對我國信用證結(jié)算存在的問題及對策研究

[摘 要]信用證是國際貿(mào)易中最為主要的結(jié)算方式，它被譽為“國際商業(yè)的生命線”。信用證通過銀行作為第三方，有效地解決了進出口商在付款和交貨問題上互不信任的矛盾，促進了進出口貿(mào)易的進一步發(fā)展，并增加了進出口商在結(jié)算貨款問題上資金融通的便利性。但隨著國際貿(mào)易和經(jīng)濟一體化發(fā)展，信用證在使用上也出現(xiàn)了部分問題，惡意欺詐、拒付、正點交單率低等給進出口商的貿(mào)易工作帶來了諸多損失。對此，文章對我國信用證結(jié)算的問題進行了分析，并針對問題提出了幾點對策，以期研究結(jié)論能夠為我國信用證使用提供指導(dǎo)性建議。

[關(guān)鍵詞]信用證;結(jié)算;問題;對策

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.059

1 前言

近幾年來，信用證在全球進出口貿(mào)易中的使用率不斷下降，究其原因主要為信用證費用高且占用企業(yè)資金和信用額度、信用證操作程序繁瑣且周期長、信用證法律關(guān)系復(fù)雜、信用證結(jié)算方式制單復(fù)雜且流轉(zhuǎn)時間長等。信用證所呈現(xiàn)出來的弊端使得信用證在新時代被諸多企業(yè)所不用，據(jù)此，分析信用證在國際貿(mào)易中所存在的問題，并在提煉總結(jié)問題的基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的對策。改進信用證的弊端，提高信用證的使用效率，成為了新時代信用證使用相關(guān)方的重要研究課題，所研究的結(jié)論在理論和實踐上均具有一定的價值。

2 信用證概述

信用證主要用于進出口貿(mào)易，是銀行根據(jù)進口方的請求給出口方開具的一種保證承擔(dān)支付貨款責(zé)任的書面憑證。出口方在符合信用證所規(guī)定的條件下，銀行授權(quán)出口方以該行或該行指定銀行為付款人，開具不得超過規(guī)定金額的匯票，按規(guī)定隨附裝運單據(jù)，按期在指定地點收取貨款。

3 我國信用證結(jié)算存在的問題

3.1 信用證結(jié)算中拒付率偏高

信用證在國際貿(mào)易過程中被拒付存在諸多原因，例如進口商和開證銀行存在無理拒付或無力支付等問題，無論是進口商還是開證銀行在實際經(jīng)營過程中，可能存在資金運行緊張，面臨資金斷裂或破產(chǎn)等問題，從而使得進口商或開證銀行無足夠資金用于支付相關(guān)貿(mào)易貨款，給出口商帶來交易風(fēng)險。同時，信用證在使用過程中遵循的是“表面一致性和內(nèi)容相符性”原則，出口商在履行信用證條款時，可能會因為種種原因，而出現(xiàn)單證不符的現(xiàn)象，面對信用證的單證不一致時，拒付的概率也較高。信用證對單證信息相符的要求較高，從而使得信用證在使用過程中給出口商帶來了諸多困難，進口商可以利用單證相符的原則對出口商提出一些難以履行的條件，或不確定條件以及字誤和條款內(nèi)容前后矛盾等條件，使得出口商在履行信用證上所規(guī)定的要求時，難以完全滿足信用證上的相關(guān)條件，進而給進口商找到拒付的合理理由，給出口商帶來巨大的經(jīng)濟損失。

3.2 信用證結(jié)算中欺詐行為盛行

信用證結(jié)算中的欺詐行為在第二次世界大戰(zhàn)時期便時有發(fā)生，在國際貿(mào)易中被報道的信用證結(jié)算欺詐事件及所欺詐的總金額數(shù)目驚人，法國、英國、美國、俄羅斯等國家均發(fā)生過巨額的信用證結(jié)算欺詐事件。信用證欺詐的主要手段為運用無貨單據(jù)和假冒單據(jù)等來完成信用證結(jié)算，在相關(guān)媒體報道中曾出現(xiàn)過一位信用證欺詐者運用身份包裝的方式，向古巴某專業(yè)貿(mào)易公司訂立了價值900萬美元的廉價咖啡的CIF價合同，通過偽造提單單據(jù)的方式，順利獲得了900萬美元的巨款。這種偽造提單單據(jù)利用信用證完成巨額欺詐的事件在我國也曾多次出現(xiàn)，據(jù)統(tǒng)計，我國每年因信用證欺詐造成銀行墊資額便達數(shù)十億元，給我國銀行和信用證利益相關(guān)方帶來了巨大的損失。信用證結(jié)算中的欺詐問題是降低信用證使用率的重要原因之一。

3.3 開證手續(xù)繁瑣、收費高且占用資金

國際貿(mào)易中進出口商通過信用證的方式來實行交易，需要進口商向開證銀行提出申請，按照開證行的相關(guān)要求，提出相關(guān)材料后，完成開證手續(xù)。開證手續(xù)包括申請人到開證行按照開證行的相關(guān)要求填寫開證申請書、簽章開證申請人承諾書、提交相關(guān)購銷合同等，提交相關(guān)材料時，銀行需審核申請人簽章等信息、各條款之間是否符合要求等，審核通過后，開證行同意開證，并根據(jù)申請人的資信情況向其收取一定比例的保證金或其他擔(dān)保物資等。這個開證手續(xù)較為繁瑣，給進口商帶來了一定的工作負擔(dān)。同時，進口商還需要根據(jù)開證金額，向開證行按照相關(guān)比例繳納一定的手續(xù)費，該手續(xù)費較高，且進口商還需要根據(jù)相關(guān)要求提交第一筆資金，從而使得進口商的資金被占用，不利于資金運作。

4 對我國信用證結(jié)算的建議

4.1 對各合作方資信進行嚴格調(diào)查

面對開證銀行和客戶可能出現(xiàn)的對信用證拒付或無力支付以及欺詐等現(xiàn)象，建議我國開展國際貿(mào)易的企業(yè)對客戶的資歷、誠信問題、經(jīng)營情況、庫存情況、業(yè)內(nèi)口碑、下游開工率、行業(yè)利潤水平等重要信息進行科學(xué)收集，再通過專業(yè)團隊對這些信息進行科學(xué)評估，并建立詳細的客戶檔案信息。在對客戶進行業(yè)務(wù)來往過程中，時刻對客戶的經(jīng)營情況、誠信情況、下游開工率、相關(guān)政策等重要信息進行跟蹤調(diào)查，對每一筆信用證的后期操作流程建立科學(xué)合理的預(yù)防機制。同時，在選擇開證銀行時，應(yīng)該選擇具備較強實力和較強背景的商業(yè)銀行進行合作，在開展信用證結(jié)算業(yè)務(wù)前，請開證銀行的資深專業(yè)人士對信用證的相關(guān)具體條款進行嚴格審核，審核其是否存在相關(guān)漏洞，是否合理，確保后期單證信息相符，以減少后期單證不符時出現(xiàn)的拒付風(fēng)險。

4.2 為信用證建立相應(yīng)保險措施

信用證在國際貿(mào)易中存在種種風(fēng)險，但是目前信用證在我國從事國際貿(mào)易的企業(yè)中仍然被廣泛使用。為規(guī)避信用證弊端在國際貿(mào)易中給我國進出口企業(yè)所帶來的巨大經(jīng)濟損失，建議我國從事國際貿(mào)易的企業(yè)給信用證購買相應(yīng)的出口信用保險，當(dāng)前該保險由專門的保險機構(gòu)向出口商提供，目的是保障和鼓勵各出口企業(yè)加大出口力度。我國從事國際貿(mào)易的企業(yè)在購買該出口信用保險后，其可以有效地將收匯風(fēng)險轉(zhuǎn)移到出口信用保險機構(gòu)中，由出口信用保險機構(gòu)負責(zé)并承擔(dān)出口貿(mào)易企業(yè)的收款風(fēng)險。當(dāng)前，我國從事國際貿(mào)易的企業(yè)在選擇采用信用證支付方式時，購買出口信用保險的企業(yè)仍為少數(shù)，相關(guān)政府機構(gòu)或保險機構(gòu)應(yīng)向從事國際貿(mào)易的企業(yè)加大對該保險的宣傳力度，使得企業(yè)能夠清晰地認識到信用證結(jié)算的風(fēng)險，以及購買出口信用保險的益處。

4.3 采用多種結(jié)算方式結(jié)算國際貿(mào)易

我國企業(yè)在從事國際貿(mào)易業(yè)務(wù)時，為了規(guī)避信用證結(jié)算方式中出現(xiàn)的各種風(fēng)險，建議我國從事國際貿(mào)易的企業(yè)將多種結(jié)算方式拆分、組合起來進行運用，從而達到交易和安全及時收匯的雙重目的。當(dāng)前，在國際貿(mào)易中使用比較多的組合結(jié)算方式主要為賒銷與國際保理業(yè)務(wù)的組合使用、賒銷與進口保函的組合使用、賒銷與備用信用證的組合使用、信用證與托收方式組合使用、信用證與出口信用保險組合使用、信用證與福費廷組合使用、信用證與匯付組合使用、出口包含與預(yù)付貨款綜合使用、匯付與銀行保函或信用證結(jié)合使用等。對于國際貿(mào)易中多種結(jié)算方式的使用，需要我國企業(yè)根據(jù)自身的實際情況以及各種結(jié)算方式的特點進行合理選擇，從而充分發(fā)揮各種結(jié)算方式的優(yōu)點，規(guī)避各種結(jié)算方式的缺點，以減少進出口交易中的風(fēng)險，獲得更多的利益。

5 結(jié)論

綜上所述，在國際貿(mào)易中信用證的使用存在多種弊端，這些弊端使得從事國際貿(mào)易的企業(yè)在具體交易中承擔(dān)著巨大的經(jīng)濟風(fēng)險。面對這些風(fēng)險，本文對我國采用信用證結(jié)算的進出口企業(yè)提出了相應(yīng)的解決對策，這些解決對策相比單一采用信用證結(jié)算的方式更具安全性和可靠性，從事國際貿(mào)易的企業(yè)應(yīng)該采取多種結(jié)算方式相結(jié)合的模式來進行，這樣才能在新時期最大化地減少信用證支付所帶來的經(jīng)濟損失。

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[作者簡介] 杜善軍（1975—），男，漢族，山東濟南人，本科，國際商務(wù)師，主要從事國際貿(mào)易和進出口工作。