中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策

【摘要】隨著外部環(huán)境風(fēng)云變換，經(jīng)濟(jì)環(huán)境日新月異，不確定因素增加導(dǎo)致中小企業(yè)發(fā)展的大環(huán)境不穩(wěn)定，致使融資過程發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率增加甚至引起更嚴(yán)重的后果。對(duì)中小企業(yè)發(fā)展過程中可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范控制研究，具有極其深遠(yuǎn)的影響。因此，本文首先對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行概述，其次分析導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，最后從幾個(gè)方面提出具有實(shí)際操作的應(yīng)對(duì)性策略，對(duì)中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行有效指導(dǎo)。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ?中小企業(yè) ?問題及對(duì)策

引言：中小企業(yè)在我國注冊(cè)企業(yè)占比重很大，究其原因是隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地發(fā)展，中小企業(yè)形式的出現(xiàn)一方面展示其自身具備旺盛的生命力，一方面強(qiáng)有力地促進(jìn)國民就業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在全國經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。同時(shí)，中小企業(yè)在快速發(fā)展中遇到的挫折不容忽視，因此如何在經(jīng)濟(jì)浪潮中立于不敗之地是中小企業(yè)必須重視的管理重點(diǎn)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于所有企業(yè)都客觀地存在于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)管理層要正視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性，了解并掌握預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免或降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。中小企業(yè)發(fā)展中要從宏觀大局入手，根據(jù)自身企業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，盡可能減少外部環(huán)境的影響，特別是要注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。合理有效的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的制定直接影響到中小企業(yè)的發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的成因

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)

所有企業(yè)都處在宏觀經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境之下，企業(yè)只有深刻理解國家大環(huán)境的經(jīng)濟(jì)政策才能更好的在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下順應(yīng)趨勢(shì)，朝著宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有利方向發(fā)展。如今社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)大，市場(chǎng)中收獲信息的渠道眾多繁雜，獲得的信息魚龍混雜，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增大。中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系就要根據(jù)宏觀環(huán)境的變化及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，制定相應(yīng)的對(duì)策，才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）資本結(jié)構(gòu)不合理

中小企業(yè)的權(quán)益資本和負(fù)債資本需要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀調(diào)整到合理比例結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)發(fā)展速度快極具靈活性，但因規(guī)模小且資金不足，常常需要通過對(duì)外籌集資金的方式擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模、增加產(chǎn)量。這樣做滿足了企業(yè)的發(fā)展需要但同時(shí)增加了企業(yè)的負(fù)債，大多數(shù)中小企業(yè)都處在負(fù)債比例過高的狀態(tài)。因此，中小企業(yè)在籌資過程中，要保持理性，不可盲目擴(kuò)大負(fù)債額度，一旦出現(xiàn)不可償還的狀況引起企業(yè)資金鏈斷裂，重則導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的嚴(yán)重后果。

（三）內(nèi)部控制制度不健全

中小企業(yè)發(fā)展過程中管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度決定了中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)度。建立良好健全的內(nèi)部控制體系可以避免中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理混亂的現(xiàn)象，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制。目前大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度并不健全，管理人員對(duì)其重要性沒有深刻的意識(shí)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)做不到合理分析，甚至片面追求利潤而忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻沒有應(yīng)對(duì)的政策和措施。企業(yè)中未設(shè)置針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門和人員監(jiān)督性差，企業(yè)部門間缺少溝通和交流，各崗位的職責(zé)不明確，加之利益分配不合理，這就為企業(yè)埋下了不可預(yù)估巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滯后，員工素質(zhì)不高

中小企業(yè)管理人員往往為了追求利潤最大化，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性做不到正確認(rèn)識(shí)，加之缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)，大多忽略或輕視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的重要性，一旦隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)缺少針對(duì)性的防范措施，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營勢(shì)必會(huì)造成極大程度的損害。有些企業(yè)的管理層面就缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，自身財(cái)務(wù)素養(yǎng)缺失，做不到理性擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，片面追求高利潤，導(dǎo)致招收的員工大多也良莠不均。有些企業(yè)中的員工因?yàn)榍舐氶T檻低，專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)不扎實(shí)，能力存在明顯的不足。中小企業(yè)的資金能力有限，在人才培養(yǎng)方面也有所限制，進(jìn)入工作崗位后并沒有通過正式嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)。同時(shí)，中小企業(yè)的薪資水平與大型企業(yè)的差異大，在吸引人才方面缺少優(yōu)勢(shì)，員工的薪資水平難以提高也成為中小企業(yè)發(fā)展裹足不前的間接原因。普通員工在日常的經(jīng)營活動(dòng)中，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更加淡薄，加之企業(yè)缺乏完善健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，部門之間溝通不利，監(jiān)督獎(jiǎng)懲制度不嚴(yán)格，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起不到積極的作用，企業(yè)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性隨之增加。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）積極發(fā)掘宏觀環(huán)境政策導(dǎo)向

中小企業(yè)應(yīng)重視宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)自身的影響，對(duì)政治、法律和經(jīng)濟(jì)等方面的政策深刻了解，從而順應(yīng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展進(jìn)程，在某種程度上，在大環(huán)境中構(gòu)建適應(yīng)自身發(fā)展的小環(huán)境。另外，從宏觀方面講，政府對(duì)中小企業(yè)制定適合其發(fā)展的政策和構(gòu)建環(huán)境，在中小企業(yè)發(fā)展過程中提供更快捷方便的融資方案和銀行放貸優(yōu)待、加快審批等政策，解決實(shí)際發(fā)展中遇到的問題。

（二）完善資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)是中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資本機(jī)構(gòu)做到合理的配比，將權(quán)益資本和負(fù)債資本調(diào)整到最佳比例，并通過實(shí)際運(yùn)營不斷完善資本結(jié)構(gòu)，才能有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。具體來說，融資方面不能單一化，實(shí)現(xiàn)多渠道多途徑融資，制定資金預(yù)算體系，科學(xué)理性的分析資金走向和負(fù)債金額，結(jié)合自身經(jīng)營狀況并運(yùn)用資本結(jié)構(gòu)理論，將企業(yè)負(fù)債控制到合理的范圍，最終尋找到適宜企業(yè)的最佳融資模式，有助于企業(yè)向健康的方向發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。

（三）完善內(nèi)部控制體系

中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善是中小企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，因此管理人員必須重視內(nèi)部控制體系的建立和完善。通過科學(xué)完善內(nèi)部控制體系，客觀積極地面對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其做出最大程度地預(yù)防和降低，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的作用。完善體制過程是人人參與的過程，當(dāng)企業(yè)中每個(gè)員工都參與進(jìn)來，每個(gè)部門和崗位之間實(shí)行有效的監(jiān)督體制，加強(qiáng)員工責(zé)任感和主人翁意識(shí)，促進(jìn)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的溝通和協(xié)作，全員步調(diào)一致，更有利于企業(yè)大踏步前進(jìn)。

（四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升人員素質(zhì)

只要有經(jīng)營活動(dòng)就伴隨或大或小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，任何企業(yè)都面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的任何一個(gè)環(huán)節(jié)，具有客觀性和隱藏性。企業(yè)管理人員一定要強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，站在企業(yè)全局角度考慮，充分發(fā)掘經(jīng)營環(huán)節(jié)中每個(gè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的可能，并提出合理的防范措施。中小企業(yè)管理人員不斷強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí)千萬不能閉門造車，而是要去其他同行業(yè)中學(xué)習(xí)更多的科學(xué)管理模式，在交流中對(duì)自身企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與應(yīng)對(duì)做到心中有數(shù)，互相參考、互相吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要加強(qiáng)。一方面加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，一方面對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)進(jìn)行提高，加強(qiáng)專業(yè)技能，提高工作效率。提高了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的財(cái)務(wù)人員在工作過程中為企業(yè)提供更加精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表，有助于管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，成為企業(yè)良性發(fā)展的重要支持。

另外，中小企業(yè)中除管理人員和專業(yè)財(cái)務(wù)人員外的所有員工都應(yīng)該樹立和加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。盡管中小企業(yè)中員工存在專業(yè)素質(zhì)普遍不高的狀況，但是作為企業(yè)的主體，員工數(shù)量占了大多數(shù)，而員工的形象和素養(yǎng)代表著企業(yè)形象。因此在員工的整體素質(zhì)方面，中小企業(yè)應(yīng)該重視員工入職前后的專業(yè)培訓(xùn)，提升個(gè)人和職業(yè)素養(yǎng)，對(duì)引進(jìn)人才合理科學(xué)有計(jì)劃地進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，從而順應(yīng)企業(yè)越來越苛刻的發(fā)展要求。

四、結(jié)論

所有的企業(yè)都要正視發(fā)展當(dāng)中所遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，但采取科學(xué)合理的財(cái)富風(fēng)險(xiǎn)管理制度還是可以有效的降低或減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如今的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)走向全球化，中小企業(yè)必定面臨更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

中小企業(yè)管理者必須關(guān)心國家時(shí)事政治、關(guān)心國家大事，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境做到了如指掌，從而充分享受國家對(duì)中小企業(yè)的利好政策和制度。全面理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，不斷提高全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升全員整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)全員積極性，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展需求，才能在宏觀大環(huán)境下，站在企業(yè)全局的高度建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主動(dòng)發(fā)掘潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，從而在一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。這樣才能使中小企業(yè)順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，保持高速健康的發(fā)展勁頭。

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作者簡(jiǎn)介：王曉彤（1970-），男，漢族，陜西省西安市人，會(huì)計(jì)師，大專，單位：陜西成長(zhǎng)地產(chǎn)控股集團(tuán)有限公司。