財產保險公司內部控制優(yōu)化分析

劉曉丹

摘要 內部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理和控制的重要方法，是保險公司風險防范的必要手段，對我國保險公司經營發(fā)展具有極為重要的作用?，F(xiàn)階段，我國財產保險公司內部控制的實施程度不一，如何建立有效的內部控制成為財產保險公司以及監(jiān)管部門的重要議題?；诖?，本文就財險公司內部控制進行概述，梳理分析財險公司內部控制存在的主要問題，繼而提出相應的優(yōu)化措施。

關鍵詞 財產保險公司;內部控制;問題對策

一、引言

當前市場經濟環(huán)境下，財產保險公司面對全新的發(fā)展環(huán)境，在運營過程中會出現(xiàn)不同的風險和問題。以現(xiàn)金流的影響而言，當前財產保險公司主要的問題是應收保費和代付賠款等資產類應收款項目基數(shù)較大，增加了清收難度，從而給現(xiàn)金流造成不良影響?；诖?，財產保險公司更應當正確認識實行內部控制的效用，以保障其穩(wěn)定發(fā)展。

二、財產保險公司內部控制概述

內部控制制度是社會經濟發(fā)展到一定階段的必然產物。其主要內涵是通過提供有效的組織，避免企業(yè)出現(xiàn)錯誤的業(yè)務流程設計，具體特征是每項業(yè)務活動都應當通過企業(yè)各部門的交叉管控，并且設置相應的牽制機制便于各項業(yè)務活動都能按照相關流程有序進行。同時，需要注重管控流程設計的科學性以及審批流程的規(guī)范性，從而有效規(guī)避因執(zhí)行管控造成流程煩瑣，進而降低工作效率。

三、財產保險公司內部控制存在的主要問題

（一）內部控制缺乏完善性

一是承保環(huán)節(jié)，公司核保工作人員專業(yè)素養(yǎng)不到位時，無法分析風險或精確識別公司潛在的問題，繼而出現(xiàn)為了完成既定目標而盲目承保的情況，或者出現(xiàn)生搬硬套規(guī)章制度而失去先機影響業(yè)務承保的情況，出現(xiàn)問題也無法及時補救，無法保障承保工作質量;二是理賠環(huán)節(jié)，由于查勘人員專業(yè)素養(yǎng)參差不齊，實地查勘過程中查勘標準和服務差別不一，在目前人工查勘為主的情況下，如果內控制度不到位甚至追責制度欠缺，會出現(xiàn)騙賠、漏損等影響公司成本，甚至會對公司自身信譽造成負面影響;三是財務環(huán)節(jié)，財務控制機制缺乏完善性，由于受市場、激勵機制的影響，新成立的財產保險公司會通過低費率、高傭金的手段獲取市場份額，其對規(guī)模和效益之間的聯(lián)系缺乏正確認識，為了加大保費業(yè)績，盲目擴大成本投入，繼而無法有效發(fā)揮出企業(yè)財務內部控制監(jiān)管審核的效用。

（二）協(xié)調控制能力不足

想要保障財產保險公司內部控制的有效性，需要各部門具備良好的協(xié)調能力，強化關聯(lián)性。然而現(xiàn)階段，部分財產保險公司在內部控制上存在相互推諉的現(xiàn)象，各部門的職能規(guī)劃不明確，甚至出現(xiàn)業(yè)務流轉中管控工作無人開展或者層層照批出事又個個撇清的情況。

（三）風險評估能力不足

面對當前激烈的市場競爭，有效的風險防范是財產保險公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力基礎。風險評估工作作為風險防范的重要內容，能夠及時預測公司經營管理工作開展過程中潛在的風險，并且對風險產生的影響進行預測、分析，從而采取有效措施解決。但部分財產保險公司在開展風險評估過程中并沒有充分考量公司內外部環(huán)境的變化，導致公司風險評估能力不足，內部控制中風險評價機制無法發(fā)揮出有效作用[1]。這也是一些財產保險公司產生大量賬齡較長的應收保費和代付賠款，又不能很好地減緩逾期賬齡導致資產損失的重要原因。同時，風險評估應當在業(yè)務源頭進行，充分執(zhí)行事前管控原則，防止推延到最后反映在財務環(huán)節(jié)成為財務管理工作，導致風險已既成事實，給財產保險公司造成巨大損失。

（四）人力資源存在的問題

部分財產保險公司人力資源方面存在很多問題，如人力資源控制不到位、相應的激勵制約機制缺乏合理性、公司內關鍵性職位人員的管理工作缺乏完善性等，在實際運行過程中無法有效發(fā)揮控制的效用，從而導致財產保險公司出現(xiàn)人才過多流失、經營效率逐漸降低的情況，甚至會導致公司內部的核心技術以及重要機密出現(xiàn)泄露。有的財產公司內部人力資源考核工作落實不到位，公司內部“大飯鍋”現(xiàn)象依舊存在，公司內部未建立完善有效的晉升原則和途徑，從而容易導致公司工作人員缺乏積極性，繼而影響整體運行效率。

此外，部分財產保險公司風險控制意識不足，內部控制工作僅由公司審計機構或者財務部門負責，公司內部缺乏有效可行的風險評估和預警制度。加之公司職責規(guī)劃缺乏明確性，其管理理念的不當促使單位相關職位的內部審計“形式化”。

四、財產保險公司內部控制的優(yōu)化措施

（一）完善內部控制制度

1.承保環(huán)節(jié)。一是建立規(guī)范的承保規(guī)定并嚴格執(zhí)行，必要時增加現(xiàn)場檢驗及“電話回訪”環(huán)節(jié)，避免騙保、違約、盲目承保等風險。二是規(guī)范承保審批流程，設置風險甄別報告審批機制，避免風險甄別不清等風險。三是建立承保效率考核內控機制，對承保受理、評估及審批等環(huán)節(jié)約定處理時效并進行考核，以提升承保環(huán)節(jié)工作效率，防止層層審批消極怠工導致錯失承保良機。

2.理賠環(huán)節(jié)。一是設立遠程理賠控制系統(tǒng)。利用信息技術手段，設立遠程理賠控制系統(tǒng)，防止出現(xiàn)舞弊行為，在系統(tǒng)無法短期實現(xiàn)的情況下，可采用雙人查勘方式作為過渡。二是設計標準賠付理賠場景，對賠付成本進行規(guī)范，以避免漏損;同時，可配套成本節(jié)約獎勵政策，激勵成本節(jié)約。三是需要構建完善的理賠稽查機制，篩選案件進行回溯稽查，并建立追責制度，對稽查存在的問題予以追責。

3.財務環(huán)節(jié)。一是建立行之有效的預算管理內控制度，以預算管理促進資源優(yōu)化配置，將財務資源向優(yōu)質業(yè)務傾斜，促進公司健康發(fā)展。二是建立導向明確的考核機制，充分傳導發(fā)展和效益齊頭并進的理念，引導公司調節(jié)業(yè)務結構，去粗取精，激勵公司良性循環(huán)高質量發(fā)展，財務內控作用得到積極有效的發(fā)揮。

（二）有效落實協(xié)調控制工作

一方面，需要提升內部控制工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，加大內部控制執(zhí)行力度。主要通過開展相關的培訓活動，從而保障內部控制的有效實行。同時在培訓過程中，公司還需要完善激勵制度，從而有利于激發(fā)工作人員的學習積極性。另一方面，提高內部控制信息化水平，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)的高速傳遞，規(guī)范操作行為。

（三）有效落實風險評估

財產保險公司在經營發(fā)展過程中必須提升對工作風險控制的重視度，保障公司各環(huán)節(jié)風險的識別、評估工作落實到位。一方面，公司需要強化風險防范意識，并且對于風險防范的相關知識有充分了解、掌握，從而構建出規(guī)范、合理的風險防范、風險識別制度，能夠針對公司在運營發(fā)展過程中引發(fā)的風險和問題進行深入分析、預測，通過及時預測引發(fā)風險的概率，能夠在風險發(fā)生之前有效落實相應的風險防范工作，同時設立相應的應急補救措施，確保公司在引發(fā)風險時能夠及時、穩(wěn)定應對，最大限度降低風險造成的損失;另一方面，應當安排專門的風險管控工作人員，開展風險專職管理工作，通過制定風險防范、風險評估、應急補救措施等制度，實現(xiàn)公司對風險的全面、系統(tǒng)掌控。

（四）建立科學的人力資源管理機制

針對人力資源方面存在的問題，需要保障人力資源控制工作落實到位且可行有效。一是構建合理可行的激勵制約機制，對于公司內部相關關鍵性職位，需要根據(jù)相應的管理機制確保管理工作到位，從而不僅有助于內部控制最大化發(fā)揮自身效用，而且有助于提升公司經營效率，保障公司內部核心技術和商業(yè)機密的安全性。二是構建有效的考核機制，保障內部考核工作落實到位，從而有效改善公司存在的“大飯鍋”現(xiàn)象，建立有效的晉升機制和途徑，有利于激發(fā)工作人員的積極性，繼而提高公司的整體工作效率。

五、結語

基于新發(fā)展背景，財產保險公司的運營管理也面臨不同的形勢，需要有效落實內部控制工作，在經營管理過程中及時防范和應對潛在風險。就財產保險公司自身而言，應當提高內部控制水平，加強內部控制建設工作，創(chuàng)建出符合公司發(fā)展需求的內部控制環(huán)境，同時強化關鍵環(huán)節(jié)的風險管控，注重公司工作人員的培訓工作，增強全體人員的內部控制意識，保障內部控制的有效實行，能夠最大化地發(fā)揮效用。

（作者單位為中國人民財產保險股份有限公司大連市分公司）

參考文獻

[1] 張麗杰.關于加強財產保險公司內部控制建設的研究[J].審計與理財，2018（3）.

[2] 黃婕.企業(yè)內部控制與風險管理存在的問題及對策研究[J].會計師，2017（1）：47-48.

[3] 單平.淺析保險公司財務內部控制體系的構建[J].時代金融，2017（1）：288+295.