創(chuàng)新內控監(jiān)督方式防范企業(yè)經(jīng)營風險

摘要：眾所周知，國家的發(fā)展往往需要企業(yè)經(jīng)濟的支撐，無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)的發(fā)展都是促進社會進步的重要組成部分。但是企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中常常會受到周圍環(huán)境因素的影響，因此企業(yè)當中風險管理以及內部控制制度的建設就起到了至關重要的作用，其中實施成效將會直接影響到企業(yè)內部的實際管理水平以及經(jīng)濟水平的持續(xù)增長，尤其是對于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展具有十分重要的促進意義。但是隨著社會的不斷發(fā)展進步，對于企業(yè)當中內部監(jiān)督制度的建立以及風險管理等都提出了更高的要求，因此為了促進企業(yè)在這個日益競爭激烈的市場環(huán)境當中站穩(wěn)腳跟，就必須在企業(yè)原有的風險管理以及內部監(jiān)督制度建設的基礎上進行不斷完善和創(chuàng)新，這也是企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢。本文首先簡要介紹了內部控制監(jiān)督工作在企業(yè)經(jīng)營管理過程當中的核心地位，接著闡述了企業(yè)財務部門等對內部控制起到的監(jiān)督作用以及其他職能部門對內部控制監(jiān)督工作實現(xiàn)的一致性，最后提出了防范企業(yè)經(jīng)營存在的風險的具體措施。

關鍵詞：內部控制;監(jiān)督方式;企業(yè)風險防范;企業(yè)經(jīng)營;具體措施

從本質上來說企業(yè)內部的控制核心就是財務內部監(jiān)督制度，通常情況下可以根據(jù)財務監(jiān)督對企業(yè)的內部經(jīng)營狀況進行合理化的監(jiān)督和控制管理，只有這樣才能夠有效地對內部控制進行合理化的評價和監(jiān)督，并且能夠及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中所存在的問題，并且還能夠采取有效的措施解決這些問題，不斷完善企業(yè)內部控制。但是企業(yè)為了能夠做好內部監(jiān)督控制作用就必須要建立完善的內部監(jiān)控制度，但是仍然需要對內部監(jiān)控的流程和方法進行有效規(guī)范，但是要是企業(yè)的經(jīng)營管理方式實現(xiàn)規(guī)范化，就必須要避免企業(yè)在經(jīng)營過程中所需要的風險，必須堅持企業(yè)的審計工作，從而能夠達到規(guī)范管理以及實時監(jiān)督的目標，在內部監(jiān)控的過程中也必須要堅持以內部設計部門為主導，這樣讓財務部門從各個企業(yè)業(yè)務對內部控制的工作進行實時監(jiān)督。

一、內部控制監(jiān)督工作在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的核心地位

企業(yè)在進行內部控制監(jiān)督工作的時候，必須要確認企業(yè)核心部門的真實作用，只有這樣才能夠確保工作的完整性，然而內部審計機構的監(jiān)督控制工作主要是能夠對內部控制的制度進行不斷強化。企業(yè)當中的內部審計部門不僅僅需要審核公司內部的各項會計賬目，除此之外還需要評價企業(yè)內部的控制監(jiān)督制度是否合理有效，能夠提升相應機構的工作效率，最后將檢查的結果以報告的形式遞交給公司的高層領導，只有采取這樣的方式才能夠不斷改善公司內部控制制度。但是企業(yè)當中的內部審計部門始終都是內部控制監(jiān)督工作的核心組織機構，這就需要為其提供一個內部協(xié)同控制的監(jiān)督平臺，這樣就可以對內部控制的具體工作內容的工作進度進行有效的監(jiān)督控制，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營管理是否符合法律法規(guī)，評價審計的最終結果和完善情況。除此之外，還需要完全掌握具體的工作要求和外部的檢查工作的重點定期匯報問題的改進情況和進度，這樣才能充分地發(fā)揮出內部設計工作在企業(yè)經(jīng)營管理工作中的實際效益。

二、財務等職能部門對于內部控制的實際監(jiān)督作用

如果按照企業(yè)各個組織結構的職責權限以及監(jiān)管范圍進行劃分的話，職能部門則是各個行業(yè)領域最為主要的監(jiān)督者，這個部門不僅僅能夠對本身的職權范圍的工作進行有效管理，而且還能夠對工作進度進行有效監(jiān)督。因此相關的智能部門則需要嚴格地執(zhí)行自身的監(jiān)督工作的職責，對該部門中的組織機構人員進行考核和監(jiān)督，避免在解決業(yè)務當中所遇到的問題的時候出現(xiàn)差錯，并且可以針對其中存在的問題提出合理化的改進建議。由此可知財務部門的主要職能就是要對企業(yè)的整體業(yè)務進行合理化的監(jiān)管，并且這還會對企業(yè)的財務風險和業(yè)務進行考核評估。

三、職能部門對于內部控制監(jiān)督的一致性

（一）共同的評價目標和原則

在企業(yè)的內部控制監(jiān)督工作當中，雖然各個職能部門的工作內容大不相同，但是評價機制確是相同的。因此這就需要各個職能部門對內部控制意識進行不斷強化，還需要建立完善的內部控制體系，并且嚴格地按照控制體系當中要求的內容進行具體實施，各個職能部門在確保企業(yè)公司財產(chǎn)安全性以及完整性的前提條件下，確保企業(yè)財務數(shù)據(jù)的真實有效，最后各個職能部門需要根據(jù)自身的實際情況對內部控制工作當中存在不足的地方加以改進和完善。

（二）相同的監(jiān)督檢查方法

企業(yè)當中的審計部門的監(jiān)督工作可以根據(jù)各個職能部門日常的業(yè)務工作進行專項的監(jiān)控，但是按照監(jiān)督形式上的不同可以劃分為兩種監(jiān)控形式，即線上監(jiān)督和現(xiàn)場監(jiān)控。但是對于那些比較看重業(yè)務專項監(jiān)控的人來說，必須要按照流程根據(jù)審計來制定出相應的內部控制標準，最后對經(jīng)營狀況進行仔細排查，除此之外還需要對內部控制的完善程度進行合理化的判斷，最后給出相應的評價意見，根據(jù)分析的內容出具相應的分析報告，主要內容包括對內部控制工作的合理化建議和改善方案。

（三）監(jiān)督檢查工作的側重點一致

企業(yè)當中的各個部門在進行內部控制監(jiān)督工作的時候，關注的重點必須要保持一致，尤其是對于企業(yè)的經(jīng)營是否合法、制度制定上是否規(guī)范以及最終結果上能否取得最佳效果上都需要進行合理的監(jiān)督控制，這樣就能夠對企業(yè)出現(xiàn)風險的概率進行有效的評估，并且對風險能夠進行防范和協(xié)同管理。

四、防范企業(yè)經(jīng)營風險管理的具體措施

（一）不斷完善財務內控組織并明確其主要職責

企業(yè)當中的財務內部控制工作必須要建立在合理的組織機構基礎之上，并且企業(yè)當中的各個組織部門需要分工明確，職責劃分，加強各個部門之間的交流合作。然而企業(yè)本身則需要根據(jù)自身的財務管理制度和業(yè)務流程進行合理的設置，這樣可以使得權利有著明確的劃分，只有這樣才能夠不斷提升財務工作人員的工作效率，形成一個公正、嚴謹?shù)墓ぷ鞣諊?，但是為了加強內部控制管理，企業(yè)可以建立相應的獎懲制度，并且還可以將這些制度落實到位，才能達到防范企業(yè)經(jīng)營風險的目的。

（二）對財務內控基礎工作進行規(guī)范化

如果想要做好企業(yè)財務的內部控制工作，則必須要從財務的基礎知識學起，制定完善的處理流程，嚴格對待審批流程：首先企業(yè)要制定出嚴格的財務收支審批程序，這就需要工作人員始終明確審批人的職責范圍以及每個工作人員所應當承擔的責任;其次需要對會計憑證以及財務報表流程進行嚴格的規(guī)定，并且從細節(jié)部分進行控制業(yè)務流程;再次對于會計部門所制定的制度必須要進行合理的審核，尤其是對工作流程當中存在的問題，進行及時糾正，最后建立規(guī)范的會計核算制度，使得會計核算工作更加規(guī)范化。

（三）嚴格落實財務監(jiān)督工作

通常情況下企業(yè)要想做好內部的審計工作，則必須要確保審計機構獨立存在，并且還需要具有一定的權威性，只有這樣才能夠對企業(yè)的財務部門發(fā)揮出其監(jiān)督作用。企業(yè)當中的審計部門的主要任務就是加強審計公司各項業(yè)務的收支、獲取經(jīng)濟效益以及經(jīng)濟發(fā)展所擔負的責任，從客觀的角度去評價財務的控制程度，從正常經(jīng)營的過程中及時發(fā)現(xiàn)制度當中的缺陷問題，然后不斷進行改善。一旦企業(yè)做好自身的監(jiān)督工作以后，也可以借助政府以及社會群眾的力量，然而政府部門如工商、稅務等部門都會對企業(yè)的發(fā)展起到良好的監(jiān)督作用。另外社會的各大媒體也會對企業(yè)經(jīng)營過程中的違法亂紀行為進行曝光，這樣就可以提升企業(yè)工作者自身的專業(yè)水平。

（四）提高財務人員的綜合素質

通常情況下企業(yè)內部控制的執(zhí)行程度都是由工作人員的綜合素質所決定的，為了能夠確保企業(yè)的發(fā)展，則需要定期地對員工進行相應的培訓，促使他們不斷學習，提供員工的綜合素質。其中首先需要加強財務工作人員對于基礎知識的熟練掌握，還需要不斷擴寬他們的知識面，從而提升他們的業(yè)務水平。除此之外，企業(yè)為了能夠實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，除了需要具備相對比較扎實的專業(yè)技術水平之外和豐富的實踐經(jīng)驗之外，還必須具有一定的管理才能和適合的管理方法，只有這樣才能夠更好地發(fā)揮出相應工作人員在企業(yè)內部控制監(jiān)督過程中的實際效果，由此可知財務人員才是企業(yè)的核心人群，就必須要保證良好的專業(yè)素質以及正確的價值觀，處理問題的時候也會起到事半功倍的效果。

五、結語

總而言之，對于大多數(shù)的企業(yè)來說，經(jīng)營管理的目的就是盈利，因此企業(yè)中的財務部門就是重中之重，因此財務的內部控制就是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展內控監(jiān)督的工作核心。由于我國是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展體制，在現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展制度下，往往會受到各個企業(yè)的重點關注，這將直接影響到企業(yè)本身的盈利狀況，因此企業(yè)需要對審計監(jiān)督工作進行嚴格的把控，對內容進行深度的探索和研究，從而最快達到防范企業(yè)風險的主要目的，實現(xiàn)利益的最大化。

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作者簡介：陳麗鶴（1986—），女，漢族，江西宜春人，會計中級，碩士研究生。