)，項(xiàng)目施工管理者必須對(duì)資金的流向與流量實(shí)施有效管理。第三，利用貨幣時(shí)間價(jià)值、融投資工具，提高資金的使用率。

結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，科技不僅給建筑裝飾企業(yè)帶來(lái)了機(jī)遇，同時(shí)也給其帶來(lái)了一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。在此背景下，建筑裝飾施工企業(yè)應(yīng)對(duì)自身資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀予以充分了解，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)資金管理制度予以完善。同時(shí)，建筑裝飾施工企業(yè)不僅要充分了解項(xiàng)目施工工程前期的市場(chǎng)變化，充分做好相關(guān)的投資決策工作，而且必須做好資金管理工作，增大應(yīng)收款項(xiàng)的回收力度。只有這樣，建筑裝飾施工企業(yè)才能夠有效實(shí)施相關(guān)的管控措施，科學(xué)甄別、有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，最大限度提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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