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    新時(shí)代下軟件研發(fā)公司稅務(wù)管理籌劃研究

    2020-09-02 06:47:30盛龍鳳
    現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年16期
    關(guān)鍵詞:稅收籌劃優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)

    摘要:隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加劇和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)正在蓬勃發(fā)展,行業(yè)競爭日益激烈,各大企業(yè)在競爭中都想取得成功,然而高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要有足夠的資金支持,稅收籌劃作為企業(yè)節(jié)稅降費(fèi)的重要手段,不僅在一定程度上增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力,讓企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路,還可以提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。但現(xiàn)階段的稅收籌劃效果并不是很好,反而在一定程度上給企業(yè)帶來了風(fēng)險(xiǎn)。因此,為了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展,降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn),提升稅收籌劃效益,軟件研發(fā)公司應(yīng)該更加重視稅收籌劃,針對(duì)存在的問題采取一系列有效措施,降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

    關(guān)鍵詞:軟件研發(fā)公司;稅收籌劃;優(yōu)惠政策;風(fēng)險(xiǎn)

    軟件研發(fā)公司是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代出現(xiàn)的一種新型產(chǎn)業(yè),需要不斷創(chuàng)造更新才能在市場(chǎng)競爭中取得優(yōu)勢(shì)。進(jìn)行稅收籌劃可以降低軟件研發(fā)公司的稅負(fù),讓其有更多的資金投入到新產(chǎn)品的研發(fā)中,然而近年來稅收政策不斷改變,軟件研發(fā)公司的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)因素也不斷增加。

    一、新時(shí)代下軟件研發(fā)公司稅收籌劃管理現(xiàn)狀

    目前,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展呈穩(wěn)步上升趨勢(shì),經(jīng)濟(jì)全球化加劇,國際市場(chǎng)競爭愈演愈烈。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為一個(gè)國家科技力量的象征,受到的關(guān)注越來越多,而軟件研發(fā)行業(yè)作為一種新型的科技行業(yè),作為一種體現(xiàn)一國科技水平的行業(yè),受到的關(guān)注自然也越來越多。很多地方政府都對(duì)轄區(qū)內(nèi)的軟件研發(fā)公司進(jìn)行了大力扶持,并且與稅務(wù)局互相配合,推出了一系列的稅收優(yōu)惠政策,致力于帶動(dòng)科技水平的發(fā)展,但是由于相關(guān)的稅收籌劃工作還沒有跟上政策的變化,稅收征管體系不完善,體制不健全等問題,軟件行業(yè)的稅務(wù)管理籌劃工作還存在很多問題,這也從側(cè)面暴露出各地稅收征管機(jī)制不完善的問題。

    近年來,軟件行業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理的方式主要有兩種:一是通過委托代理,即通過咨詢專家和專業(yè)機(jī)構(gòu)的方式,找代理機(jī)構(gòu)來進(jìn)行稅收籌劃;二是自己公司內(nèi)部進(jìn)行納稅籌劃,但是由于相關(guān)制度不夠健全,執(zhí)法不嚴(yán)謹(jǐn)以及軟件行業(yè)對(duì)稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí)不夠全面、不夠重視,沒有專業(yè)的稅收籌劃人員進(jìn)行籌劃等問題,導(dǎo)致軟件行業(yè)的稅收籌劃工作目前還存在很多問題。

    二、軟件研發(fā)公司稅收管理存在的問題

    (一)稅收籌劃成本過高

    近年來,軟件研發(fā)公司規(guī)模不斷擴(kuò)大,軟件研發(fā)市場(chǎng)的競爭也日益激烈,為了不被淘汰,且持續(xù)發(fā)展下去,軟件研發(fā)公司必須要有足夠的資金投入研發(fā),所以,其需要不斷盈利,不斷投入資金到新的研發(fā)項(xiàng)目中去,保證公司能夠持續(xù)發(fā)展。稅收籌劃不僅可以讓軟件研發(fā)公司節(jié)稅降費(fèi),還可以維持公司的持續(xù)盈利,但目前很多軟件研發(fā)公司內(nèi)部的稅收籌劃工作還存在很大問題,如果軟件研發(fā)公司通過稅收籌劃取得更多的利益,稅務(wù)部門的收入就會(huì)減少,導(dǎo)致國家在稅收方面的來源減少,所以稅務(wù)部門和軟件研發(fā)公司大多時(shí)候是處于一種相互博弈的狀態(tài)。再加上很多軟件研發(fā)公司是利用相關(guān)政策的漏洞來進(jìn)行稅收籌劃,而政府部門卻在不斷完善相關(guān)法律法規(guī),減少因規(guī)章制度影響政府稅收的情況發(fā)生。所以,軟件研發(fā)公司在籌劃過程中,一旦出現(xiàn)什么漏洞,導(dǎo)致違法行為的發(fā)生就需要接受處罰,承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

    (二)缺乏專業(yè)稅收籌劃人才

    很多軟件研發(fā)公司的稅收籌劃工作都是由其內(nèi)部財(cái)務(wù)人員、納稅人員負(fù)責(zé)。一些小的軟件研發(fā)公司還會(huì)要求行政人員負(fù)責(zé)此工作,但由于專業(yè)技能受限,這些人員沒有辦法進(jìn)行合理的稅收籌劃,而軟件研發(fā)公司雖然希望能夠節(jié)稅降費(fèi),但是由于缺乏專業(yè)稅收籌劃人才,這項(xiàng)工作往往難以落實(shí),導(dǎo)致其通過稅收籌劃降低稅負(fù)的要求得不到滿足。

    (三)軟件研發(fā)公司自身管理水平較低

    稅收籌劃工作本身具有較大的風(fēng)險(xiǎn),在稅收籌劃過程中還會(huì)有很多不確定因素出現(xiàn),如果不能靈活變通,正確處理,這些因素最后往往是軟件研發(fā)公司稅收籌劃失敗的主要原因,尤其是近年來,稅制改革政策變得更加完善。而政策的變動(dòng)對(duì)軟件研發(fā)公司的稅收籌劃工作帶來了很大的影響,特別是可能會(huì)給長期的稅收籌劃帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。另外,很多軟件研發(fā)公司的管理者對(duì)財(cái)會(huì)知識(shí)了解不多,對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)并不全面,只考慮短期的節(jié)稅效果,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范,部分軟件研發(fā)公司為了降低稅負(fù),行走在法律的邊緣,甚至違反相關(guān)法律法規(guī),導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)過高,稅收籌劃效果不佳。

    三、軟件研發(fā)公司稅收籌劃的措施

    (一)提高稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

    稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,稅收風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素很多,在研發(fā)過程和運(yùn)營過程中都可能出現(xiàn),且大多稅收風(fēng)險(xiǎn)因素具有不確定性,所以防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)難度較大。軟件研發(fā)公司在稅收籌劃中,必須要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),可以利用信息技術(shù),建立一個(gè)數(shù)據(jù)庫,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析,及時(shí)地采取補(bǔ)救措施,降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)靈活運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策

    軟件研發(fā)行業(yè)屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的一種,是政府部門大力扶持的一種行業(yè)。因此,軟件研發(fā)公司的稅收籌劃專員可以通過深入了解高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策,以稅收優(yōu)惠政策為準(zhǔn)則,進(jìn)行納稅籌劃工作。目前,政府部門對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的扶持力度很大,因此,軟件研發(fā)公司稅收籌劃專員應(yīng)該把握好這個(gè)節(jié)稅降費(fèi)的機(jī)會(huì),了解政府對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),將公司中符合標(biāo)準(zhǔn)的收益較大的高新技術(shù)業(yè)務(wù)部門分離出來,作為一個(gè)單獨(dú)的子公司來發(fā)展,充分享受稅收優(yōu)惠政策帶來的福利。

    (三)培養(yǎng)納稅籌劃人才

    稅收籌劃工作是一種高級(jí)的財(cái)務(wù)管理工作,需要高水準(zhǔn)、高素質(zhì)的專業(yè)人才執(zhí)行,而稅收籌劃人員對(duì)于稅收籌劃工作能否成功具有決定性因素,進(jìn)行稅收籌劃是軟件研發(fā)公司取得經(jīng)濟(jì)利益的重要保障。因此,進(jìn)行稅收籌劃人才培養(yǎng)是目前軟件研發(fā)公司進(jìn)行納稅籌劃工作的當(dāng)務(wù)之急。進(jìn)行稅收籌劃人才培養(yǎng)可以考慮從以下幾點(diǎn)出發(fā),一是讓稅收籌劃專員加強(qiáng)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī),了解稅收籌劃工作不能越過的界限,保證稅收籌劃有法可依,二是引入高素質(zhì)的復(fù)合型人才,提高稅收籌劃的質(zhì)量,三是關(guān)注當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)號(hào),及時(shí)了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求,認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)局開展的納稅人課堂,對(duì)成功的納稅籌劃案例進(jìn)行整合,結(jié)合自身情況進(jìn)行納稅籌劃。

    (四)組建專業(yè)稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)

    目前,很多軟件研發(fā)公司都沒有設(shè)立獨(dú)立的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)工作,一人多崗,或者由其他崗位人員“順帶”進(jìn)行納稅籌劃工作,而這些人員由于是非專業(yè)人士,并不懂稅收籌劃,大多是依葫蘆畫瓢,生搬硬套,完全模仿照搬他人的籌劃模式,這種方式不僅浪費(fèi)時(shí)間,影響工作人員的工作效率,還無法達(dá)到稅收籌劃的目的。因此,要進(jìn)行稅收籌劃,軟件研發(fā)公司更應(yīng)該組建一支專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì),聘用專業(yè)的稅務(wù)人員,嚴(yán)格選擇,全方面考驗(yàn)該人才專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)是否合格,合理對(duì)待稅收籌劃人員,減少用人不當(dāng),留人不當(dāng)?shù)纫蛩卦斐傻娜瞬帕魇Вㄆ趯?duì)稅收籌劃人員進(jìn)行技能培訓(xùn),保證納稅籌劃團(tuán)隊(duì)的籌劃水平。

    四、結(jié)語

    總的來說,進(jìn)行稅務(wù)管理籌劃對(duì)軟件研發(fā)公司未來的發(fā)展具有重要意義,軟件研發(fā)公司要在市場(chǎng)競爭中取得成功,就必須擁有足夠的資金,納稅籌劃就是節(jié)省其開支的重要手段之一,目前,軟件研發(fā)公司在進(jìn)行納稅管理籌劃工作時(shí)還存在很多問題,對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)把控不到位,缺乏專業(yè)的稅收籌劃人員,稅收政策變化快等狀況嚴(yán)重阻礙了軟件研發(fā)公司稅收籌劃工作的發(fā)展,要解決這類問題,就需要完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制,靈活運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)型,提高稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),提升財(cái)會(huì)人員的專業(yè)水平,打造復(fù)合型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì),推進(jìn)稅收籌劃工作的發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

    [1]徐薇鴻.稅收籌劃和稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)在新企業(yè)所得稅法下的分析[J].農(nóng)家參謀,2020(17).

    [2]張明若.軟件企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對(duì)策[J].中國市場(chǎng),2020(15).

    [3]張子瑗,曲浩玥,昋會(huì)蕓,許清清.當(dāng)代小微企業(yè)稅務(wù)籌劃研究[J].商訊,2020(15).

    作者簡介:盛龍鳳(1983—),女,江西南昌人,中級(jí),碩士學(xué)位,主要從事稅務(wù)管理籌劃研究。

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