淺析企業(yè)資金管理存在的問題及對策

摘要：資金是企業(yè)運營的根本，是一切經(jīng)濟活動的物質基礎，資金管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著非常重要的作用，資金鏈一旦斷裂，企業(yè)將不得不破產(chǎn)清算。因此，企業(yè)資金管理是企業(yè)整個管理中的重中之重，為了促進企業(yè)長期發(fā)展，本文就結合現(xiàn)行企業(yè)的實際管理情況分析，對企業(yè)資金管理存在的幾個常見問題作了梳理，并思考解決對策，提出從資金規(guī)劃、資金使用方式、加強應收款管理、加強內部控制等方面的相關對策，以提高企業(yè)資金管理能力，幫助企業(yè)更好地進行資金管理，促進企業(yè)健康發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè);資金管理;問題;對策

一、資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性

（一）資金管理有助于企業(yè)現(xiàn)代化管理

企業(yè)財務管理工作的好壞，直接影響企業(yè)經(jīng)濟決策，有效的資金管理不僅能為企業(yè)提供決策的基礎信息，還能從根本上改變相對傳統(tǒng)的財務管理模式。一般來講，傳統(tǒng)的財務管理模式職責為記賬、報賬，并未真正認識到資金管理的重要性，加強資金管理，可充分發(fā)揮財務管理在保證企業(yè)現(xiàn)代化管理順利進行的關鍵。

（二）資金管理有助于企業(yè)發(fā)展需求

在目前市場環(huán)境下，競爭壓力越來越大，優(yōu)化企業(yè)資金管理工作變得至關重要。資金管理的目的是加快資金周轉、提高資金利潤率、保證資金安全、降低企業(yè)的成本、提高經(jīng)濟效益，以達到實現(xiàn)企業(yè)股東價值最大化，是企業(yè)發(fā)展需求的必然手段。

（三）資金管理有助于提高企業(yè)管理水平

企業(yè)管理除了資金管理，還有業(yè)務管理、生產(chǎn)管理、技術管理、質量管理等。而所有的管理無一不需要資金作為其管理活動的物質基礎，因此資金活動是滲透企業(yè)各個方面，貫穿著企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，通過加大資金管理，優(yōu)化資金管理結構，從而提高整體企業(yè)管理水平，實現(xiàn)最終的管理目標。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）管理層的管理水平較低，風險意識薄弱

企業(yè)資金流動的過程中管理層的管理水平?jīng)Q定管理質量，很多企業(yè)管理層在管理資金過程中以個人意志為主，管理水平較低，業(yè)務素質不夠，業(yè)務能力差，導致管理模式過于粗放，不嚴格按照監(jiān)控制度執(zhí)行，制度流于形式，沒有發(fā)揮作用，同時對資金管理方面的風險缺少識別及防范意識，致使資金的使用和流轉混亂，造成資金浪費，最終影響企業(yè)效益。

（二）資金的使用缺乏有效的規(guī)劃

企業(yè)的整體運營對于資金的投放和使用缺乏合理有效的規(guī)劃，特別是資金的前期投放，沒有充分的調查研究，缺少對資金使用預測的科學分析，最終導致資金浪費，同時還影響企業(yè)的效益。

（三）應收款項管理失當

企業(yè)的應收款項是一項流動資產(chǎn)，采用商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等賒銷方式是很多銷售企業(yè)提高收入的一種必選方式，在企業(yè)的資產(chǎn)中占比往往很大，因此企業(yè)的應收款項管理是否得當至關重要。一些企業(yè)對應收款項的日常管理不到位，主要體現(xiàn)在制度不合理，控制不規(guī)范，缺乏績效掛鉤激勵，無設置專門的工作小組及時追償，責任不明確等，對應收款項的良性循環(huán)帶來嚴重阻礙。其根源還是企業(yè)的業(yè)務部門與財務部門之間溝通脫節(jié)，導致銷售與核算脫節(jié)，最終造成應收款項老齡化，久而久之成了企業(yè)的壞賬，致使企業(yè)應收款項無法清理，甚至無法收回，白白損失了企業(yè)資金。

（四）資金未得到充分利用

企業(yè)資金的利用率高低影響了企業(yè)資金是否得到有效投資，提高企業(yè)資金的使用效率是企業(yè)財務管理中的重要內容。很多企業(yè)在資金管理方面存在資金散亂、不集中管理的問題，企業(yè)資金無法得到系統(tǒng)、充分、有效的利用。有些資金由于沒有得到有效利用，導致資金流失、去向不明、資金浪費等現(xiàn)象，而等到需要使用資金時卻發(fā)現(xiàn)資金短缺，無法周轉，嚴重影響企業(yè)的正常運轉，甚至資金鏈斷裂，發(fā)生了較大的資金風險。

（五）資金管理缺乏有效的監(jiān)督機制

企業(yè)資金管理活動需要順利進行，必須進行嚴格的監(jiān)督，保證資金管理的規(guī)范性。很多企業(yè)由于在管理過程中沒有進行有效的監(jiān)管，導致出現(xiàn)嚴重的資金風險。特別是國有企業(yè)，因歷史原因影響或制度的限制，一直缺乏有效的內部控制制度，由于監(jiān)管不嚴，致使企業(yè)資金管理活動不到位，使得企業(yè)領導人或財務人員運用職務便利，作出舞弊、私自挪用公款等占用公有財產(chǎn)的犯罪行為，最后導致國有資產(chǎn)流失，企業(yè)整體損失嚴重。

三、完善企業(yè)資金管理的對策

（一）加強思想教育管理，提高管理人員的素質

企業(yè)管理層應當加強認識企業(yè)資金的重要性，提高企業(yè)內部資金管理水平。從企業(yè)頂層對資金管理全方位設計開始，明確各層級管理層的職責權限，特別是財務部門，應當給予一定的權力權限，同時也要用制度對其有所限制。企業(yè)資金管理應當分工明確，可實行“誰管理，誰負責”，保證做到企業(yè)各項資金管理合理、科學地進行，同時提高管理層識別資金管理活動中存在的風險，分析風險將帶來的后果，積極探索研究風險防范措施。

（二）建立健全全面的預算管理制度

企業(yè)應該建立健全全面的預算管理制度，對資金使用制定有效的使用計劃。在當今信息化時代，企業(yè)可利用先進的信息化手段，對貫穿企業(yè)整體運行的資金進行合理規(guī)劃。首先應引進先進的信息化技術，建立符合企業(yè)自身管理需求的管理信息系統(tǒng)，運用信息化平臺，對資金的合理使用進行科學計劃，尋求最優(yōu)的資金結構;其次在資金使用環(huán)節(jié)，全面推行預算管理制度，能夠有效地將資金管理風險把控在一個可控范圍之內，通過信息化技術對其進行有效管控，最大可能地降低資金風險。

（三）加強企業(yè)的應收款項管理

企業(yè)對應收款項應當首先事前控制，從源頭開始跟蹤管控，壓縮應收款項的發(fā)生頻率。建立客戶資信評估制度，通過各種渠道對客戶資信調查評估，設置等級標準對客戶分類進行管理，以客戶的預期壞賬率作為信用判斷標準，信用狀況低的客戶應重點關注跟進。其次事中控制，對應收款項進行基礎合同、賬齡、商業(yè)信譽、財務狀況等方面全面分析和判斷，及時掌握合同中的履行情況，定期與客戶對賬、進行核實，隨時發(fā)現(xiàn)客戶資信和財務變動情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，特別是對于賬齡較長、風險較高的客戶，財務部門應會同銷售部門、法律部門共同制定相應策略。最后，企業(yè)還應設立專門的應收款項催收工作小組，建立相關績效制度，明確跟進提成、責任等，更好地推動應收款催收管理工作，使企業(yè)減少應收款項，加快資金周轉，提高企業(yè)資金收益率。

（四）資金集中管理，有效提高資金使用率

企業(yè)資金的集中管理是當前多數(shù)大型集團公司選擇的一種資金管理方式，也是一種財務戰(zhàn)略。該模式充分利用了集團資金規(guī)模大的優(yōu)勢，通過將各分公司和下屬子公司回籠資金統(tǒng)一由集團調度、管理和運用，從而實現(xiàn)整個集團的資金資源整合和宏觀調配，更好地發(fā)揮集團的規(guī)模效應，使資金得到充分利用。其管理歸集模式一般有以下幾種：

一是統(tǒng)收統(tǒng)支模式，該模式是指集團下屬成員企業(yè)所有的資金收入都歸集到集團總部統(tǒng)一調配，由集團總部的財務部門統(tǒng)一管理收付活動、統(tǒng)一報賬。各成員企業(yè)不再對外單獨設立賬號，所有現(xiàn)金收入與支出都通過集團總部財務部門進行，集團總部財務部門具有高度審批權，對各成員企業(yè)的收入支出情況即時控制。

二是撥付備用金模式，該模式是指企業(yè)集團總部財務按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬成員企業(yè)一定數(shù)額的現(xiàn)金，作為備用資金。各成員企業(yè)發(fā)生了現(xiàn)金支出需持相關單據(jù)到集團報銷并補足備用資金。此模式同樣不單獨設置財務部門，發(fā)生的每一筆資金都需經(jīng)集團財務部門審核批準。

三是結算中心模式，結算中心通常由企業(yè)集團總部設立資金管理機構，由集團總部財務部門負責管理，它有獨立的運行職能，其性質類似于內部銀行，主要負責辦理各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付、資金往來結算業(yè)務。各成員企業(yè)在集團結算中心有獨立的財務部門和獨立的內部賬戶，可實行獨立核算，有一定的資金使用決策權。各成員企業(yè)在對多舉債時，可以集團的名義統(tǒng)一辦理信貸業(yè)務，其借貸信用較高，給公司籌資拓寬渠道。該種模式下集團總部可以實時了解成員企業(yè)的資金情況，加強各成員企業(yè)資金使用的全程跟蹤監(jiān)控，保證資金安全通暢。

四是內部銀行模式，這是一種模擬社企關系的資金管理方式。即集團企業(yè)與成員企業(yè)是一種借貸關系，各成員企業(yè)必須在內部銀行開設賬戶，用于辦理日?，F(xiàn)金收付、資金結算業(yè)務，各成員企業(yè)一般不對外進行現(xiàn)金結算，與內部銀行之間實行存貸制度，形成存貸關系。各成員企業(yè)擁有獨立的財權，可從內部銀行取得的資金自由安排使用，但其無權對外籌措資金，而必須通過內部銀行統(tǒng)一進行融資。該種模式主要是對集團內各成員企業(yè)實行統(tǒng)一的結算制度管理，包括結算方式、結算時間、結算行為等，將自用資金、融資資金統(tǒng)籌動作，統(tǒng)一調劑、融通運用，通過吸納成員企業(yè)的閑散資金、閑置資金來調劑余缺，減少資金占用，加快資金周轉，提高資金使用效率。

五是財務公司模式，這是集團內部經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，是一個獨立的企業(yè)法人。其經(jīng)營范圍向集團成員企業(yè)提供辦理存放款、票據(jù)承兌貼現(xiàn)、信貸融資、投資有價證券等業(yè)務。該模式能為企業(yè)集團內部成員單位提供將其閑置的資金用于企業(yè)自身發(fā)展的重大項目或投向高效的產(chǎn)業(yè)，專業(yè)尋找投資機會，提高剩余資金的使用價值，使資金充分使用，實現(xiàn)資金效率最大化。

（五）建立健全有效的資金內部管理監(jiān)控機制

企業(yè)應當對資金以現(xiàn)金流控制為重點進行全過程監(jiān)控，并建立健全適合企業(yè)自身管理需要的內部資金調控體系，在企業(yè)內部形成一定的內部牽制，確保不相容崗位相互分離、監(jiān)督、制衡，強化每一位員工的資金風險意識，提高防范資金安全風險水平，形成良好的企業(yè)內部資金監(jiān)管氛圍。

四、結語

企業(yè)資金管理存在的問題不止是因為管理水平的差異，而主要還是因企業(yè)的管理意識不夠，對資金風險的識別、防范方面未提前做好準備，但只要企業(yè)內部提高資金管理水平，合理規(guī)劃資金，優(yōu)化資金結構，提高經(jīng)濟效益，就能讓資金管理在企業(yè)管理中發(fā)揮越來越重要的作用;同時企業(yè)積極創(chuàng)新加強資金風險管理和風險控制策略，就能夠有效地避免企業(yè)資金風險發(fā)生，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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作者簡介：廖燕華，女，廣東人，高級項目經(jīng)理，中級，本科，主要從事企業(yè)資金管理研究。