企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及防范分析

李彥明

摘? 要;近些年，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)承受較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，需要逐步完善內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)管理制度，提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)而避免風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。高層領(lǐng)導(dǎo)要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，要制定一系列的防控措施，合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞： 企業(yè);財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)防范

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的意義

近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨許多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)，會(huì)產(chǎn)生一系列風(fēng)險(xiǎn)，而給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)較大的威脅。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)資金的使用過(guò)程也可能受到不法人員的干擾，資金的使用面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的一個(gè)重要內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管控的效果會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。因而，要制定有效的防控措施，解決企業(yè)在產(chǎn)品銷(xiāo)售、生產(chǎn)制造方面的壓力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提升，也會(huì)推動(dòng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力得到提升，搭建信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)有效規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以使財(cái)務(wù)工作順利完成轉(zhuǎn)型。

二、財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)面臨一系列的投資問(wèn)題。企業(yè)要開(kāi)展融資活動(dòng)，使投資項(xiàng)目獲得資金支持，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益得到提高。如果企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)不關(guān)注投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制，就會(huì)導(dǎo)致投資失敗，使投資的資金不能夠獲得相應(yīng)的資金回報(bào)，而影響到企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，甚至可能出現(xiàn)資金鏈斷裂的問(wèn)題。在日常運(yùn)營(yíng)中，部分企業(yè)的投資項(xiàng)目過(guò)于單一，資金的使用不夠合理、規(guī)范，投資項(xiàng)目不可行，導(dǎo)致企業(yè)資金的使用不合理、不合規(guī)。部分企業(yè)缺乏投資經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有充分考慮企業(yè)運(yùn)營(yíng)中面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)采取相應(yīng)的處理措施，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后，部分企業(yè)不快速采取措施，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失敗，從而給企業(yè)帶來(lái)不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。投資項(xiàng)目過(guò)于單一，在投資期間，資金使用過(guò)于集中，大量的資金放置于一個(gè)項(xiàng)目中，就會(huì)加大投資風(fēng)險(xiǎn)。投資項(xiàng)目不可行，是企業(yè)在對(duì)外投資期間，沒(méi)有充分地調(diào)研分析，隨意投資造成的。項(xiàng)目在開(kāi)展過(guò)程中存在許多困難，一旦某個(gè)項(xiàng)目無(wú)法繼續(xù)開(kāi)展，就會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。

（二）融資風(fēng)險(xiǎn)

融資是企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，為向外部金融機(jī)構(gòu)獲取資金，開(kāi)展的一系列籌資活動(dòng)。如果企業(yè)盲目地向外界機(jī)構(gòu)借貸，就會(huì)產(chǎn)生較大的資金支付壓力，產(chǎn)生較大的還付息風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)璧K企業(yè)的發(fā)展。在外界市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益復(fù)雜的背景下，企業(yè)對(duì)外界的市場(chǎng)發(fā)展很難有一個(gè)清晰的預(yù)測(cè)，如果盲目地投資，擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模，就會(huì)讓企業(yè)背負(fù)更多的債務(wù)，而增大利息支付風(fēng)險(xiǎn)。融資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的負(fù)債率、投資規(guī)模和融資方式影響著風(fēng)險(xiǎn)的大小，如果企業(yè)選擇不恰當(dāng)?shù)娜谫Y渠道，會(huì)使企業(yè)面臨更加嚴(yán)峻的融資風(fēng)險(xiǎn)，不能保證資金安全合規(guī)的使用。如果融資資金規(guī)模擴(kuò)大，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法償還債務(wù)，而影響到企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)[1]。

（三）資金回收的風(fēng)險(xiǎn)

在目前信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下，很多企業(yè)轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的運(yùn)行方式，在線(xiàn)上完成產(chǎn)品銷(xiāo)售，利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)收款。這種支付條件可能會(huì)導(dǎo)致資金回收面臨風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的壞賬率逐步升高。在銷(xiāo)售產(chǎn)品期間，企業(yè)會(huì)受到一系列不確定因素的影響，甚至可能引發(fā)消費(fèi)者的不滿(mǎn)，產(chǎn)品的損壞會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)者拒絕付款，這會(huì)嚴(yán)重地影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略研究

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視

企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)要重視風(fēng)險(xiǎn)防控工作，尤其是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)財(cái)務(wù)核算工作、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)資金管理等工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)予以重視，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管控的效率，保證財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)環(huán)節(jié)順利推進(jìn)。企業(yè)還要優(yōu)化財(cái)務(wù)部相應(yīng)的組織架構(gòu)，使企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理崗位能夠相互監(jiān)督、相互制約，使財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還應(yīng)要求財(cái)務(wù)人員認(rèn)真核算數(shù)據(jù)，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持。企業(yè)只有重視風(fēng)險(xiǎn)防范，才能確保業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，為企業(yè)的戰(zhàn)略執(zhí)行提供支持[2]。

（二）提升財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平

企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，就要提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力，使企業(yè)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力得到有效提升。企業(yè)可以組織員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，讓員工樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，掌握各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分析技能、風(fēng)險(xiǎn)防控技能。財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參加風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)課程，根據(jù)年度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，制定人員的風(fēng)控計(jì)劃、風(fēng)控方案，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作順利推進(jìn)、穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)要搭建溝通平臺(tái)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)人員順暢地溝通聯(lián)系，獲得第一手的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。企業(yè)還要組織員工到外部的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，開(kāi)展外部的培訓(xùn)工作，聘請(qǐng)外部的財(cái)務(wù)專(zhuān)家，給內(nèi)部人員講解新型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)，定期給員工開(kāi)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范專(zhuān)題講座。引導(dǎo)員工相互討論，深入工作一線(xiàn)，了解風(fēng)險(xiǎn)因素，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，制定一系列的處理措施。

（三）成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控組織

企業(yè)應(yīng)成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部，由專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的梳理和風(fēng)險(xiǎn)防控方案的編制，并落實(shí)風(fēng)控方案。高層領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)形成的服務(wù)方案進(jìn)行審批，并提出一系列建設(shè)性意見(jiàn)。此外，還要在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)工作中，認(rèn)真地研究存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。如果出現(xiàn)了不符合工作需要的內(nèi)容，要及時(shí)糾正，避免不合規(guī)的工作帶來(lái)一系列風(fēng)險(xiǎn)。要積極查漏補(bǔ)缺，彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度，給企業(yè)風(fēng)控部配備高端人才，給人員講解法律、金融、審計(jì)等方面的知識(shí)，提高風(fēng)控人員的專(zhuān)業(yè)能力，讓風(fēng)控人員深入到業(yè)務(wù)一線(xiàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理研究[3]。

（四）制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控時(shí)，要保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)、及時(shí)，而且企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)結(jié)果，幫助高層領(lǐng)導(dǎo)作出決策，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保高層領(lǐng)導(dǎo)的決策科學(xué)合理，為企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理提供制度上的保障。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控必須采取多元化處置措施，建立完善的預(yù)算管理制度。大中型的企業(yè)由于業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)規(guī)模較大，企業(yè)內(nèi)部人員較多，會(huì)產(chǎn)生大量的資金消耗。產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等都會(huì)消耗大量的資金、資源，要事前制定好預(yù)算計(jì)劃，給各個(gè)應(yīng)用活動(dòng)編制好預(yù)算目標(biāo)，不能隨意更改目標(biāo)。還要引入現(xiàn)代化運(yùn)營(yíng)控制手段，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，建立風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部組建風(fēng)控委員會(huì)，由委員會(huì)的成員組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)梳理分析，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理分析，在企業(yè)可以控制的范圍內(nèi)，對(duì)現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行強(qiáng)化管理，采取定崗定編、不相容崗位相分離、資金協(xié)調(diào)的方式，加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理，使企業(yè)管理向精益化、精細(xì)化、集約化方向發(fā)展。

（五）提升財(cái)務(wù)決策的能力

企業(yè)的財(cái)務(wù)管控水平會(huì)直接決定企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的決策水平，確保企業(yè)的投資決策正確科學(xué)，從而維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，推動(dòng)企業(yè)的高效發(fā)展。要提高企業(yè)的財(cái)務(wù)決策水平，高層領(lǐng)導(dǎo)需要到一線(xiàn)開(kāi)展調(diào)研訪談，了解一些業(yè)務(wù)運(yùn)行的狀況，對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行合理分析，制定項(xiàng)目投資預(yù)算的資金方案，使預(yù)算計(jì)劃更加準(zhǔn)確。還應(yīng)該優(yōu)化現(xiàn)有的協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管控，對(duì)企業(yè)的資金管理工作，要制定相應(yīng)的規(guī)劃、計(jì)劃，明確每一筆資金的流向。財(cái)務(wù)人員還要控制好資金的流動(dòng)率。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，由于財(cái)務(wù)管理涉及的工作范圍較廣，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要資金支持，因此業(yè)務(wù)人員必須與財(cái)務(wù)人員交流聯(lián)系，讓財(cái)務(wù)人員了解每一筆資金的流向，把控資金運(yùn)作中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員在資金管理方面要對(duì)業(yè)務(wù)員給予一定的指導(dǎo)支持，確保業(yè)務(wù)資金鏈的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，之后還要對(duì)資金進(jìn)行合理分配。

四、結(jié)語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展背景下，企業(yè)要加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力度，完善現(xiàn)有的風(fēng)控制度。要組建風(fēng)控部門(mén)了解資金使用過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。要根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作特點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控組織，將風(fēng)控內(nèi)容納入企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)管理。

（作者單位為太原市經(jīng)易達(dá)企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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