人工智能背景下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控思考

劉瑩

21世紀(jì)是計(jì)算機(jī)技術(shù)快速發(fā)展的時(shí)代，人工智能的應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大，在集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)域也發(fā)揮著重要作用。集團(tuán)公司要提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力實(shí)力，就要基于人工智能的背景和要求重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防控。本文對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并基于人工智能背景提出集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作應(yīng)該采取的措施和對(duì)策，以期為集團(tuán)公司的健康發(fā)展提供啟示。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展進(jìn)程的不斷推進(jìn)，集團(tuán)公司面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，集團(tuán)公司要想實(shí)現(xiàn)國(guó)際化發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢(shì)下獲得生存和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就要重視提高集團(tuán)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，我國(guó)人工智能等技術(shù)發(fā)展水平穩(wěn)步提升，更新迭代速度不斷加快，其應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大，對(duì)各行業(yè)的工作方式和發(fā)展具有重要的影響。人工智能技術(shù)在集團(tuán)公司的應(yīng)用有助于提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，同時(shí)也促使財(cái)務(wù)管理工作呈現(xiàn)出智能化發(fā)展趨勢(shì)。人工智能背景下，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作需要以人工智能技術(shù)為基礎(chǔ)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的工作，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，并通過(guò)人工智能技術(shù)及時(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，為集團(tuán)公司的健康發(fā)展提供保障。

一、人工智能背景下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)公司需要為日常經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)工作提供必要的資金支持，在擴(kuò)大市場(chǎng)份額和提高市場(chǎng)占有率的發(fā)展過(guò)程中也需要足夠的資金保障。集團(tuán)公司要提高資金的配置效率，就要重視融資活動(dòng)的重要性。因此集團(tuán)公司往往會(huì)通過(guò)融資活動(dòng)為集團(tuán)的生存和發(fā)展提供必要的資金保障。融資風(fēng)險(xiǎn)就是集團(tuán)公司在融資活動(dòng)中遇到的償債風(fēng)險(xiǎn)和收益變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。償債風(fēng)險(xiǎn)主要是由于集團(tuán)資金的流動(dòng)性不足造成的，它不僅會(huì)降低集團(tuán)公司的信譽(yù)，而且由于征信系統(tǒng)的不斷完善，償債風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)公司信用破損，影響到集團(tuán)企業(yè)日后的融資活動(dòng)的順利開(kāi)展。收益變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)主要由于集團(tuán)公司資金配置效率較低造成的，集團(tuán)公司使用借款產(chǎn)生的收益不及貸款產(chǎn)生的成本，導(dǎo)致集團(tuán)公司的資金使用成本過(guò)高，不利于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)安全。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是指集團(tuán)公司在開(kāi)展項(xiàng)目投資過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，由于部分集團(tuán)公司的投資決策不合理，對(duì)投資收益的評(píng)估判斷工作不夠科學(xué)，導(dǎo)致集團(tuán)公司投資收益面臨較大的不確定性，加大了投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。集團(tuán)公司在開(kāi)展投資活動(dòng)過(guò)程中往往面臨著復(fù)雜的投資環(huán)境和政策環(huán)境，投資難度較大，而且部分集團(tuán)公司與子公司之間沒(méi)有積極構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，母公司對(duì)子公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況了解不夠全面，忽視了對(duì)子公司項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)性研究與評(píng)估，降低了投資工作的安全性和收益性，導(dǎo)致集團(tuán)公司面臨較大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)信息安全性風(fēng)險(xiǎn)

人工智能的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作具有正向促進(jìn)作用，但由于人工智能簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理人員在會(huì)計(jì)核算工作中參與率逐步降低，加之計(jì)算機(jī)工程師只需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的要求設(shè)定核算工作流程就可以自動(dòng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算工作，這雖然在一定程度上提高了會(huì)計(jì)核算工作的效率，但是同時(shí)也加大了財(cái)務(wù)信息安全性風(fēng)險(xiǎn)，如果一旦計(jì)算機(jī)工程師設(shè)定的核算工作流程存在錯(cuò)誤，就會(huì)直接導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性難以得到有效保證。同時(shí)，由于智能化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行需要有安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和軟硬件設(shè)備作為必要保障，如果出現(xiàn)黑客侵入等網(wǎng)絡(luò)事故就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露等問(wèn)題，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)的安全性難以得到保證，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)

人工智能還處于發(fā)展過(guò)程中，國(guó)家對(duì)人工智能的應(yīng)用采取開(kāi)放的態(tài)度，并沒(méi)有基于人工智能發(fā)展的要求構(gòu)建完善的法律法規(guī)體系，因此集團(tuán)公司在應(yīng)用人工智能技術(shù)過(guò)程中，如果僅僅依靠人工智能技術(shù)制定財(cái)務(wù)管理與核算模型，可能會(huì)面臨自然人與智能人法律責(zé)任如何界定等問(wèn)題。而且，部分人工智能工具在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息獲取過(guò)程中可能會(huì)存在侵犯客戶隱私等問(wèn)題，加大了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于人工智能背景集團(tuán)公司防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

（一）積極優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警防控機(jī)制

在人工智能背景下，集團(tuán)公司要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的質(zhì)量，首先就要積極優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警防控機(jī)制。集團(tuán)公司要對(duì)人工智能技術(shù)在應(yīng)用過(guò)程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行深入全面的分析，同時(shí)要從集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)需求和性質(zhì)入手提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，全面了解集團(tuán)公司和子公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的交流和溝通，降低由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生。集團(tuán)公司要在提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的基礎(chǔ)上提高健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控機(jī)制，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，集團(tuán)公司要根據(jù)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，加快財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和響應(yīng)速度，以便將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)公司的負(fù)面沖擊降低到最小。此外，集團(tuán)公司要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警紅線的設(shè)定，要科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警紅線，統(tǒng)籌集團(tuán)公司的資源以便優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)緊急防控方案和計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)各個(gè)流程實(shí)行動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督管理，可以通過(guò)現(xiàn)代化的信息技術(shù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常值和異常事項(xiàng)的識(shí)別與預(yù)警能力，進(jìn)而全面把控集團(tuán)公司日常經(jīng)營(yíng)管理工作中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督管理水平

集團(tuán)公司要開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防控措施，就需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的要求完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。集團(tuán)公司需要積極進(jìn)入現(xiàn)代化的管理模式，采用經(jīng)理人管理方式提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，杜絕傳統(tǒng)式的家族經(jīng)營(yíng)管理模式造成的財(cái)務(wù)工作混亂問(wèn)題。同時(shí)，集團(tuán)公司要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，積極建設(shè)扁平化的公司治理結(jié)構(gòu)，營(yíng)造平等溝通和交流的公司氛圍，為加強(qiáng)各部門之間的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)溝通創(chuàng)造良好的企業(yè)文化環(huán)境。此外，集團(tuán)公司要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任管理工作制度，將不相容的崗位實(shí)行分離，實(shí)現(xiàn)崗位互相監(jiān)督和互相協(xié)作的有效風(fēng)險(xiǎn)防控模式，明確各部門和機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入各個(gè)部門的績(jī)效考核之中，提高各部門開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的積極性。集團(tuán)公司可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的實(shí)際需求組建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控部門，或者設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督管理崗位，幫助集團(tuán)公司把控工作流程中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，基本成本效益原則對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金配置工作的效率進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，幫助集團(tuán)公司降低融資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善法律法規(guī)，重視人才隊(duì)伍建設(shè)

集團(tuán)公司的健康發(fā)展需要有完善的法律法規(guī)作為保障，人工智能化背景下，政府相關(guān)部門要基于人工智能的性質(zhì)和特點(diǎn)加強(qiáng)法律法規(guī)制度建設(shè)工作力度，以現(xiàn)行法律規(guī)范作為基礎(chǔ)，結(jié)合人工智能的性質(zhì)特點(diǎn)完善法律法規(guī)體系，可以通過(guò)制定負(fù)面清單明確法律法規(guī)禁止行為，同時(shí)又可以充分保障人工智能在財(cái)務(wù)管理工作中的創(chuàng)造性，進(jìn)而降低集團(tuán)公司面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，人工智能的發(fā)展處于不斷更新迭代的過(guò)程中，因此集團(tuán)財(cái)務(wù)工作要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中重視人才隊(duì)伍建設(shè)，根據(jù)人工智能的發(fā)展要求開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作內(nèi)容的培訓(xùn)，通過(guò)專題學(xué)習(xí)和培訓(xùn)等形式提高集團(tuán)公司內(nèi)部工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的認(rèn)知水平，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，以集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求為基礎(chǔ)改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控教育培訓(xùn)的內(nèi)容，提高人才隊(duì)伍的專業(yè)性，擴(kuò)大加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)的普及范圍，進(jìn)而提高集團(tuán)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控能力。此外，企業(yè)要以人工智能發(fā)展前景和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的要求為前提，基于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求構(gòu)建完善的人才隊(duì)伍培養(yǎng)體系，為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作提供具有人工智能和財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的背景的人才儲(chǔ)備。

（四）關(guān)注市場(chǎng)，提高企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)要及時(shí)了解市場(chǎng)環(huán)境的動(dòng)態(tài)和變化，關(guān)注市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的趨勢(shì)，全面了解市場(chǎng)信息，提高企業(yè)信息搜集、整理、分析和輸出的能力，為企業(yè)及時(shí)識(shí)別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提供必要的信息依據(jù)和保障。在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)不斷增強(qiáng)的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)可以借助市場(chǎng)調(diào)研和實(shí)地調(diào)查等方式，獲取真實(shí)有效的市場(chǎng)信息，并對(duì)市場(chǎng)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析和研究，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計(jì)科學(xué)評(píng)估模型，利用人工智能設(shè)備對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)估，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控工作的智能化水平，進(jìn)而為企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供必要的保障和條件。企業(yè)要充分利用人工智能分析系統(tǒng)精準(zhǔn)把握市場(chǎng)的需求，并根據(jù)市場(chǎng)變化制定投融資決策，提高投融資方案的科學(xué)性，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，以便適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，進(jìn)而提高企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性和合理性。

（五）加強(qiáng)流程管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)流程管理與人工智能的結(jié)合

企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作過(guò)程中，不僅要健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，而且還要為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控提供必要軟硬件支持，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，并實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)流程管理與人工智能的結(jié)合。企業(yè)要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控流程設(shè)計(jì)工作，梳理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制方法選擇、風(fēng)險(xiǎn)處理方法選擇和風(fēng)險(xiǎn)管理信息控制與反饋等工作流程，根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)估測(cè)和概率估測(cè)等手段構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，并根據(jù)事件的重要性和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)確定風(fēng)險(xiǎn)防控的優(yōu)先級(jí)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控資源配置方式。同時(shí)，企業(yè)要重視風(fēng)險(xiǎn)控制流程管理，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果合理選擇風(fēng)險(xiǎn)防控策略，有效抑制風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的損失和沖擊。企業(yè)可以采用規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)法、降低風(fēng)險(xiǎn)法、風(fēng)險(xiǎn)控制法和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)成本攤?cè)牒蛣?chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)基金等方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控結(jié)果進(jìn)行處理。此外，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)流程管理與人工智能的結(jié)合，可以利用人工智能算法提高風(fēng)險(xiǎn)防控流程的自主性和智能化，重視軟件漏洞和病毒防御等方面的研究，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作需要構(gòu)建多重風(fēng)險(xiǎn)防火墻，在風(fēng)險(xiǎn)防控流程中嵌入人工智能程序，以便充分發(fā)揮人工智能在風(fēng)險(xiǎn)防控工作的積極作用。

（作者單位：安徽省港航建設(shè)投資集團(tuán)有限公司）