建筑企業(yè)資金管理與財務風險防范措施研究

林小

摘要 建筑企業(yè)的資金管理與財務風險管理優(yōu)勢的發(fā)揮，需要保障其能與建筑企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營模式相匹配，能實現(xiàn)對于各種風險隱患的識別和原因分析，并制訂科學的風險防范措施，以在風險防范過程中發(fā)揮出良好的風險應對優(yōu)勢，在對風險問題的識別和管控的過程中，提升企業(yè)的發(fā)展安全性和穩(wěn)定性。

關鍵詞 建筑企業(yè);資金管理;財務風險;防范措施

一、引言

建筑企業(yè)的資金管理和財務風險預防工作，具有較大的開展意義。建筑企業(yè)在發(fā)展中，因為項目建設體量的原因會涉及大量的資金問題，導致在建筑企業(yè)的管理層面往往會存在一定的資金隱患，影響了企業(yè)的盈利能力，同時還會造成企業(yè)資金以及財務方面的風險。

二、建筑企業(yè)經(jīng)營模式分析

大量建筑施工企業(yè)的涌現(xiàn)，促進了多種建筑經(jīng)營模式的衍生，經(jīng)營模式的多樣化，為建筑施工企業(yè)的發(fā)展帶來了可選擇性，也帶來了不同程度的風險。目前施工企業(yè)的經(jīng)營模式，主要包括直營、內(nèi)部承包制、掛靠、內(nèi)部經(jīng)濟責任承包制等。建筑施工企業(yè)中的直營模式，也就是企業(yè)直接管理模式，由建筑施工企業(yè)作為唯一管理層，在施工過程中對項目預算、材料采購、資金使用、成本控制、稅務籌劃等方面進行全面穩(wěn)妥的掌控;內(nèi)部承包制指公司與項目經(jīng)理簽訂內(nèi)部承包協(xié)議，將承接來的項目交給項目經(jīng)理，項目經(jīng)理帶領其自己的施工隊進行施工，項目經(jīng)理就承接的部分負責，對自己的施工隊負責，自行管理、自負盈虧;掛靠模式，指施工企業(yè)允許他人在一定期間內(nèi)使用自己企業(yè)名義對外承接工程的行為。由于受到法律等管控的諸多限制，為了規(guī)避掛靠概念帶來的風險，有的省市就出現(xiàn)了“內(nèi)部經(jīng)濟責任承包制”的模式，可理解為“合法的掛靠”模式。建筑企業(yè)的經(jīng)營模式多樣化，令其在資金管理以及財務風險方面面臨著諸多問題，導致企業(yè)在經(jīng)營過程中會受到潛在風險的影響。

三、建筑企業(yè)資金管理問題及財務風險成因分析

（一）資金管理問題

1.融資問題。企業(yè)在業(yè)務發(fā)展的過程中，需要大量的資金，尤其是對于建筑企業(yè)來說，在運轉(zhuǎn)中往往需要大量的資金保障，為了提升資金運轉(zhuǎn)安全，建筑企業(yè)往往會進行必要的融資行為。企業(yè)融資過程中，必要直接的方式就是向銀行貸款，對于基本的資金保障來說，這種渠道存在的客觀限制條件較多，銀行更加青睞于大型施工企業(yè)，樂于滿足其融資業(yè)務，而對于規(guī)模較小的施工企業(yè)來說，在施工過程中卻很難獲得穩(wěn)定的資金支撐，要想在施工過程中獲得穩(wěn)定的融資保障，采取單一的融資渠道是不可行的。所以，銀行渠道的資金缺口解決并不能發(fā)揮良好的資金管理效果，企業(yè)需要探索多種融資方式。

2.資金預算管理制度不健全?？茖W管理預算資金，能提升企業(yè)對于資金的科學利用效率，同時能通過前期的合理規(guī)劃，科學發(fā)揮資金的預算優(yōu)勢，一定程度上提升企業(yè)的資金風險防控效果，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。項目管理過程中，員工工作的開展往往不能獲得良好的管理制度指導和規(guī)范，導致在資金預算管理工作開展的過程中存在諸多不足，很多資金預算的管理優(yōu)勢不能充分發(fā)揮出來。資金預算管理過程中，存在不合理的預算制度以及不健全的制度內(nèi)容，導致很多問題不能得到解決。

3.資金監(jiān)管力度不夠。資金監(jiān)管能保障資金在使用中充分發(fā)揮作用，發(fā)揮資金管理的價值優(yōu)勢，同時能減少資金使用中非法挪用、貪污等不良現(xiàn)象。資金監(jiān)管力度的不足，導致其監(jiān)管能力不能獲得有效的保障，導致監(jiān)管作用不能充分發(fā)揮。

（二）財務風險成因

1.財務人員素質(zhì)不高。財務工作者的良好工作開展，需要自身職業(yè)道德水平以及良好業(yè)務能力的保障。財務人員的素質(zhì)高低往往決定了發(fā)展過程中財務管理能否發(fā)揮出業(yè)務優(yōu)勢。財務人員不負責的工作態(tài)度以及不專業(yè)的工作開展模式必然會導致財務管理的優(yōu)勢不能充分發(fā)揮。

2.管理模式不科學。財務管理工作中，通過良好的財務風險管控能力，能實現(xiàn)對于基本財務風險的科學規(guī)避。不具備良好的財務風險模式運轉(zhuǎn)方式，必然導致在管理模式中，可能出現(xiàn)諸多的風險隱患，導致不能科學地規(guī)避很多風險問題。企業(yè)的財務管理模式不能充分發(fā)揮，具體表現(xiàn)為不能充分利用財務信息、財務信息不完整、決策中的財務信息引用度和價值不高等，導致了管理模式上的種種問題。

3.財務控制不足。財務控制的不足，主要表現(xiàn)在建筑企業(yè)對于財務管理工作不重視，導致很多管理機制不能落實。同時，存在的財務控制問題往往會導致建筑企業(yè)的資金不能被有效管理，資金利用率和風險防控能力下降。在管理混亂的情況下不僅不能充分地識別資金風險，還會導致基本的財務控制優(yōu)勢無法有效發(fā)揮。

4.缺乏監(jiān)督。財務管理中，存在諸多的利益內(nèi)容，如不能發(fā)揮良好的監(jiān)督優(yōu)勢，必然導致很多工作在開展時會遇到諸多管理問題。比如管理過程中，往往存在監(jiān)督機制不全面，監(jiān)督力度不足等問題。

四、建筑企業(yè)資金管理對策及財務風險防范措施

（一）強化資金預算管理

建筑企業(yè)要充分發(fā)揮預算優(yōu)勢，打造資金管理以及財務風險的科學應對模式。要具備良好的資金預算能力，做好對整個資金管控方法的科學控制，在資金管理過程中，實現(xiàn)對預算資金的科學統(tǒng)計和規(guī)劃。充分依靠施工方案內(nèi)容以及科學全面的進度計劃，通過分析項目建設各個環(huán)節(jié)的資金需求情況以及可能存在的風險，結(jié)合市場物價波動變化以及行業(yè)競爭的實際情況，實現(xiàn)對資金預算管理內(nèi)容的科學識別和分析，充分發(fā)揮預算管理優(yōu)勢。具體需要做好資金預算層面的科學編制，比如能實現(xiàn)生產(chǎn)預算、成本預算、費用預算等不同層面的預算計算方式控制，能在預算過程中，充分發(fā)揮預算優(yōu)勢，科學編制資金計劃，為管理層的決策提供科學依據(jù)。編制中應做到條目清晰、責任明確，實現(xiàn)資金預算管理的科學控制，發(fā)揮資金管理優(yōu)勢，做到在資金管理過程中，科學清晰地劃分預算手段，充分實現(xiàn)資金管理的基本價值。

（二）建立嚴格的考核和監(jiān)督制度

要加強資金管理與財務風險防控，以達到良好的監(jiān)管效果。資金和財務層面涉及的風險問題較多，如果在無監(jiān)管的狀態(tài)下進行資金管理，將很難實現(xiàn)對基本工作的風險防控，因此，執(zhí)行必要的考核和監(jiān)管十分必要?；竟ぷ鏖_展的過程中，要對管理內(nèi)容科學進行清晰的劃分，做到在管理過程中，能對基本的管理內(nèi)容實現(xiàn)人員責任的劃分，能提升管理考核對象分析識別的能力，提升考核的科學性和效率。監(jiān)督工作主要是通過制定完善的制度規(guī)定，約束有關工作內(nèi)容的開展，同時成立專門的監(jiān)督小組，在監(jiān)督過程中發(fā)揮出良好的監(jiān)督效果。實現(xiàn)監(jiān)督管理能按照規(guī)定辦事，給監(jiān)督工作開展提供基本的制度保障。

（三）做到資金結(jié)算管理

對應收賬目、應付賬目等管理對象進行明確和落實，確保每一筆資金能在企業(yè)的掌控范圍內(nèi)。在資金結(jié)算過程中，科學發(fā)揮自身的結(jié)算優(yōu)勢，對于各項資金結(jié)算能科學識別，避免管控不良的問題出現(xiàn)，發(fā)揮良好的風險規(guī)避能力。要做到對應收賬款及時回收，應付賬款確定好付款的期限，同時在資金結(jié)算中，對基本結(jié)算資金進行合理審批。

（四）拓展融資渠道

建筑企業(yè)要拓展自身的融資能力，打造多元化的融資渠道，在融資過程中，發(fā)揮出良好的融資效果，解決融資過程中融資難、融資不利的問題。

五、結(jié)語

建筑企業(yè)的資金管理以財務風險防控，需要做到科學管理措施的有效落實。通過執(zhí)行科學的管理控制方式，在管理過程中發(fā)揮出良好的資金管理價值特點，使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（作者單位為中鐵十一局集團第四工程有限公司）

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