中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀研究

摘要：隨著社會經濟的快速發(fā)展，經濟體制改革不斷深化。當前，我國的經濟模式正由以政府干預為主向弱化政府職能的方向發(fā)展。長久以來，中小企業(yè)都是我國經濟增長的中堅力量，不僅帶來了大量的就業(yè)機會還間接提升了居民消費能力。財務管理是企業(yè)生存發(fā)展的關鍵，是值得企業(yè)管理者高度重視的問題。本文以中小企業(yè)的經營現(xiàn)狀為出發(fā)點，詳細分析中小企業(yè)財務管理中存在的主要問題并提出若干完善策略，力求為中小企業(yè)的長期良好發(fā)展增添助益。

關鍵詞：中小企業(yè);財務管理;經營現(xiàn)狀;政府職能

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）17-0066-02

中小企業(yè)是我國國民經濟的重要構成，具有維持社會穩(wěn)定、發(fā)展社會經濟的重要功能。據中國成長型企業(yè)發(fā)展報告顯示，截至2019年，中小企業(yè)的產值在國民GDP總額中占比高達64.2%、在進出口額中占比68.6%，是當前主要的經濟增長點。然而，隨著市場競爭的不斷加劇，中小企業(yè)在經營過程中潛藏的各種問題也逐漸顯現(xiàn)出來。導致問題產生的原因多種多樣，企業(yè)規(guī)模、資金數(shù)量、人員素質等都是誘因。其中，財務管理工作不到位是影響企業(yè)活力的主要因素，各企業(yè)必須提高重視，提高財務工作效率，保障企業(yè)競爭力。

一、當前國內中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

我國中小企業(yè)出現(xiàn)于上世紀80年代，在長達幾十年的市場競爭中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個體企業(yè)、私人企業(yè)都取得了良好的發(fā)展，部分企業(yè)不斷發(fā)展壯大。中小企業(yè)是國民經濟中活躍度最高的一支隊伍，其經營特點顯著：一是所有者和管理者不分家。在中小企業(yè)中，經營者就是所有者，優(yōu)勢在于經營目標明確，企業(yè)決策快速;劣勢為缺少外部監(jiān)管、隨意性強、不利于企業(yè)發(fā)展壯大。二是經營決策由一人決定。企業(yè)所有者在盡心經營決策時常憑主觀意愿進行，缺少團隊依靠，過于依賴個人能力。三是資金來源為個人積累或銀行借貸。資金基礎薄弱、融資渠道窄，企業(yè)常因資金短缺造成經營風險。四是市場反應速度快。中小企業(yè)具有靈活性強、反應速度快的特點。當市場需求發(fā)生改變時，能迅速重新配置資金和勞動力。五是市場競爭大。中小企業(yè)的市場準入門檻低，競爭對手多、競爭壓力大，如企業(yè)自身不夠強大極易引發(fā)生存危機。六是受環(huán)境影響嚴重。受規(guī)模、資金等因素影響，中小企業(yè)往往經營面狹窄、顧客群體單一，一旦市場環(huán)境發(fā)生突變，很難及時調整轉型，無法逃避破產風險。

二、中小企業(yè)財務管理中存在的主要問題

目前，市場競爭壓力巨大，部分中小企業(yè)生存困難。財務管理是影響中小企業(yè)生存發(fā)展的經濟命脈，有的中小企業(yè)為搶占市場份額、擴大產品銷量，常常重銷售輕管理，導致財務管理的重要作用不能全部發(fā)揮?，F(xiàn)將中小企業(yè)財務管理中存在的主要問題歸納如下：

1.資金不足

通過工商局的相關數(shù)據我們不難發(fā)現(xiàn)多數(shù)中小企業(yè)的注冊資本較低，動產和不動產的數(shù)量稀少。很多處于成長期的中小企業(yè)都需要用到大量資金，常常出現(xiàn)資金短缺問題。當前，各級政府對中小企業(yè)的扶持力度不足，中小企業(yè)除銀行貸款外除少其他融資渠道，限制企業(yè)快速成長。中小企業(yè)的財務透明度較低，導致銀行在發(fā)放貸款時常常帶有有色眼鏡，懷疑中小企業(yè)的償債能力，更愿意將貸款份額分配給國有大中型企業(yè)。從政策角度出發(fā)，銀行給中小企業(yè)的貸款利率經常會高于國有大中型企業(yè)，加大中小企業(yè)的還貸壓力，不利于企業(yè)資金周轉。發(fā)行股票、債權是資本市場給大型企業(yè)的重要武器，但中小企業(yè)很難參與其中。

2.財務管理能力不足

很多中小企業(yè)只將會計工作視為簡單的記賬和信息披露，對財務管理工作的重視程度不夠。財務部門分工不明確、沒有單獨的財務部門、請人代賬等都是中小企業(yè)財務工作中的常見現(xiàn)象。財務工作不仔細，不考慮企業(yè)自身狀況，常常出現(xiàn)財務數(shù)據失真的情況，無法為經營者提供決策支持。有時，財務報表已將企業(yè)的經營問題顯現(xiàn)出來，但管理者不重視，不懂得如何讓財務數(shù)據為企業(yè)經營服務。

3.缺乏完善的管理制度

缺乏完善的管理制度是很多中小企業(yè)的通病。很多中小企業(yè)沒有專門的賬本、更談不上使用專業(yè)的財務軟件。部分中小企業(yè)采用家族式的經營方式，職責不清、管理混亂。很多中小企業(yè)經營者，目光短淺，只顧追逐眼前利益，雖可暫時憑借自身靈活性強的特點搶占一時的先機，但活力維持的時間有限，常常曇花一現(xiàn)。

4.缺乏資金規(guī)劃和預算

與大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)需要進行投資決策的內容較少。因此，很多中小企業(yè)管理者不重視企業(yè)資金的規(guī)劃和預算工作。中小企業(yè)往往組織結構混亂、層級不健全、財務人員常常身兼數(shù)職。大家長制的經營方式使得經營者每天疲勞不堪，沒有多余的精力制定長期規(guī)劃，得過且過。

5.資產控制力差

大型企業(yè)是用制度管人，而中小企業(yè)是人管人。這是導致資產管理科學性差、控制力低的主要原因，集中體現(xiàn)為：一是缺少會計信息分析環(huán)節(jié)。很多財務人員將編制報表看做是會計結算的最后一步，信息分析可有可無，使得會計信息的重要作用白白浪費。二是忽視存貨控制。部分中小企業(yè)盲目生產，不重視控制存貨，常因庫存積壓導致資金周轉困難。三是應收賬款回籠不及時。應收賬款控制不嚴，大量債權成為呆死賬，給企業(yè)造成額外損失。四是現(xiàn)金管理疏漏。現(xiàn)金利用不合理有時會造成資金閑置、資源浪費，有時會導致使用盲目，讓企業(yè)陷入財務危機。五是資產保全不當。對企業(yè)的現(xiàn)有資源保護不當，造成固定資產和原材料等出現(xiàn)問題，造成資產損失。

三、如何妥善解決中小企業(yè)財務管理中存在的問題

1.提高管理意識、加強管理力度

管理意識的提升要從企業(yè)管理者開始。中小企業(yè)管理者要時刻保持與時俱進的思想，具有探索意識和探究勇氣，保持觀念常新。首先，企業(yè)領導主動參與財務管理，打破家庭式管理的局面，不斷學習新的管理理念并大膽進行嘗試。重視人才使用，用不斷完善的管理制度和福利待遇吸引人才加入。注重提升企業(yè)現(xiàn)有工作人員的財務素質，人是財務管理工作的制定者和執(zhí)行者，只有從業(yè)者的水平提高了，才會產生新的思想和辦法，幫助企業(yè)更好地生存發(fā)展。中小企業(yè)在選擇財務管理方式時，不可盲目照搬照抄，要從企業(yè)實際情況出發(fā)。規(guī)模較大、資金充足的企業(yè)，可選用計算機和財務軟件進行科學管理。對規(guī)模小、實力差的企業(yè)，可通過聘請專業(yè)審計人員來提升企業(yè)的財務管理水平。

2.構建財務管理制度

觀念更新是財務管理效率提升的第一步，在明確理念的同時還要構建確保理念實現(xiàn)的各項政策制度。企業(yè)無論大小都要建立符合自身特點的財務管理制度，讓財務工作的開展有法可依、有理可循。同樣，制度也是約束財務人員行為的有效武器，能幫助企業(yè)降低認為因素導致的財務風險。中小企業(yè)財務管理制度的建立應從以下幾點入手：一是建立制度認知，強化制度約束力。中小企業(yè)領導要意識到財務管理制度的重要作用，明確財務制度可以規(guī)范企業(yè)的財務行為、約束財務工作人員的行為、提高財務數(shù)據的精準度、合理規(guī)避財務風險。財務制度的執(zhí)行還能間接減少財務人員數(shù)量，減低企業(yè)經營成本。二是財務制度細化。財務制度要具有全面性和細節(jié)性，明確崗位責任。施行崗位輪換制，堅決禁止一人多職和混崗的現(xiàn)象出現(xiàn)。簡單來說，就是會計和出納必須分開，不可由一人同時擔任。設定崗位輪換期限，崗位輪換不僅有助于崗位間的相互監(jiān)督，還能保障企業(yè)的資金財產安全。三是提升會計人員業(yè)務能力，會計核算規(guī)范化。財務人員必須能夠熟練使用會計科目，了解國家相關法律法規(guī)，確保流水賬、明細賬和財務賬間的相互勾稽。財務賬目必須準確、清晰，能充分反映企業(yè)的經營狀況，會計報表的編制要符合有關部門要求。

3.拓寬資金來源渠道

前面我們提到，資金來源單一、融資渠道匱乏是影響中小企業(yè)快速成長的重要因素。為突破資金匱乏給企業(yè)發(fā)展造成的窘境，各中小企業(yè)就要充分利用現(xiàn)有的財務環(huán)境，不能完全依賴銀行信貸，通過尋找政策幫扶、社會籌款等方式增加經營資金積累，增強自身競爭力。

4.建立符合自身發(fā)展的財務管理目標

在實施財務管理工作前，各中小企業(yè)的財務人員和企業(yè)管理者要提前做好溝通，制定出科學合理的財務管理目標。在制定財務管理目標時，應從約束性和評價功能兩方面入手。目標明確后，便可圍繞目標制定具體細節(jié)。目標的制定要符合企業(yè)自身狀況，不可過難或過易，要有助于企業(yè)的長期發(fā)展、壯大。財務管理目標是指在具體環(huán)境中，通過系列財務活動和管理行為所要達到的最終目的。財務目標應與企業(yè)的生存目標和發(fā)展目標相一致，滿足現(xiàn)有市場的經濟模式。大型企業(yè)在制定財務目標時通常選擇企業(yè)效益最大化，但中小企業(yè)要從自身生存狀況出發(fā)，目標要有助于企業(yè)的長期發(fā)展。只有實用性強的財務管理目標才能具備約束性和評價功能，發(fā)揮其導向性功用，為企業(yè)的長期發(fā)展夯實基礎。

四、結語

綜上所述，隨著我國國際地位的不斷攀升，國際間經濟往來日趨頻繁，這給中小企業(yè)造成的壓力空前。在面對壓力的同時，各中小企業(yè)也要從中發(fā)現(xiàn)機遇，用發(fā)展的眼光看待企業(yè)價值。作為企業(yè)管理的重中之重，各中小企業(yè)必須提升對財務管理工作的重視程度，通過各種手段提高財務管理工作效率，保護好企業(yè)生存發(fā)展的經濟命脈。

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作者簡介：朱蕾，供職于菏澤市人民代表大會常務委員會辦公室機關后勤服務中心。