建筑企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探討

袁晶

摘要 資金是建筑企業(yè)的生命，建筑企業(yè)開(kāi)展工作、戰(zhàn)略部署、制定經(jīng)營(yíng)決策都需要資金的支持，都需要資金發(fā)揮自身的作用。隨著我國(guó)建筑市場(chǎng)的不斷成熟，建筑企業(yè)對(duì)資金管理要求越來(lái)越高。如果建筑企業(yè)的資金管理不善，極易誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而直接影響建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。鑒于此，本文著重探討建筑企業(yè)資金管理中的常見(jiàn)問(wèn)題，分析資金管理在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的積極作用，并就建筑企業(yè)如何做好資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作提出幾點(diǎn)建議，旨在進(jìn)一步提升建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞 建筑企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、前言

當(dāng)前，很多建筑企業(yè)在資金管理過(guò)程中仍然存在不足之處，在人員、體系、技術(shù)等層面都存在各種各樣的問(wèn)題。資金管理不善無(wú)疑會(huì)提升建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建筑企業(yè)要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，必須做好資金的管理工作，兩者是相輔相成，相互促進(jìn)的?，F(xiàn)階段，很多建筑企業(yè)由于長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)思想的束縛，對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不到位，導(dǎo)致建筑企業(yè)的資金管理體系不夠完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在較大隱患，建筑企業(yè)需要對(duì)此給予高度關(guān)注。

二、分析建筑企業(yè)資金管理工作的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）建筑企業(yè)資金管理工作缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

當(dāng)前，很多建筑企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作時(shí)都缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第一，很多建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠深入，沒(méi)有未雨綢繆的意識(shí)，往往等到風(fēng)險(xiǎn)真正出現(xiàn)時(shí)才開(kāi)始行動(dòng)，但為時(shí)已晚。第二，很多建筑企業(yè)在構(gòu)建資金管理體系時(shí)，都忽視了風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建立，從而導(dǎo)致建筑企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作難以真正得到落實(shí)。

（二）建筑企業(yè)對(duì)資金管理工作的認(rèn)識(shí)不足，建設(shè)力度不夠

第一，當(dāng)前很多建筑企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作時(shí)，由于受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念的束縛，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，資金管理與建筑企業(yè)發(fā)展的需要不相符。很多建筑企業(yè)并未將資金管理落實(shí)到各個(gè)工作環(huán)節(jié)中，導(dǎo)致建筑企業(yè)資金管理不具備全局觀念，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，達(dá)到理想的效果。在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，很多建筑企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)并不重視資金管理工作。第二，建筑企業(yè)并未自上而下地營(yíng)造良好的氛圍，對(duì)資金管理工作不夠重視，不利于建筑企業(yè)資金管理工作的順利開(kāi)展。

（三）建筑企業(yè)資金管理工作缺少人才儲(chǔ)備力量

資金管理人員是建筑企業(yè)開(kāi)展資金管理工作的關(guān)鍵與中心力量，其不僅扮演著實(shí)施者的角色，更扮演著引領(lǐng)者的角色，所以資金管理人員直接決定著建筑企業(yè)資金管理的質(zhì)量，而人才儲(chǔ)備正是當(dāng)前很多建筑企業(yè)所欠缺的。首先，建筑企業(yè)資金管理人員的工作態(tài)度需要改變。其次，建筑企業(yè)資金管理人員的工作能力需要進(jìn)一步提高。最后，很多建筑企業(yè)的資金管理人員在實(shí)際工作中不愿意學(xué)習(xí)、交流，停下了進(jìn)步的腳步，不利于出色地完成企業(yè)交給他們的資金管理任務(wù)。

（四）建筑企業(yè)資金管理體系建設(shè)仍存在問(wèn)題

資金管理對(duì)建筑企業(yè)的發(fā)展十分重要，所以必須加強(qiáng)對(duì)建筑企業(yè)資金管理工作的監(jiān)督。首先，很多建筑企業(yè)并未建立起健全的資金管理監(jiān)督機(jī)制，即使有相對(duì)健全的機(jī)制，監(jiān)督過(guò)程中的執(zhí)行力也達(dá)不到要求。其次，很多建筑企業(yè)缺少完備的資金管理培訓(xùn)、考核機(jī)制，因此建筑企業(yè)資金管理工作的效果不佳，難以切實(shí)提高資金管理隊(duì)伍的水平。最后，很多建筑企業(yè)沒(méi)有充分挖掘信息技術(shù)的運(yùn)用價(jià)值，在資金管理中沒(méi)有充分運(yùn)用信息技術(shù)，因此難以提高建筑企業(yè)的資金管理水平，也無(wú)法更好地應(yīng)對(duì)新時(shí)期資金管理工作的變化。

三、建筑企業(yè)資金管理工作在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的積極作用

（一）資金管理可以提升建筑企業(yè)資金的使用效率

資金的使用效率是判斷建筑企業(yè)投資水平、運(yùn)營(yíng)水平、管理水平的重要依據(jù)，也是反映建筑企業(yè)整體運(yùn)行狀況的重要指標(biāo)。如何提升資金的使用效率是建筑企業(yè)發(fā)展過(guò)程長(zhǎng)期關(guān)注的話題，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期實(shí)踐，資金管理工作在提高建筑企業(yè)資金使用效率方面取得了較好的成績(jī)。同時(shí)，資金管理工作有利于加大建筑企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)督力度，提升建筑企業(yè)資金管理的規(guī)范性及透明度，保證建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。

（二）資金管理是建筑企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要

資金管理對(duì)建筑企業(yè)的發(fā)展還有一個(gè)比較直接的作用，就是可以有效提高建筑企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而保障建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。首先，資金管理是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，做好資金管理工作，有利于提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，這對(duì)建筑企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。其次，資金管理有利于提升建筑企業(yè)的資金監(jiān)管水平，解決建筑企業(yè)資金浪費(fèi)、財(cái)務(wù)工作不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)不真實(shí)等諸多問(wèn)題?？梢宰畲笙薅鹊乇ＷC建筑企業(yè)資金使用的規(guī)范性，減小內(nèi)外部因素對(duì)建筑企業(yè)資金運(yùn)作的沖擊力度。

（三）資金管理有利于保障建筑企業(yè)決策的科學(xué)性，降低風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中首先要做的工作便是制定戰(zhàn)略計(jì)劃，然后建筑企業(yè)要按照戰(zhàn)略計(jì)劃對(duì)工作進(jìn)行部署，最后再由領(lǐng)導(dǎo)者根據(jù)戰(zhàn)略計(jì)劃、工作部署作出經(jīng)營(yíng)決策，這是建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)的完整過(guò)程。如果建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策失敗，就意味著建筑企業(yè)無(wú)論是工作開(kāi)展，還是籌資、投資等環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)問(wèn)題，甚至面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此建筑企業(yè)要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，必須做好資金計(jì)劃工作。建筑企業(yè)的管理者在制定經(jīng)營(yíng)決策時(shí)需要對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、對(duì)各類信息進(jìn)行比較，從而保證經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性。開(kāi)展資金管理和計(jì)劃工作可以為建筑企業(yè)的管理者提供更全面、更細(xì)致的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使建筑企業(yè)的管理者通過(guò)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)盈利能力、償債能力等有充分的了解，并作出較為準(zhǔn)確的預(yù)判，從而為建筑企業(yè)作出經(jīng)營(yíng)決策提供有力的財(cái)務(wù)依據(jù)，使建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策更加科學(xué)與全面，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的策略

（一）建立資金管理體系，綜合運(yùn)用投融資方式管理運(yùn)營(yíng)資金

建筑企業(yè)要做好資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，必須建立企業(yè)的資金管理體系。建筑企業(yè)大部分經(jīng)營(yíng)規(guī)模都比較大，可以建立公司自己的資金池或財(cái)務(wù)公司，統(tǒng)一管理、使用、分配資金，綜合總分、總子公司的信貸額度統(tǒng)一借貸和分配資金，合理使用保理、債券、商票等投融資方式，盤活資金，減少財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)更應(yīng)該集中公司資金，建立資金管理體系，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，最大限度地讓資金發(fā)揮作用。建筑企業(yè)全面營(yíng)改增之后，要做好稅務(wù)籌劃工作，及時(shí)取得合法合規(guī)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，減少稅金對(duì)公司資金的占用。

（二）提升建筑企業(yè)從業(yè)隊(duì)伍能力

建筑企業(yè)要做好資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，必須優(yōu)化從業(yè)隊(duì)伍，如果從業(yè)人員的能力素質(zhì)達(dá)不到工作要求，就會(huì)削弱建筑企業(yè)的資金管理效果與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果。第一，建筑企業(yè)要考慮經(jīng)營(yíng)需要，做好財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的能力提升工作。建筑企業(yè)要逐步建立起健全的培訓(xùn)、考核、招聘等相關(guān)保障機(jī)制。如建筑企業(yè)要根據(jù)自身的資金管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的需要建立招聘機(jī)制，建筑企業(yè)可以采取與高校及相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系的方法，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)招聘的針對(duì)性，為建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍源源不斷地提供更多的專業(yè)化人才，壯大建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍。第二，隨著資金管理工作及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作要求的不斷提高，財(cái)務(wù)人員要具備危機(jī)意識(shí)，提升自身的學(xué)習(xí)與工作實(shí)踐能力，只有這樣才能夠得到建筑企業(yè)的認(rèn)可，才能做好資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

（三）健全建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控是保證建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與資金管理水平的關(guān)鍵措施，更是穩(wěn)步提升建筑企業(yè)內(nèi)部發(fā)展實(shí)力的客觀需要，所以必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)。建筑企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行細(xì)化，從預(yù)算、成本、資金、風(fēng)險(xiǎn)等方面入手，研究制定精細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理?xiàng)l例，從而建立起健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。此外，建筑企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，明確常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別，提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，并采用標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)管理流程降低財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建筑企業(yè)要研究建筑相關(guān)政策

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，建筑企業(yè)要提高防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，必須提前做好建筑相關(guān)政策的研究與解讀工作，不斷加大對(duì)各類建筑政策信息的搜集、整理力度，加強(qiáng)對(duì)不同渠道建筑政策信息的研究、分析與理解工作，密切關(guān)注國(guó)家及省市在建筑行業(yè)方面的新規(guī)定與新要求。此外，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門及財(cái)務(wù)管理人員在做好相關(guān)基礎(chǔ)工作的同時(shí)，還需要加強(qiáng)建筑政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，為建筑企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

五、結(jié)語(yǔ)

本文重點(diǎn)闡釋了建筑企業(yè)資金管理工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，分析了資金管理工作在建筑企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的積極作用。希望本文的研究對(duì)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作有所啟發(fā)。

（作者單位為湖南建工集團(tuán)有限公司深圳分公司）

參考文獻(xiàn)

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