金融系統(tǒng)的縱向?qū)徲嬙跁r間軸上透視數(shù)據(jù)

賈代平，夏 鑫，沈亞軍

（山東工商學(xué)院 會計學(xué)院，山東 煙臺264005）

一、引言

大數(shù)據(jù)的觀念已深入人心，數(shù)據(jù)已經(jīng)成為現(xiàn)代社會的一項重要生產(chǎn)資料。與傳統(tǒng)的各類物化的生產(chǎn)資料相比，金融數(shù)據(jù)具有顯著的動態(tài)特性，它隨時間的變化而變化。金融系統(tǒng)的業(yè)務(wù)審計就是發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系以及各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)變化之間的線索。我們認為，考察金融業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)隨時間的變化關(guān)系既有理論意義又有現(xiàn)實需要。事實上，如果在金融系統(tǒng)的數(shù)據(jù)服務(wù)端能夠有效地把握和利用數(shù)據(jù)的動態(tài)特性，可以大幅度地提升數(shù)據(jù)本身的應(yīng)用價值。

利用網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)技術(shù)提高傳統(tǒng)審計工作的效率和能力是一種趨勢［1-3］。近年來，為適應(yīng)數(shù)據(jù)領(lǐng)域的技術(shù)發(fā)展和應(yīng)用需求，突破傳統(tǒng)數(shù)據(jù)管理研究的范圍和固有框架，我們從不同的角度將數(shù)據(jù)領(lǐng)域的新觀念與新需求引入對金融業(yè)務(wù)的審計研究，力爭發(fā)展出自己的審計特色，提高審計能力和效率，其中金融系統(tǒng)的縱向?qū)徲嬀褪俏覀內(nèi)〉玫某晒弧?/p>

二、金融系統(tǒng)縱向?qū)徲嫷谋匾?/h2>

金融系統(tǒng)的審計是指審計專業(yè)人員依據(jù)金融業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)審計準則規(guī)定的程序和方法對被審計對象的金融資產(chǎn)、業(yè)務(wù)往來、收入與損益的真實性、合法性、有效性進行事后監(jiān)督，并對其作出客觀、公正的評價，目的是揭示金融系統(tǒng)內(nèi)的資產(chǎn)、負債和盈虧等實際情況，發(fā)現(xiàn)和報告金融業(yè)務(wù)過程中的各種不規(guī)范問題，維護各類金融業(yè)務(wù)的正常、有序運轉(zhuǎn)。

本質(zhì)上，金融業(yè)務(wù)是一種建立在“數(shù)據(jù)”之上的業(yè)務(wù)活動，而針對金融業(yè)務(wù)的審計是財富管理活動中的必要環(huán)節(jié)之一。大數(shù)據(jù)時代，需要我們充分利用和挖掘有效的數(shù)據(jù)資源來提高審計活動的效率和質(zhì)量。

（一）傳統(tǒng)審計存在的困難

當(dāng)前的各類金融業(yè)務(wù)已經(jīng)由傳統(tǒng)的財務(wù)電算化過渡到金融信息化、網(wǎng)絡(luò)化階段［4-5］，金融信息系統(tǒng)管理著所有的金融業(yè)務(wù)及其相關(guān)數(shù)據(jù)，但業(yè)務(wù)人員和審計人員只能利用信息系統(tǒng)的前端開展工作，我們知道前端只是金融業(yè)務(wù)的人機接口，并不能給出業(yè)務(wù)處理過程的細節(jié)信息，審計人員只能根據(jù)前端系統(tǒng)輸出的各類業(yè)務(wù)處理結(jié)果來梳理、判斷資金的使用。比如業(yè)務(wù)記賬結(jié)果和實際資金使用并不匹配，但后端卻真實地記錄了資金的運行狀況。

另一方面，金融系統(tǒng)的前端缺乏對資金使用歷史的把握，審計人員若要了解某項資金在過去某個時間段的動態(tài)使用情況，前端卻無能為力，因為前端輸出的僅僅是某個時刻的靜態(tài)數(shù)據(jù)（結(jié)果），若要由某個時刻或某些時刻的靜態(tài)結(jié)果去探究隨時間變化的動態(tài)過程，這會給審計人員帶來巨大工作量（甚至人力不可及），因此在實際的審計工作中根本不可行。事實上，幾乎所有的金融系統(tǒng)的前端并不能根據(jù)審計人員的需要輸出業(yè)務(wù)處理的歷史數(shù)據(jù)，這就會給進一步的審計工作帶來難以克服的障礙。

（二）縱向?qū)徲嫷暮x及其必要性

由上可知，由于缺乏動態(tài)數(shù)據(jù)支持，審計人員只能根據(jù)金融系統(tǒng)前端輸出的靜態(tài)數(shù)據(jù)去分析問題、開展審計工作，如圖1所示。審計人員能夠獲得的數(shù)據(jù)取決于當(dāng)前時間點，如果當(dāng)前時間在t1，看到的是t1時間點的靜態(tài)數(shù)據(jù)，此時過去的時間點t2或t3的靜態(tài)數(shù)據(jù)則無從考證。這種狀況在分析某些資金的來龍去脈時就顯得力不從心，因此如果僅僅在某個時間點上分析數(shù)據(jù)，依據(jù)當(dāng)前數(shù)據(jù)和過去的某幾個固定時間節(jié)點上的歷史報表來開展審計，我們稱之為“橫向?qū)徲嫛薄?/p>

圖1 縱向?qū)徲嫷臄?shù)據(jù)透視

“縱向?qū)徲嫛笔菍徲嬋藛T在上述橫向?qū)徲嫷幕A(chǔ)上，突破時間點的限制，不僅利用過去時間切片上的任意數(shù)據(jù)，而且可以在指定范圍內(nèi)任意選擇數(shù)據(jù)切片的時間點和數(shù)據(jù)，完全不受歷史報表的限制，即能夠根據(jù)資金分析的需要隨時選取過去的某個時間切片的數(shù)據(jù)進行的審計。當(dāng)能夠連續(xù)查看不同時間切片上的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時，整個金融信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)就會立體地呈現(xiàn)在審計人員面前。

金融系統(tǒng)的縱向?qū)徲嬍菑臄?shù)據(jù)的服務(wù)端來進行審計活動，所有金融數(shù)據(jù)的變更在服務(wù)端（后端）都有跡可尋，讓立體化的“數(shù)據(jù)”說話，這將擺脫長期以來審計活動嚴重依賴客戶端（前端）業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)人員的局面，實踐中會大幅度提高審計活動的工作效率以及審計決策的可信度和公正性。

三、金融業(yè)務(wù)處理的基本模型

為了介紹我們的縱向?qū)徲嫻ぷ鳈C制，讓我們從金融信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理模型開始。金融系統(tǒng)的業(yè)務(wù)類型千變?nèi)f化、紛繁復(fù)雜，但有一個普適的業(yè)務(wù)邏輯，即任何復(fù)雜的業(yè)務(wù)處理都是由最基本的業(yè)務(wù)單元構(gòu)成的，這個業(yè)務(wù)單元在數(shù)據(jù)管理領(lǐng)域有個專門的名詞叫transaction，中文翻譯成“事務(wù)”（或“交易”），事務(wù)是導(dǎo)致金融信息系統(tǒng)中各類資金數(shù)據(jù)變更的基本單元，它是構(gòu)成各類金融業(yè)務(wù)的元業(yè)務(wù)［6］。

為了說明事務(wù)對金融數(shù)據(jù)動態(tài)變化的影響，現(xiàn)舉例說明。“轉(zhuǎn)賬”是金融信息系統(tǒng)的一項常見業(yè)務(wù)，在數(shù)據(jù)系統(tǒng)內(nèi)部此項業(yè)務(wù)要執(zhí)行多個相互關(guān)聯(lián)的基本操作，如將一筆資金由甲賬戶轉(zhuǎn)到乙賬戶，如表1所示。

表1 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的事務(wù)處理

就此案例，前三項操作需要作為一個整體（unit）來執(zhí)行，要么全部執(zhí)行，轉(zhuǎn)賬被確認（提交），甲乙兩個賬戶的余額被同時更新；要么全部不執(zhí)行，如執(zhí)行到步驟3）時出現(xiàn)失?。ń橘|(zhì)或網(wǎng)絡(luò)故障等），此時步驟1）和2）操作結(jié)果無效，事務(wù)被撤銷（回滾），數(shù)據(jù)恢復(fù)到事務(wù)前的狀態(tài)。如果業(yè)務(wù)處理時破壞了這里的整體性就有可能會導(dǎo)致資金數(shù)據(jù)的嚴重不一致性（inconsistency）。就此例而言，這三項操作的先后順序無關(guān)緊要，但需要保持整體的原子性（atomicity）。在金融信息系統(tǒng)中，所有的交易業(yè)務(wù)都是嚴格按照這樣的事務(wù)模型執(zhí)行的，沒有事務(wù)之外的業(yè)務(wù)處理。

（一）事務(wù)的還原檔案及其價值

由于事務(wù)處理存在撤銷（回滾）的可能性，因此當(dāng)金融系統(tǒng)的服務(wù)端執(zhí)行數(shù)據(jù)變更操作時，數(shù)據(jù)管理平臺會將修改前的數(shù)據(jù)以特定的形態(tài)（old image）保存起來，這就是事務(wù)的還原檔案［7］。兩個直接目的，一是防止事務(wù)撤銷；二是維護并發(fā)環(huán)境下的讀一致性。金融信息系統(tǒng)是一個多用戶的并發(fā)事務(wù)環(huán)境，這里的old image和new image可能會同時存在多個不同版本，一個事務(wù)能夠訪問的數(shù)據(jù)到底是來源于new image還是old image，來自哪個版本的image，取決于事務(wù)的隔離級別，這就是并發(fā)環(huán)境下的讀一致性和多版本并發(fā)控制（MVCC）［8］。

由于讀一致性的需要，并發(fā)環(huán)境下的業(yè)務(wù)處理可能需要大量還原檔案的支持。這里有必要明確一致性的含義：用戶執(zhí)行數(shù)據(jù)訪問時，數(shù)據(jù)系統(tǒng)需要返回訪問執(zhí)行時刻系統(tǒng)已經(jīng)確認的數(shù)據(jù)。但實際系統(tǒng)中的任何數(shù)據(jù)訪問并不能瞬間完成，它需要消耗時間。假設(shè)一項數(shù)據(jù)訪問的執(zhí)行需要消耗一分鐘的時間，而在這一分鐘的期間內(nèi)，有很多并發(fā)事務(wù)已經(jīng)修改了待訪問的資金數(shù)據(jù)，并且已經(jīng)提交確認。很顯然，此時這個數(shù)據(jù)訪問需要忽略當(dāng)前數(shù)據(jù)的最新版本，跨越一個或多個事務(wù)，找到數(shù)據(jù)訪問執(zhí)行時刻對應(yīng)的有效資金數(shù)據(jù)。正因為如此，在一個高負荷的實時的并發(fā)處理系統(tǒng)中，如果沒有足夠的事務(wù)還原檔案的支持，一個耗時的數(shù)據(jù)訪問有可能執(zhí)行失敗（當(dāng)然，此時需要再次重新執(zhí)行）。

（二）事務(wù)的日志檔案及其價值

從金融信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理和系統(tǒng)維護的角度，金融系統(tǒng)的運行過程就是執(zhí)行各種事務(wù)（交易）的過程。為了保障后臺交易的安全性，金融系統(tǒng)在執(zhí)行一項事務(wù)時，需要將事務(wù)的完整信息記錄下來，包括事務(wù)涉及的賬號、交易時刻、交易涉及的資金變更、發(fā)起交易的用戶身份、交易事由等作為后臺的一個特殊數(shù)據(jù)項記錄下來，這就是事務(wù)的日志檔案（又稱為事務(wù)日志transaction log）［9］。形象地說，日志檔案是金融數(shù)據(jù)平臺內(nèi)部記錄各類業(yè)務(wù)處理的“流水帳”。

日志檔案的記錄以事務(wù)/交易為單位，日志檔案里的每一項詳細記錄了交易處理的足夠信息，以確保金融系統(tǒng)在必要的時候能夠重演該事務(wù)。如果說金融信息系統(tǒng)中的資金數(shù)據(jù)是金融管理的直接數(shù)據(jù)或“原生數(shù)據(jù)”，那么金融信息系統(tǒng)中的日志檔案則是金融管理的間接數(shù)據(jù)或“衍生數(shù)據(jù)”，它內(nèi)在地記錄著資金的變更邏輯。從另外一個角度看，資金數(shù)據(jù)反映的是各類業(yè)務(wù)處理的結(jié)果，而日志檔案記錄的則是各類業(yè)務(wù)處理的內(nèi)在過程，有了這樣的歷史變更過程，在一定條件下金融信息系統(tǒng)就可以依次“重演”這個過程，這個內(nèi)部可以重演的過程可以看作是資金數(shù)據(jù)的一種過程化的“保險”。

四、基于還原檔案的審計

前面介紹了還原檔案用于交易的撤銷和并發(fā)環(huán)境下的讀一致性，這樣的作用可以看作是金融交易處理的聯(lián)機保障，也為金融系統(tǒng)的縱向?qū)徲嬏峁┝藬?shù)據(jù)變更的痕跡。原理上，一項交易一旦結(jié)束（確認或撤銷），交易產(chǎn)生的還原檔案即可丟棄。但由于還原檔案里包含了當(dāng)前資金數(shù)據(jù)的“懷舊”信息，出于業(yè)務(wù)審計的需要，我們可以人為地將其保留更長的時間，在此基礎(chǔ)上發(fā)展出更有價值的系列金融業(yè)務(wù)，如為審計服務(wù)、提供對資金的跟蹤能力等。

通常我們對某項資金的查詢總是指查看當(dāng)前時刻的有效資金數(shù)據(jù)，但資金數(shù)據(jù)總是隨著時間的變化而實時變化的，這導(dǎo)致金融系統(tǒng)的業(yè)務(wù)審計變得復(fù)雜化。如果我們利用人為延期保存的還原檔案可以實現(xiàn)非常有意義的向后數(shù)據(jù)透視，即將時間暫時回退到過去某個時間點，去觀察“舊時”的資金狀態(tài)，如圖2所示。顯然，有據(jù)可循的后向數(shù)據(jù)透視會降低金融系統(tǒng)業(yè)務(wù)審計的復(fù)雜度。

圖2 還原檔案用于資金數(shù)據(jù)后向透視

這里后向透視資金數(shù)據(jù)的依據(jù)是利用還原檔案推演出資金在過去的某個時間點的狀態(tài)，并不影響當(dāng)前資金的狀態(tài)，因此后向透視不會局限于特定時間點，一項交易撤銷只能回到交易開始的時間點，而后向透視操作可以跨越事務(wù)，將時間點向更遠的方向推演。圖2中設(shè)當(dāng)前時刻為t1，還原檔案中保存了t5至t1時段的還原信息，當(dāng)前交易持續(xù)時間為t2至t1。交易撤銷，資金數(shù)據(jù)回退到t2時刻；交易確認，“舊資金數(shù)據(jù)”被“新資金數(shù)據(jù)”永久覆蓋。能否看到覆蓋前的資金數(shù)據(jù)呢？我們利用存在的還原檔案即可做到，如查看t3或t4時刻的資金數(shù)據(jù)，且t3或t4可以是t1至t5期間的任意時間點。從這個意義上說，后向透視的操作是金融系統(tǒng)中交易撤銷操作的拓展，但這種拓展并沒有破壞交易的完整性，其結(jié)果僅僅是在當(dāng)前資金狀況的基礎(chǔ)上結(jié)合連續(xù)存在的還原檔案“計算”出來的資金數(shù)據(jù)。

顯然后向透視操作受到系統(tǒng)客觀條件限制，后向透視的時間點不能無限制向后推演，因為要實現(xiàn)某個時間點的資金數(shù)據(jù)透視，其內(nèi)在要求是從該時間點至當(dāng)前時刻期間的所有還原檔案都必須存在。從上面的圖示可知，圖示中的金融系統(tǒng)最遠可以透視到t5時刻，若要透視到t6時刻（圖示中的后向透視3），由于沒有t6至t5期間的還原檔案，數(shù)據(jù)透視失敗。由此可見，還原檔案保留的時限決定了后向透視的時間窗。

金融數(shù)據(jù)的后向透視極大地方便了對金融業(yè)務(wù)的審計操作，為了能夠后向透視更遠的資金數(shù)據(jù)，在金融工程的實踐中我們需要將還原檔案作為一類元數(shù)據(jù)（metadata）來保存。有了這類元數(shù)據(jù)的支持，系統(tǒng)中的資金數(shù)據(jù)可以透視到更遠的過去，讓金融系統(tǒng)的縱向?qū)徲嬒蚩v深發(fā)展。

五、基于日志檔案的審計

在現(xiàn)代金融系統(tǒng)的數(shù)據(jù)平臺中，交易的日志檔案也是作為另一類重要的元數(shù)據(jù)來保存的，它反映的資金交易的內(nèi)在過程。讓我們從資金數(shù)據(jù)和日志檔案兩者關(guān)系的角度來理解日志檔案在縱向?qū)徲嬌系膽?yīng)用。

為保障資金數(shù)據(jù)的安全，數(shù)據(jù)平臺總是應(yīng)用“先寫日志檔案的原則”（write-ahead log rule）［10］來執(zhí)行各種交易處理，當(dāng)一項交易被確認時，日志檔案被優(yōu)先記錄，即只有日志檔案記錄完成，交易才被確認成功。金融數(shù)據(jù)平臺之所以這樣處理，是為了系統(tǒng)在各種異常/故障情形下資金數(shù)據(jù)能夠得到最大限度的恢復(fù)。

就資金數(shù)據(jù)和日志檔案兩者的關(guān)系而言，存在如表2所示的三種可能：（1）交易正常完成并確認，日志檔案和資金數(shù)據(jù)被依次寫入后端數(shù)據(jù)系統(tǒng)；（2）如果由于某種原因，交易未能正常完成（未被確認），但交易持續(xù)期間部分資金數(shù)據(jù)已經(jīng)被寫入后端系統(tǒng)，這樣的資金數(shù)據(jù)被稱為inconsistent/dirty data，這樣的資金數(shù)據(jù)無效，這就是交易撤銷的情形；（3）如果一項交易被正常確認，即日志檔案已經(jīng)寫入系統(tǒng)后端，但由于系統(tǒng)異常或故障，對應(yīng)的資金數(shù)據(jù)并沒有被及時記錄，這就是第三種情形。當(dāng)資金數(shù)據(jù)和日志檔案出現(xiàn)不一致時，現(xiàn)代數(shù)據(jù)平臺總是以日志檔案中的信息為準。既然日志檔案得到記錄，交易就是有效的。此種情形我們可以利用日志檔案來補寫資金數(shù)據(jù)，這個過程就是一種特殊的資金數(shù)據(jù)在時間軸上向前演進的過程。為滿足審計工作的需要，某些情形下我們可以人為地利用這個演進過程提供前向透視資金數(shù)據(jù)的能力，如圖3所示。

表2 資金數(shù)據(jù)和日志檔案的關(guān)系

更進一步地，上面這個資金數(shù)據(jù)的演進過程還可以實時地進行。典型的金融數(shù)據(jù)系統(tǒng)的高可用方案，如主備用（primary-standby）系統(tǒng)或主從（master-slave）復(fù)制系統(tǒng)，其中的standby/slave端就是通過網(wǎng)絡(luò)實時地接收并應(yīng)用從primary/master端傳輸過來的日志檔案實現(xiàn)兩端的資金數(shù)據(jù)同步。

顯然，這里的日志檔案實現(xiàn)金融系統(tǒng)的縱向?qū)徲嫴僮鞯闹匾涡畔?。如果?dāng)前資金數(shù)據(jù)處于過去的某個時間點，利用日志檔案，我們可以將資金數(shù)據(jù)向更新的時間方向推演，這就是前向資金數(shù)據(jù)的透視。

六、聯(lián)合兩類檔案的雙向數(shù)據(jù)透視

前面分別介紹了數(shù)據(jù)系統(tǒng)的日志檔案和還原檔案的價值及其在金融業(yè)務(wù)審計中的用途。從應(yīng)用的機制上分析，兩者在資金數(shù)據(jù)透視的方向上是相反的。還原檔案的基本功能是撤銷交易，它通常是在交易內(nèi)起作用，我們在金融系統(tǒng)的實踐中擴展還原檔案的保留時限創(chuàng)造出后向透視資金數(shù)據(jù)的功能；而日志檔案的基本功能是補寫交易的資金變更，進一步地利用日志檔案我們實現(xiàn)了資金數(shù)據(jù)的前向透視。兩類檔案對資金數(shù)據(jù)都有演進的作用，只是一個向后（backward），一個向前（forward）。充分利用這兩類檔案資料，就可以為金融系統(tǒng)的審計作業(yè)提供一種基于前向和后向時間點的數(shù)據(jù)透視能力，從而實現(xiàn)全功能的縱向?qū)徲嫛?/p>

圖3 日志檔案用于資金數(shù)據(jù)的前向透視

如圖4所示，當(dāng)前時間為t1，出于金融審計操作的需要，如果要讓數(shù)據(jù)回到過去的某個時間點（如時間點t4），有兩種基本的途徑：一是通過傳統(tǒng)的金融數(shù)據(jù)的備份（backup）將資金還原（restore）到備份時刻的狀態(tài)；另一種是通過后向透視手段讓資金數(shù)據(jù)回到過去。不過，兩者在易用性上存在顯著的差別，備份只是在某些固定的時間點完成，資金數(shù)據(jù)還原時我們只能被動地選擇這些時間點，而后向透視手段則不受此限制，后向透視的時間點可以在一個區(qū)間內(nèi)任意選擇，如后向透視到t4，如果發(fā)現(xiàn)t4時間點的資金數(shù)據(jù)不是審計作業(yè)需要的，在此基礎(chǔ)上可進一步地向后推演，如由t4后退到t5，只要時間點在還原檔案允許的時限范圍內(nèi)，這樣的后向透視操作可以一直進行下去。

需要注意的是，如果資金數(shù)據(jù)在某個時間點要向前推演（更新的方向），此時就需要依靠日志檔案，如前所述該過程被叫做前向透視。圖示中，在t4基礎(chǔ)上可以將資金數(shù)據(jù)向前推演到t3時刻，如果需要，還可進一步推演到t2，類似的過程可以一直向前，直到將資金數(shù)據(jù)推演到最新時刻t1。

圖4 基于時間軸的雙向數(shù)據(jù)透視

由上面的過程可知，綜合利用金融系統(tǒng)中的還原檔案和日志檔案，可以方便地實現(xiàn)數(shù)據(jù)在時間軸上靈活地推演，實現(xiàn)雙向數(shù)據(jù)透視，這是一個完美的展現(xiàn)資金數(shù)據(jù)動態(tài)變化的過程，為金融業(yè)務(wù)的縱向?qū)徲嬏峁┝艘环N全新的、強有力的分析手段。

七、實現(xiàn)縱向?qū)徲嫷谋Ｕ洗胧?/h2>

在金融信息系統(tǒng)的資金管理實踐中，上述的兩類檔案信息（還原檔案、日志檔案）并不是天然存在的。默認情況下，兩類檔案信息只是局限在交易（事務(wù)）范圍內(nèi)，前者是撤銷交易的需要，后者是重演交易的需要。要實現(xiàn)對金融業(yè)務(wù)的縱向?qū)徲嫻δ埽覀冃枰孪扔兴鶞蕚?，在保障資金數(shù)據(jù)安全存儲的基礎(chǔ)上，擴展兩類檔案的保存時限。同時我們也需要有這樣的安全意識，絕對安全的系統(tǒng)是不存在的，事實上，這兩類檔案不僅可以用于金融業(yè)務(wù)的縱向?qū)徲?，也是保障資金數(shù)據(jù)安全的一種手段。

顯然，在沒有足夠還原檔案和日志檔案的情境下，縱向?qū)徲嬀蜁霈F(xiàn)“巧婦難為無米之炊”的局面。我們在大量金融系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理的實踐中總結(jié)出實現(xiàn)雙向數(shù)據(jù)透視的一般保障措施，由于篇幅關(guān)系，簡述如下：

（1）根據(jù)后向透視需求的時間窗確定還原檔案保留的時限；

（2）資金數(shù)據(jù)的備份需要包含還原檔案，保障備份點的后向透視功能；

（3）建議日志檔案獨立存儲，以提高資金數(shù)據(jù)的可恢復(fù)性；

（4）保持日志檔案的適當(dāng)冗余（redundancy），如聯(lián)機鏡像、冗余校驗存儲等；

（5）監(jiān)控還原檔案和日志檔案的連續(xù)性和完整性，確保資金數(shù)據(jù)的可透視性。

八、結(jié)束語

金融系統(tǒng)的縱向?qū)徲嬍俏覀兘陙黹_辟的一個新的研究領(lǐng)域，它是一種以金融系統(tǒng)后端數(shù)據(jù)為中心的審計方式，這種新型審計方式為審計人員提供前所未有的數(shù)據(jù)透視能力。（1）通過對動態(tài)資金數(shù)據(jù)的透視，實現(xiàn)對資金流的梳理，從而可以精準把握各類資金的使用動向及其過程監(jiān)控，這極大地拓展了傳統(tǒng)的基于前端業(yè)務(wù)分析的審計效率和審計能力；（2）將這里的數(shù)據(jù)透視能力作為金融數(shù)據(jù)管理的背景策略，有助于提高我們在金融系統(tǒng)中的風(fēng)險控制、系統(tǒng)維護與數(shù)據(jù)保障能力。

最后需要說明的是，這里討論的還原檔案和日志檔案并不屬于金融信息系統(tǒng)中的常規(guī)數(shù)據(jù)，它們也并不存在于特定的關(guān)系模式中，兩者都是在金融系統(tǒng)的正常運行過程中的衍生數(shù)據(jù)，需要我們像對待原生的資金數(shù)據(jù)一樣去管理和維護它們。我們的金融系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理實踐已經(jīng)證明，充分利用這樣的衍生數(shù)據(jù)不僅能夠深化和擴展金融系統(tǒng)的業(yè)務(wù)審計能力，也會開辟新型的金融業(yè)務(wù)，進而啟發(fā)以“數(shù)據(jù)”驅(qū)動的創(chuàng)新。